在统计财务状况表中，应交增值税是根据企业本期应负担的增值税来核算的，这个数据同税法口径是有所不同的。下面我将为你详细解释如何计算和填列这一项目。 1. **应交增值税的计算方法**： - 应交增值税的计算公式为：销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额。 - 其中，销项税额是指企业销售产品或提供服务所开具的增值税专用发票上的税额；进项税额是指企业购进原材料或接受服务所取得的增值税专用发票上的税额。 2. **应交增值税的填报方式**： - 在统计报表中填入相应的数据时，一般只需要按照第一种方法进行计算即可。 - 具体来说，你需要根据会计科目的年初至期末贷方累计发生额来填报“应交增值税”项目。 3. **案例讲解**： - 假设某企业为一般纳税人，本期发生以下业务：销售产品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为17%，销项税额为17万元；购进原材料，取得增值税专用发票，不含税价款为80万元，税率为17%，进项税额为13.6万元；期末发现库存原材料存在非正常损失，相应的进项税额转出为2.3万元；享受增值税减免税政策，减免的税额为5万元。 - 根据上述信息，我们可以计算出该企业的应交增值税为：销项税额17万元－（进项税额13.6万元－进项税额转出2.3万元－免、抵、退应退税额5万元）=6.1万元。总的来说，应交增值税是一个反映企业税务状况的重要指标，其计算和填报需要根据企业的实际情况和相关法规进行。