莎莎老师
回答于05月12日
金牌答疑老师
我来给你解答这个问题。员工离职后退回的社保，冲减已经计提的部分，通常计入“应付职工薪酬”科目，而不是费用类科目。
### 具体处理方式如下：
1. 计提社保时：
在员工离职前，公司已经按照正常流程计提了社保费用，分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
贷：应付职工薪酬——社保费
2. 员工离职后退回社保：
如果员工离职后，公司需要退回其个人部分的社保（例如多扣的社保费用），或者公司已经缴纳但需要冲减已计提的社保费用，处理方式如下：
- 冲减计提的应付职工薪酬：
借：应付职工薪酬——社保费
贷：银行存款（实际退回的金额）
3. 如果涉及多扣或无法收回的情况：
- 如果员工离职后，公司无法收回其个人部分的社保费用，可以将这部分金额从“应付职工薪酬”转入“其他应收款”科目：
借：其他应收款——员工社保
贷：应付职工薪酬——社保费
- 如果最终确定无法收回，可以计入“营业外支出”或直接冲减“管理费用”（根据公司政策）：
借：营业外支出/管理费用
贷：其他应收款——员工社保
### 注意事项：
- 退回的社保性质：退回的社保属于对已计提费用的冲减，因此不应直接计入费用类科目，而是通过“应付职工薪酬”科目进行冲减。
- 税务处理：如果退回的社保涉及个人所得税问题，还需要调整相关税费。
希望这个解答能帮到你！如果还有疑问，欢迎继续提问。
我来给你解答这个问题。员工离职后退回的社保，冲减已经计提的部分，通常计入“应付职工薪酬”科目，而不是费用类科目。
具体处理方式如下：
1. 计提社保时：
在员工离职前，公司已经按照正常流程计提了社保费用，分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
贷：应付职工薪酬——社保费
2. 员工离职后退回社保：
如果员工离职后，公司需要退回其个人部分的社保（例如多扣的社保费用），或者公司已经缴纳但需要冲减已计提的社保费用，处理方式如下：
- 冲减计提的应付职工薪酬：
借：应付职工薪酬——社保费
贷：银行存款（实际退回的金额）
3. 如果涉及多扣或无法收回的情况：
- 如果员工离职后，公司无法收回其个人部分的社保费用，可以将这部分金额从“应付职工薪酬”转入“其他应收款”科目：
借：其他应收款——员工社保
贷：应付职工薪酬——社保费
- 如果最终确定无法收回，可以计入“营业外支出”或直接冲减“管理费用”（根据公司政策）：
借：营业外支出/管理费用
贷：其他应收款——员工社保
注意事项：
- 退回的社保性质：退回的社保属于对已计提费用的冲减，因此不应直接计入费用类科目，而是通过“应付职工薪酬”科目进行冲减。
- 税务处理：如果退回的社保涉及个人所得税问题，还需要调整相关税费。
希望这个解答能帮到你！如果还有疑问，欢迎继续提问。
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