小智老师
回答于2024年05月29日
金牌答疑老师
我很高兴为你解答这个问题。根据你提供的信息，公司收到的电子普通发票上的品目名称是“经纪代理服务代订机票产品”。在这种情况下，我们需要参考相关的税务规定和会计准则来确定应走的会计科目。
首先，我们需要明确这些代订机票产品的发票是否可以用于抵扣进项税额。根据福建税务的答复，航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务时，向购买方开具的行程单或增值税普通发票可以作为销售额的凭证。然而，根据另一项税务规定，中介提供的代订服务属于经纪代理服务，不属于旅客运输服务，购买方取得其开具的电子普通发票不可以用于抵扣进项税额。因此，在这种情况下，我们无法将这部分费用计入增值税进项税额抵扣凭证。
接下来，我们需要确定应走的会计科目。根据会计准则，公司的会计处理应当反映实际发生的经济业务。在这种情况下，由于公司委托携程旅行社代订机票产品，实际上支付了一定的费用。因此，我们可以将这部分费用计入“管理费用”或“差旅费”等相关科目。具体的会计分录如下：
借：管理费用/差旅费 贷：银行存款/现金
这样，我们就可以在财务报表中准确地反映公司为员工出差而支付的代订机票产品费用。同时，我们也需要注意到，由于这部分费用无法用于抵扣进项税额，公司在进行税务申报时需要按照相关规定进行处理。
总之，对于公司收到的携程旅行社开具的电子普通发票（品目名称为“经纪代理服务代订机票产品”），我们可以将其计入“管理费用”或“差旅费”等相关科目，并在财务报表中进行相应的处理。同时，我们也需要注意到这部分费用无法用于抵扣进项税额，需要在税务申报时按照相关规定进行处理。
我很高兴为你解答这个问题。根据你提供的信息，公司收到的电子普通发票上的品目名称是“经纪代理服务代订机票产品”。在这种情况下，我们需要参考相关的税务规定和会计准则来确定应走的会计科目。
首先，我们需要明确这些代订机票产品的发票是否可以用于抵扣进项税额。根据福建税务的答复，航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务时，向购买方开具的行程单或增值税普通发票可以作为销售额的凭证。然而，根据另一项税务规定，中介提供的代订服务属于经纪代理服务，不属于旅客运输服务，购买方取得其开具的电子普通发票不可以用于抵扣进项税额。因此，在这种情况下，我们无法将这部分费用计入增值税进项税额抵扣凭证。
接下来，我们需要确定应走的会计科目。根据会计准则，公司的会计处理应当反映实际发生的经济业务。在这种情况下，由于公司委托携程旅行社代订机票产品，实际上支付了一定的费用。因此，我们可以将这部分费用计入“管理费用”或“差旅费”等相关科目。具体的会计分录如下：
借：管理费用/差旅费 贷：银行存款/现金
这样，我们就可以在财务报表中准确地反映公司为员工出差而支付的代订机票产品费用。同时，我们也需要注意到，由于这部分费用无法用于抵扣进项税额，公司在进行税务申报时需要按照相关规定进行处理。
总之，对于公司收到的携程旅行社开具的电子普通发票（品目名称为“经纪代理服务代订机票产品”），我们可以将其计入“管理费用”或“差旅费”等相关科目，并在财务报表中进行相应的处理。同时，我们也需要注意到这部分费用无法用于抵扣进项税额，需要在税务申报时按照相关规定进行处理。
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