（扶了扶老花镜，拿起计算器）小同志，你问的这几个问题啊，都是咱们会计日常工作里的常见难题。我来给你好好说道说道： ### 一、发工资必须全员申报个税吗？答：是的，必须全员申报！根据《个人所得税法》规定，扣缴义务人（单位）实行全员全额申报制度，哪怕员工月收入不到5000元起征点，也要做零申报。这就像买菜记账，哪怕没花钱也得记个流水账，税务系统要掌握所有人员的收支情况。 ### 二、报税人员必须全部交社保吗？答：不一定！关键看劳动关系 1. 正式员工：签订劳动合同的，单位必须缴纳社保（五险） 2. 临时工/兼职： - 签订劳动合同或存在事实劳动关系的，需缴纳社保 - 签订劳务协议、按次结算的灵活用工，可只报税不交社保举个例子：超市促销员若每天固定上班，建议签劳动合同+交社保；而寒暑假临时辅导老师按课时结算，可只申报个税。 ### 三、临时工怎么记账？分情况处理： 1. 签订劳动合同的临时工 - 通过"应付职工薪酬"科目核算 - 会计分录： ``` 借：管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 ``` - 注意：需代扣个税，并申报社保 2. 未签劳动合同的劳务人员 - 通过"劳务费用"科目核算 - 会计分录： ``` 借：管理费用/销售费用等贷：应交税费——应交个人所得税银行存款 ``` - 注意：按劳务报酬所得预扣个税（超过800元起征），无需缴纳社保 ### 💡 老会计的实务提醒： 1. 全员报税≠全员缴税，但申报动作必须做 2. 临时工建议签劳动合同，既规避社保风险又能抵税 3. 劳务报酬按次预扣个税时，记得用800元起征点（而非工资的5000元） 4. 税务局稽查时，重点关注"应付职工薪酬"与社保缴纳名单是否匹配举个例子：餐厅招聘寒假工小王，若签订两个月合同，需正常申报个税+缴纳社保；若只是周末兼职，按劳务费发放，只需预扣个税。明白没？会计工作就怕"想当然"，一定要用合同性质区分处理！