你好！我新接一家代理机构取回的账，今天用余额表建新账时，发现...

对于你遇到的问题，可以这样处理： ### 一、查明原因 1. 核对账目：仔细检查这两笔账的具体业务内容，包括发生时间、业务凭证、发票等相关原始单据，确定为什么会出现这种情况。例如，可能是记账错误，将本应记在借方或贷方的金额记反了；也有可能是业务调整，如退货、折扣等情况导致应付账款金额发生变化，但未及时准确记录。 2. 与代理机构沟通：如果自己无法确定原因，及时与代理机构取得联系，向他们询问这两笔账的具体情况，要求他们提供相关的说明和解释，确保对业务背景有清晰的了解。 ### 二、账务处理 1. 若为记账错误： - 编制调整凭证：根据查明的原因，如果是记账错误导致应付账款出现借方余额和贷方余额，需要编制记账凭证进行调整。例如，原错误分录为借记应付账款，贷记银行存款（付款过多），而正确应为借记应付账款较少金额，此时可做调整分录，借记应付账款（红字冲销多记部分），贷记银行存款（红字冲销多记部分）；同时，再按照正确的金额重新编制一笔正确的付款分录，借记应付账款，贷记银行存款。 - 更新账目：将调整凭证录入账务系统后，相应地更新总账和明细账中的应付账款余额，确保账目的准确性。 2. 若为正常业务导致： - 分析业务性质：如果这种情况是由于正常的业务往来造成的，比如先预付了货款（借方余额），后来又收到了货物并产生了应付账款（贷方余额），或者发生了退货、折扣等业务导致应付账款增减变化。此时需要根据具体的业务情况，判断是否需要对这两笔账进行合并或单独处理。 - 合并处理：如果两笔账属于同一笔业务的不同阶段，且可以明确对应关系，可以将两笔账进行合并。例如，先将借方余额的应付账款通过编制转账凭证转入贷方余额的应付账款科目中，做分录借记应付账款（借方余额户），贷记应付账款（贷方余额户）。合并后，该供应商的应付账款余额即为两者相抵后的净额，需要在账上清晰注明合并的原因和依据。 - 单独处理：如果两笔账属于不同的业务，无法合并，那么可以分别对这两笔账进行后续处理。对于借方余额的应付账款，要分析其性质，如果是预付账款，可将其重分类至“预付账款”科目；如果是多付的款项且确定无法收回，经批准后可将其计入当期损益，借记“营业外支出”等科目，贷记“应付账款”。对于贷方余额的应付账款，按照正常的应付账款核算方法进行处理，在支付时借记“应付账款”，贷记“银行存款”等科目。 ### 三、后续管理 1. 加强审核：在今后的账务处理中，要加强对账目的审核，特别是在接收代理机构返回的账目时，要仔细核对应付账款等重要科目的余额和明细，确保账目的准确性和完整性，避免类似情况再次发生。 2. 建立备查簿：对于这种特殊的情况和处理方式，建议建立备查簿进行详细记录，包括发生的原因、处理的过程和结果等，以便于日后查阅和审计。 总之，处理应付账款中同一户出现的借方余额和贷方余额，要先查明原因，再根据具体情况进行合理的账务处理，并加强后续的管理和审核工作。