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木森老师

木森老师回答于06月11日

金牌答疑老师

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建筑防水工程公司项目涉及到哪些税种，具体每个税种的税率是多少？

对于建筑防水工程公司项目涉及的税种及税率问题，我可以给你详细解答如下： ### 增值税税率：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及现行政策，一般纳税人提供建筑服务（包括防水工程）适用的增值税税率为9%。但请注意，如果是小规模纳税人或选择简易计税方法的一般纳税人，增值税征收率则为3%。... 对于建筑防水工程公司项目涉及的税种及税率问题，我可以给你详细解答如下： ### 增值税税率：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及现行政策，一般纳税人提供建筑服务（包括防水工程）适用的增值税税率为9%。但请注意，如果是小规模纳税人或选择简易计税方法的一般纳税人，增值税征收率则为3%。 ### 城市维护建设税税率：城市维护建设税是依附于增值税的一种税，其税率根据纳税人所在地不同而有所差异。具体来说，市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城、镇的为1%。 ### 教育费附加税率：教育费附加同样是依附于增值税的一种税，其税率一般为3%。 ### 地方教育附加税率：地方教育附加的税率通常为2%，也是依附于增值税进行征收。 ### 印花税税率：防水工程属于建筑安装工程的一部分，其印花税税率应按照合同金额的0.3‰计算。 ### 企业所得税税率：企业所得税的税负率取决于企业的应纳税所得额和适用税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》，基本税率为25%，但符合条件的小型微利企业可能享受更低的税率。此外，企业的税收筹划、成本控制、收入规模等因素也会影响实际税负率。 ### 个人所得税（如适用）税率：如果防水工程的承包方或施工方是个人，还需要根据《中华人民共和国个人所得税法》缴纳个人所得税。个人所得税的税率根据所得类型和金额而有所不同，但一般来说，工程结算款的个人所得税税率可能为1%或按照累进税率计算。综上所述，建筑防水工程公司项目涉及的税种主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及企业所得税等。每个税种的具体税率会根据纳税人的身份、所在地及税法规定而有所不同。更多

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菠萝回答于06月10日

金牌答疑老师

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个体户0报税，定期定额征收，一直没添加自然人，可以吗

你好，你是说个税吗

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希文老师

希文老师回答于06月09日

金牌答疑老师

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加工木材税负率一般是多少

在木材加工行业，税负率可不是一个固定的数字，我来给你好好讲讲这里面的门道。 ### 一、一般纳税人情况 1. 理论税负计算：如果木材加工企业是一般纳税人，销项税额方面，销售加工后的木材产品通常适用13%的增值税税率。而进项税额，假设主要原材料是原木，收购原木时可以按照10%（小规模纳税人开具的... 更多

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木棉老师

木棉老师回答于06月05日

金牌答疑老师

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老师，我公司A出租方，土地租赁合同承租方B公司租赁我们的土地，但是b公司注销了，由另一家C交租金，我们A收到租金开发票时开具以C为抬头的发票。存在什么风险？

我来给你分析下这种情况可能存在的风险。 ### 一、合同主体变更风险 - 法律关系不明确风险：从法律角度看，原租赁合同是与B公司签订的，B公司注销后，其主体资格已丧失。虽然在实际操作中可能由C公司实际履行租赁合同并支付租金，但如果没有经过合法的合同变更程序（如与C公司签订新的租赁合同或补... 我来给你分析下这种情况可能存在的风险。 ### 一、合同主体变更风险 - 法律关系不明确风险：从法律角度看，原租赁合同是与B公司签订的，B公司注销后，其主体资格已丧失。虽然在实际操作中可能由C公司实际履行租赁合同并支付租金，但如果没有经过合法的合同变更程序（如与C公司签订新的租赁合同或补充协议明确相关权利义务），那么这种租金支付和发票开具方式可能导致法律关系混乱。一旦出现纠纷，对于租赁关系的认定可能会存在争议，比如可能被认定为A公司与C公司之间没有明确的租赁合同关系，而只是一种代付行为，这会影响双方的权利主张和义务履行。 - 合同相对性原则风险：根据合同相对性原则，合同主要在特定的当事人之间发生法律约束力。原合同是A公司和B公司签订的，B公司注销后，其合同权利义务本应由清算组或股东等进行清理和承接。现在直接与C公司进行租金交接和发票开具，可能违反了合同相对性原则。如果B公司的债权人或债务人对租金支付情况提出异议，可能会引发复杂的法律问题，例如B公司的债权人可能认为租金支付对象错误，从而对A公司或C公司主张权利。 ### 二、税务风险 - 发票开具合规性风险：发票的开具应该与实际业务相符。在这种情况下，A公司向C公司开具发票，但租赁合同的主体是A公司和B公司，这可能导致发票开具与合同约定及实际业务实质不符的情况。税务机关可能会对发票开具的合法性和真实性进行质疑，认为A公司存在虚开发票的行为，从而对A公司进行税务稽查和处罚。 - 收入确认风险：对于A公司来说，收入的确认应该按照会计准则和税务法规的要求，与租赁合同的履行和经济利益的流入相匹配。由于合同主体和付款主体的不一致，可能在收入确认的时间点、金额等方面出现错误。例如，如果C公司支付租金的时间与B公司租赁期间的受益期间不匹配，A公司可能会提前或推迟确认收入，导致财务报表不能真实反映经济业务实质，也会引发税务问题，如纳税义务发生时间的错误可能导致少缴税或多缴税的情况。 ### 三、财务核算风险 - 账务处理混乱风险：在账务处理上，A公司需要准确记录租金收入的来源和对应的租赁业务。由于涉及B公司注销和C公司支付租金的特殊情况，如果账务处理不当，可能会导致账目混乱。例如，在应收账款、预收账款等科目的核算上可能出现错误，无法清晰地反映与B公司和C公司之间的经济往来，这会给财务审计和财务报表的编制带来困难。 - 资金收付与账务记录不一致风险：如果A公司在收到C公司支付的租金时，没有在账务中明确记录该笔资金与原租赁合同（B公司）的关联，可能会出现资金收付与账务记录脱节的情况。这不仅会影响财务数据的准确性，还可能导致内部管理混乱，例如在统计租赁收入、分析客户财务状况等方面出现偏差。 ### 四、其他风险 - 信誉风险：如果出现合同纠纷、税务问题或财务核算混乱等情况，可能会对A公司的商业信誉产生负面影响。在商业活动中，信誉是企业的重要资产，这种负面事件可能会影响A公司与其他合作伙伴的业务关系，降低其在市场中的声誉。 - 潜在债务风险：如果B公司在注销前存在未结清的租赁相关费用（如违约金、赔偿金等），或者因为合同主体变更引发之前业务的重新核算，A公司可能面临潜在的债务风险。例如，B公司的债权人可能会要求A公司在B公司尚未支付的租金范围内承担责任，或者因为合同变更导致A公司需要对一些未预料到的费用负责。更多

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金田老师

金田老师回答于06月05日

金牌答疑老师

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个体户小规模纳税人，核定征收率相应税率表在哪份文件中有指示呢？

我来回答你的问题。关于个体户小规模纳税人核定征收的相应税率，主要涉及增值税和个人所得税两方面，具体依据的文件如下： ### 一、增值税税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。但需注意以下政策： 1. 阶段性减免政策：根据《财政部税务总局公... 我来回答你的问题。关于个体户小规模纳税人核定征收的相应税率，主要涉及增值税和个人所得税两方面，具体依据的文件如下： ### 一、增值税税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。但需注意以下政策： 1. 阶段性减免政策：根据《财政部税务总局公告2023年第19号》，2023年1月1日—2027年12月31日期间，月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收。 2. 特殊规定：国务院另有规定的除外（例如部分行业或区域可能有专项政策）。 ### 二、个人所得税税率个体工商户核定征收的个人所得税，主要依据以下文件： 1. 税率表依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得适用5%至35%的超额累进税率，具体税率表如下： - 不超过3万元的部分：5% - 超过3万元至9万元的部分：10% - 超过9万元至30万元的部分：20% - 超过30万元至50万元的部分：30% - 超过50万元的部分：35% 该税率表适用于个体工商户的生产、经营所得。 2. 核定征收政策依据： - 《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定，对达不到建账标准的个体工商户，可实行“定期定额”征收方式。 - 部分地区可能根据《税收征收管理法》及其实施细则，采用核定应税所得率的方式（例如按收入或成本的一定比例核定应纳税所得额）。 ### 三、其他注意事项 1. 核定征收的政策收紧：目前各地对核定征收的监管趋严，部分区域提高了核定标准或限制了适用范围（例如营业额限制更低），综合税率一般不超过2.5%。 2. 减半征收政策：根据财税2023年12号文，个体户年应纳税所得额不超过200万元的，无论是核定征收还是查账征收，均可享受个人所得税减半征收优惠。 ### 总结 - 增值税税率：依据《增值税暂行条例》及阶段性政策（如2023年19号公告）。 - 个人所得税税率：依据《个人所得税法》及核定征收相关管理办法（如定期定额征收）。 - 具体文件：需结合当地税务机关的核定政策（如省级税务机关的公告或规范性文件），建议咨询主管税务局或查阅当地公示的核定征收细则。如果有进一步问题，建议提供所在地区或更具体的业务场景，以便针对性解答。更多

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竹子老师

竹子老师回答于05月29日

金牌答疑老师

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专项附加扣除中的赡养老人，如果是父母双方都满60岁，我是非独生子女我每个月每个老人是不是可以扣除1500元，两个就是3000元？

（推眼镜，拿起计算器）小同志啊，你这理解可不完全对。赡养老人专项附加扣除，非独生子女的话，是需要和兄弟姐妹分摊这2000元的额度，但每个人最多只能扣1000元。你父母双方都满60岁，但你不能简单相加。要么你和兄弟姐妹约定好，比如你负责扣父亲那边的1000元，另一个兄弟负责母亲这边的1000元；或者... 更多

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小智老师

小智老师回答于05月27日

金牌答疑老师

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请问A105050（年度企业所得税申报表）里面的职工薪酬，有个账面金额，实际金额，税收金额，这个分别指的是什么。比如账面管理费用工资是48万，应付职工薪酬-37万，申报个税总的工资是83万，那表里面这三个金额应该怎么填

我来为你解答关于A105050（年度企业所得税申报表）中职工薪酬相关问题。 ### 一、账面金额、实际金额、税收金额的含义 1. 账面金额：是指纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴等职工薪酬的金额。也就是按照会计准则在账务处理中记录的职工薪酬支出，通常是计提的金额，对应会计科... 我来为你解答关于A105050（年度企业所得税申报表）中职工薪酬相关问题。 ### 一、账面金额、实际金额、税收金额的含义 1. 账面金额：是指纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴等职工薪酬的金额。也就是按照会计准则在账务处理中记录的职工薪酬支出，通常是计提的金额，对应会计科目“应付职工薪酬”的贷方发生额或计入成本费用的金额。例如，你提到的账面管理费用工资48万，如果这部分工资已经计提并计入了相关成本费用，那么这48万就可能作为账面金额的一部分（具体还需结合其他职工薪酬项目综合考虑）。 2. 实际金额：是分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。也就是企业在实际支付给员工的工资薪金等职工薪酬支出，它反映了企业实际已经支出的部分。比如，企业实际发放给员工的工资、奖金、津贴等通过银行转账或其他方式支付给员工的金额。 3. 税收金额：是指按照税收规定允许税前扣除的金额。一般情况下，如果企业的职工薪酬支出符合税法规定的扣除条件和标准，税收金额可以等于账面金额；但如果存在一些不符合税法规定的情况，比如超过税法规定的扣除限额等，就需要进行调整，此时税收金额就会与账面金额不一致。 ### 二、案例中的填写方法 1. 账面金额：根据你提供的信息，账面管理费用工资是48万，应付职工薪酬 - 37万（这里不太明确-37万的具体含义，如果是应付职工薪酬贷方余额为 - 37万，可能表示多计提了等情况，但仅从常规理解来看），通常来说，如果仅考虑这两项与职工薪酬相关且没有其他特殊情况，可暂按48万作为账面金额填写。但需要注意的是，在实际操作中，要全面考虑所有涉及职工薪酬的会计核算，确保准确填写。比如，如果有其他计入成本费用的职工薪酬项目，如福利费、工会经费、职工教育经费等，也需要一并计入账面金额。假设经过全面梳理，确定与职工薪酬相关的计入成本费用的总金额为X万元（X可能会大于48万，具体取决于其他职工薪酬项目的核算情况），那么这个X万元就是账面金额。 2. 实际金额：申报个税总的工资是83万，这里需要区分的是，申报个税的工资总额不一定完全等于实际发放给员工的工资薪金总额。但在很多情况下，如果没有其他特殊调整事项，可暂将申报个税的工资总额视为实际发放的工资薪金总额来填写实际金额。所以，此案例中可先按83万作为实际金额填写。不过，同样要注意，如果有其他实际发生的职工薪酬支出未在申报个税的工资中体现，或者有一些特殊情况导致实际发放与申报个税不一致，需要进一步调整确定实际金额。 3. 税收金额：首先要判断企业的职工薪酬支出是否符合税法规定的扣除条件和标准。如果企业的职工薪酬支出都是合理的、符合税法规定的，那么税收金额可以等于账面金额（即经过全面梳理后的X万元）。但如果存在不符合规定的情况，比如某些福利费超过了税法规定的扣除限额等，就需要按照规定进行调整，将不符合规定的部分剔除后确定税收金额。假设经过分析，企业的所有职工薪酬支出都符合税法规定，那么税收金额就为X万元；如果存在部分不符合规定的情况，假设需要调整的金额为Y万元，那么税收金额就是X - Y万元。具体的填写还需要根据企业的具体情况和相关税收政策进行详细分析和准确判断，以上只是基于你提供的信息给出的一般性解答。在实际填报过程中，建议仔细核对各项数据的准确性和合规性，必要时咨询专业税务人员或税务机关。更多

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竹子老师

竹子老师回答于2025年04月28日

金牌答疑老师

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我是进口企业，从哈萨克斯坦进口甘草，关税多少%，增值税多少%，进口退税多少%，还有那些可以退，从那边进口甘草没有发票，只有人工，成本怎么记。税务对合同有什么要求。

针对你提出的问题，我将从关税、增值税、进口退税以及成本记录等方面进行详细解答。 ### 一、关税、增值税及进口退税 1. 关税： - 根据公开信息，哈萨克斯坦作为“一带一路”沿线国家，其甘草进口可能享受一定的关税优惠。具体税率可能因年度政策调整而有所变化，但一般来说，部分国家（包括哈萨克... 针对你提出的问题，我将从关税、增值税、进口退税以及成本记录等方面进行详细解答。 ### 一、关税、增值税及进口退税 1. 关税： - 根据公开信息，哈萨克斯坦作为“一带一路”沿线国家，其甘草进口可能享受一定的关税优惠。具体税率可能因年度政策调整而有所变化，但一般来说，部分国家（包括哈萨克斯坦）的甘草进口可能享受0关税待遇，或者按照最惠国税率征收较低的关税。为了获取最准确的关税税率信息，建议直接查询中国海关或相关权威机构发布的最新关税税则。 2. 增值税： - 进口甘草需要缴纳增值税，税率通常为9%（根据中国现行增值税政策）。这是按照组成计税价格和规定的税率计算得出的，其中组成计税价格包括关税完税价格、关税和消费税（如果有的话）。 3. 进口退税： - 对于进口甘草，一般情况下不涉及进口环节的增值税退税。但如果你是出口企业，并且在后续将加工后的甘草制品出口，那么可以根据国家的出口退税政策申请退还在国内生产环节已缴纳的增值税。具体的退税率和退税条件需要参考国家最新的出口退税政策。 ### 二、成本记录与税务要求 1. 成本记录： - 从哈萨克斯坦进口甘草时，如果没有发票只有人工成本，这在实际操作中是不符合财务和税务规范的。正确的做法应该是获取所有合法的原始凭证，包括采购合同、发票、运输单据等，以证明交易的真实性和成本的合理性。 - 如果确实无法取得发票，但存在实际交易和成本支出，可以考虑通过其他合法途径来证明这些成本，如银行转账记录、第三方见证或认证等。然而，这种做法存在一定的风险，因为税务部门在核查时可能会要求提供完整的原始凭证。 - 在记账时，应将进口甘草的成本（包括买价、运费、保险费等）计入存货成本或相关资产科目，并根据实际支付情况和税务规定进行账务处理。 2. 税务对合同的要求： - 合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式等关键条款。这些条款不仅关系到交易的顺利进行，也是税务部门核查交易真实性的重要依据。 - 合同应符合相关法律法规的要求，特别是关于进出口贸易的法律法规。例如，合同中应明确约定货物的原产地、质量标准、检验方式等，以确保进口货物符合国内相关法规和标准。 - 在签订合同时，双方应充分考虑税务因素，确保合同条款与税务规定相符。例如，合同中应明确约定税费的承担方式、发票的开具和传递等事项，以避免因税务问题引发纠纷。 ### 三、总结与建议 1. 在进口甘草前，务必详细了解中国的关税政策、增值税政策和出口退税政策，以便合理规划成本和税务。 2. 加强与供应商的沟通与合作，确保能够获取所有合法的原始凭证和必要的税务文件。 3. 在签订合同时，充分考虑税务因素，确保合同条款与税务规定相符。 4. 建立健全的财务管理制度和内部控制制度，确保进口业务的真实性和合规性。更多

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希文老师

希文老师回答于2025年04月24日

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老师，我公司民非企业A，与B公司于2020年签的委拖管理合同，B需要将年托管费150万托管费给我们A就行，然后一直欠款，22年A起诉了B法院判决B支付A公司70万元服务费。到现在B也没给过钱，我们A也没开发票，这种情况下需要按照合同及判决书确认收入吗？会计记“借应收帐款、贷其他收入”，需要入账吗？那需要交税吗？

学员你好，针对你提出的问题，我将从会计处理和税务处理两个方面进行详细解答。 ### 一、会计处理 1. 确认收入： - 根据《企业会计准则》和《民法典》的相关规定，当企业提供劳务或服务后，即使对方未支付款项，只要满足收入确认条件（如服务已完成、风险报酬已转移等），就应当确认收入。 -... 学员你好，针对你提出的问题，我将从会计处理和税务处理两个方面进行详细解答。 ### 一、会计处理 1. 确认收入： - 根据《企业会计准则》和《民法典》的相关规定，当企业提供劳务或服务后，即使对方未支付款项，只要满足收入确认条件（如服务已完成、风险报酬已转移等），就应当确认收入。 - 在你描述的情况下，A公司已经提供了托管服务，且法院已经判决B公司支付服务费，因此A公司应当确认收入。 - 会计分录应为：借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目（具体取决于A公司的主营业务范围）。如果A公司之前未做过收入确认，现在需要补记。 2. 发票处理： - 虽然A公司尚未开具发票，但根据税法规定，发票是纳税义务发生的标志之一，而不是收入确认的唯一依据。因此，即使未开具发票，A公司仍需按照会计准则确认收入。 - 后续，当A公司向B公司开具发票时，只需在会计上做相应的应交税费处理，不影响之前已确认的收入。 ### 二、税务处理 1. 增值税： - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，销售服务、无形资产或者不动产的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 - 在你描述的情况下，虽然B公司尚未支付款项，但法院已经判决B公司支付服务费，这相当于A公司已经取得了索取销售款项的凭据。因此，A公司应当在判决生效后确认增值税纳税义务。 - 如果A公司已经进行了收入确认但未开具发票，也需要在确认收入的同时计提增值税销项税额。 2. 企业所得税： - 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业每一纳税年度的收入总额包括提供劳务收入等。因此，A公司应当将确认的收入计入应纳税所得额中计算缴纳企业所得税。 - 需要注意的是，如果A公司之前未做过收入确认和税务处理，现在需要补记并调整相应的税款。 ### 三、总结与建议 1. 会计处理：A公司应当根据法院判决结果和会计准则要求确认收入并进行相应的会计处理。会计分录应为借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。 2. 税务处理：A公司应当在判决生效后确认增值税和企业所得税的纳税义务。如果尚未开具发票，也需要在确认收入的同时计提相应的税款。 3. 后续行动：建议A公司尽快与B公司沟通协商付款事宜，并按照税法规定开具发票和申报纳税。同时，加强应收账款管理，避免类似情况再次发生。请注意，以上解答仅供参考，具体处理还需结合A公司的实际情况和当地税法规定进行。更多

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木棉老师

木棉老师回答于2025年04月24日

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我公司是销售生菜、苏子叶等蔬菜的，每个月开出去的发票是9个点，开进来是可以计算抵扣的蔬菜发票，一直以来进项发票都是让供应商提前开进来的，但是货完全没有全部放在我们的仓库，只是提前开票，这样账上的库存很大，这样存在哪些风险呢？

（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）你这种情况在会计处理上有几个风险点，咱们得好好捋一捋： 1. 账实不符，税务风险高 - 账面库存虚高但实际没货，税务局查账时一眼就看穿。特别是你提前开票做抵扣，如果被认定为“未实际取得货物”虚抵进项，那可是要补税罚息的！（敲黑板）增值税暂行条例里... （推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）你这种情况在会计处理上有几个风险点，咱们得好好捋一捋： 1. 账实不符，税务风险高 - 账面库存虚高但实际没货，税务局查账时一眼就看穿。特别是你提前开票做抵扣，如果被认定为“未实际取得货物”虚抵进项，那可是要补税罚息的！（敲黑板）增值税暂行条例里写得明明白白，抵扣必须以真实交易为前提。 2. 发票开具不规范，可能违规 - 让供应商提前开票属于“票货分离”，如果开票时货物所有权没转移（比如没签收、没出库），可能被认定为虚开发票。现在金税四期系统会自动比对物流和发票信息，千万别抱侥幸心理。 3. 库存管理混乱，引来审计怀疑 - 账上堆着大量蔬菜库存，但仓库没实物，审计会质疑你成本结转合理性。比如蔬菜是易腐品，正常损耗应该很大，但账上库存长期居高不下，容易暴露人为调节痕迹。 4. 企业所得税隐患 - 虚增库存会少计销售成本，导致利润虚高，多交企业所得税。反过来如果突然大规模转销库存，又可能被怀疑隐瞒收入。 5. 供应商风险传导 - 如果你频繁要求供应商提前开票，对方也可能被税务局盯上。一旦供应商被查，你可能被连坐举证，到时候百口莫辩。建议马上整改： 1. 严格票货同步：开票必须附签收单/入库单，确保三流一致 2. 调整库存账务：将未实际到货的发票暂记“在途物资”，到货后再转库存 3. 建立备查簿：记录提前开票的明细，备注预计到货时间 4. 控制开票节奏：根据实际采购进度索要发票，避免囤票 5. 定期盘点：主动暴露问题并调整，避免累积风险（严肃脸）现在赶紧自查近半年的票据，重点核查开票日期与到货日期间隔超过15天的异常单据。下次再让业务部门这么操作，记得把税务稽查案例甩给他们看！（递过一份《增值税管理办法》文件复印件）更多

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