杨阳老师
回答于2024年07月20日
金牌答疑老师
首先，我们需要明确“开出90万9个点专票”和“开进项发票40万13个点”中的“点”是指的增值税税率。通常，“点”在这里表示的是百分比。所以，9个点指的是9%的税率，13个点指的是13%的税率。
1. 计算销项税额（即公司对外销售时收取的增值税）：
- 销售额为90万，税率为9%，所以销项税额为：
$$ 90万 \times 9\% = 81,000元 $$
2. 计算进项税额（即公司购买商品或服务时支付的增值税）：
- 进项发票金额为40万，税率为13%，所以进项税额为：
$$ 40万 \times 13\% = 52,000元 $$
3. 计算应缴纳的增值税：
- 应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额
$$ 81,000元 - 52,000元 = 29,000元 $$
4. 人工费通常不涉及增值税的计算，除非特别说明人工费也含税。在这个问题中，没有提到人工费含税，所以我们不考虑人工费对税款的影响。
综上所述，公司需要缴纳的税款为29,000元。
首先，我们需要明确“开出90万9个点专票”和“开进项发票40万13个点”中的“点”是指的增值税税率。通常，“点”在这里表示的是百分比。所以，9个点指的是9%的税率，13个点指的是13%的税率。
1. 计算销项税额（即公司对外销售时收取的增值税）：
- 销售额为90万，税率为9%，所以销项税额为：
$$ 90万 × 9% = 81,000元 $$
2. 计算进项税额（即公司购买商品或服务时支付的增值税）：
- 进项发票金额为40万，税率为13%，所以进项税额为：
$$ 40万 × 13% = 52,000元 $$
3. 计算应缴纳的增值税：
- 应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额
$$ 81,000元 - 52,000元 = 29,000元 $$
4. 人工费通常不涉及增值税的计算，除非特别说明人工费也含税。在这个问题中，没有提到人工费含税，所以我们不考虑人工费对税款的影响。
综上所述，公司需要缴纳的税款为29,000元。
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金田老师
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杨阳老师
2024年07月05日
卖还没提足折旧的固定资产，得按步骤来处理。先算资产的账面价值，转入“固定资产清理”科目。再根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》，看有没有使用价值。有，就按出售处理；没有，就当报废或毁损处理。最后，根据清理结果做会计分录。
具体流程是这样的：
1. 确认是否提足了折旧：看看是不是所有该提的折旧都提完了。
2. 确定处置方式：看固定资产还有没有使用价值，有的话就按出售处理，走“固定资产清理”账户；没有的话，就当报废或毁损处理。
3. 计算固定资产净值：用固定资产的原价减去已经提的折旧和可能有的减值准备，得出净值。
4. 做会计分录：把算出来的净值转到“固定资产清理”科目里。如果还有清理费用或者税金，别忘了计入。
5. 确认收益或损失：卖掉固定资产后，根据实际情况确认收益或损失。收益了，记“资产处置损益”科目；损失了，记“营业外支出”科目。
6. 做最终的会计分录：根据前面的处理结果，做最后的会计分录。
总的来说，作为老会计，这些处理步骤和方法都是咱们日常工作中挺常见的。只要按照企业会计准则和相关税法规定来操作，就能确保固定资产的处理既规范又合理。
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