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行业实操 >商业会计

曦月老师回答于06月09日

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老师请问A开票给B C付款给D,D怎么做账

在处理A开票给B、C付款给D的账务问题时，需结合业务背景和交易实质进行判断。以下是可能的账务处理思路及分析： ### 一、明确交易背景与各方关系 1. 核心问题： - A向B开具发票（可能为销售商品或服务），但实际付款方是C，收款方是D。 - 需理清A、B、C、D之间的权责关系，是否存在债务转移... 在处理A开票给B、C付款给D的账务问题时，需结合业务背景和交易实质进行判断。以下是可能的账务处理思路及分析： ### 一、明确交易背景与各方关系 1. 核心问题： - A向B开具发票（可能为销售商品或服务），但实际付款方是C，收款方是D。 - 需理清A、B、C、D之间的权责关系，是否存在债务转移、代付协议或第三方交易。 2. 关键假设： - 若A与B存在真实交易，A应确认收入并记录应收账款； - 若C代B支付款项，需明确代付性质（如借款、债务转移等）； - D收到款项需判断是否与其主营业务相关，是否涉及收入或负债。 --- ### 二、D的账务处理逻辑（分场景） #### 场景1：D与C存在直接交易（如销售商品/服务）若D向C销售商品或服务，C付款属于正常经营收入： - D的会计分录： - 借：银行存款/现金/应收账款（C） - 贷：主营业务收入 - 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（若适用）依据：D与C的交易独立于A和B，按正常销售处理。 --- #### 场景2：C代B支付款项，D与B存在债权债务关系若B欠D款项，C代B支付（如三方协议约定）： - D的会计分录： - 借：银行存款/现金/应收账款（B） - 贷：应收账款——B（冲减B的欠款）依据：C的付款视为对B债务的清偿，D需减少对B的应收账款。 --- #### 场景3：A、B、C、D存在复杂代付关系（如资金调配）若A开票给B，但C代A支付款项至D（如A委托C付款）： 1. A的账务处理： - 借：应收账款——B - 贷：主营业务收入 - 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） - 同时，借：应付账款——C（或银行存款）贷：应收账款——B（视代付协议性质） 2. D的账务处理： - 若D与A无直接交易，但收到C代付的款项： - 借：银行存款 - 贷：其他应付款——C（暂收款项，需后续结算） - 若D需将款项转交B或A： - 借：其他应付款——C - 贷：银行存款/应收账款——B/A 依据：代付款需通过“其他应付款”过渡，明确资金归属。 --- ### 三、风险提示与合规建议 1. 交易真实性： - 确保开票、付款与真实交易匹配，避免虚开发票或资金回流。 - 若C代付无合理商业理由，可能被认定为虚构交易或逃税行为。 2. 代付协议的必要性： - 若涉及代付，建议签订三方协议，明确付款责任、债权债务关系。 - 例如：A委托C付款给D，需A出具书面指令，C凭指令付款。 3. 税务合规： - A开票给B需确认收入并申报增值税； - D若产生收入（如场景1），需同步申报税费。 --- ### 四、总结（D的通用处理框架） | 业务场景 | D的会计分录 | |----------------------------|--------------------------------------------------------------------------------| | D向C销售商品/服务 | 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） | | C代B支付B对D的欠款 | 借：银行存款
贷：应收账款——B | | C代A支付且D需转交款项 | 借：银行存款
贷：其他应付款——C
转交时：借：其他应付款——C
贷：银行存款 | 建议：根据实际交易链条补充具体协议，确保账务与业务实质一致，避免税务风险。如需进一步分析，请提供完整交易背景（如合同协议、代付原因等）。更多

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行业实操 >商业会计

莎莎老师回答于06月05日

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老师我们是钢材批发业中间没有加工环节进销项目名称要一致吗

（扶眼镜，拿起计算器噼里啪啦按一通）小姑娘啊，听老张我跟你说，咱这钢材批发没加工环节，进销项目名称可不能瞎搞！税务查账的时候，专票上的货物名称必须跟实际业务严丝合缝，要是你购进叫“螺纹钢”、卖出变成“建筑材料”，这不就成糊涂账了？不过嘛……（压低声音）要是实在要调整，建议在明细科目里做... 更多

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行业实操 >商业会计

莎莎老师回答于06月05日

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老师请问一下商贸业钢材批发销项抵扣进项时进销商品项目名称是同样才可抵扣？例如进黑色金属冶炼压延品槽钢只能抵销黑色金属冶炼压延品槽钢可否抵方钢等

在商贸业钢材批发中，销项抵扣进项时，进销商品项目名称并非必须完全一致才可抵扣。以下是具体分析： ### 一、税务规定层面 - 增值税暂行条例及实施细则：并未明确规定进销商品名称必须完全相同才能抵扣。其核心在于用于产生销项的业务经营过程中，所购进的货物、应税劳务等是否符合可抵扣进项税的... 在商贸业钢材批发中，销项抵扣进项时，进销商品项目名称并非必须完全一致才可抵扣。以下是具体分析： ### 一、税务规定层面 - 增值税暂行条例及实施细则：并未明确规定进销商品名称必须完全相同才能抵扣。其核心在于用于产生销项的业务经营过程中，所购进的货物、应税劳务等是否符合可抵扣进项税的范围。例如，企业购进钢材用于生产销售另一种钢材制品，只要该购进钢材的用途与生产经营相关，且取得合法有效的扣税凭证，通常可以抵扣进项税额，即使购进钢材与销售产品的名称不完全一致。 - 国家税务总局的相关公告和解读：也未提及进销商品名称需一致的要求。更关注的是业务的真实性、票据的合法性以及用途的关联性等因素。比如，企业因业务拓展需要，购进了一种新型的钢材原材料，虽然与以往销售的钢材品种不同，但用于生产新的钢材产品并实现销售，这种情况下进项税额一般是可以抵扣的。 ### 二、实际业务操作层面 - 商品本质属性和用途：如果进项和销项的商品属于同一大类，具有相似的属性和用途，即使名称不完全相同，也可考虑抵扣。以钢材为例，槽钢和方钢都属于黑色金属冶炼压延品，在建筑、机械制造等领域都有广泛的应用。如果企业购进槽钢，主要用于加工或销售方钢等相关产品，且能证明两者之间存在合理的业务联系和流转关系，那么相应的进项税额是可以抵扣的。 - 业务链条的合理性：从采购到销售的整个业务链条是否合理顺畅，是判断能否抵扣的重要依据。比如，企业根据市场需求预测，先采购了一批槽钢作为原材料储备，之后根据客户订单将部分槽钢加工成了方钢进行销售。在这个过程中，槽钢的采购与方钢的销售之间存在着明确的因果关系和业务逻辑，进项税额抵扣是合理的。 - 财务核算的准确性：企业需要建立准确完善的财务核算制度，能够清晰地记录和反映进项与销项业务的对应关系。对于钢材批发企业来说，要详细记录每一批次钢材的采购数量、价格、规格型号，以及销售对象、销售数量、销售价格等信息。通过规范的账务处理和准确的成本核算，证明进项税额的抵扣与销项业务紧密相关，符合税收法规的要求。在实际业务中，企业应确保业务真实、票据合法、财务核算准确，以符合税务法规的要求，避免出现不必要的税务风险。更多

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竹子老师回答于05月26日

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老板从公司帐上借钱。我如何做帐

对于老板从公司账上借钱的账务处理，我会给出以下建议： 1. 借款时的账务处理 - 确认借款性质：首先，需要明确老板从公司账上借钱的性质。这通常属于个人向公司的借款，应计入“其他应收款”科目。 - 编制会计分录：当老板从公司账上取款时，会计应编制如下分录：借：其他应收款-老板名（或具体借... 对于老板从公司账上借钱的账务处理，我会给出以下建议： 1. 借款时的账务处理 - 确认借款性质：首先，需要明确老板从公司账上借钱的性质。这通常属于个人向公司的借款，应计入“其他应收款”科目。 - 编制会计分录：当老板从公司账上取款时，会计应编制如下分录：借：其他应收款-老板名（或具体借款人姓名），贷：银行存款/库存现金。这一步反映了公司资金被个人借用的情况。 2. 还款或冲抵的账务处理 - 直接还款：如果老板后续直接归还了这笔借款，会计应编制相反的分录：借：银行存款/库存现金，贷：其他应收款-老板名。 - 冲抵费用：如果老板提供了发票或其他凭证，证明借款用于公司允许列支的费用（如采购物资、业务招待等），会计可以根据发票内容冲抵“其他应收款”。例如，借：管理费用/营业费用/固定资产/原材料等，贷：其他应收款-老板名。 3. 税务处理及注意事项 - 个人所得税问题：根据税法规定，如果老板在纳税年度终了后既不归还借款，又未将借款用于企业生产经营，那么这笔未归还的借款可能被视为企业对个人的红利分配，需要按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。因此，会计应提醒老板及时归还借款或确保借款用于公司经营，以避免不必要的税务风险。 - 借款期限管理：为避免税务风险，建议公司制定明确的借款期限管理制度，要求所有借款人（包括老板）在规定期限内归还借款。对于长期未还的借款，应及时进行催收或采取其他措施予以解决。 4. 内部控制和合规性 - 加强内部控制：为确保公司资金的安全和合规使用，会计应推动公司建立健全的内部控制制度，包括借款审批流程、资金使用监管等。通过加强内部控制，可以降低资金被挪用或滥用的风险。 - 遵循会计准则和税法：在进行账务处理时，会计应严格遵守会计准则和税法规定，确保账务处理的准确性和合规性。对于涉及税务问题的事项，应及时咨询专业税务人员或机构的意见。更多

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小智老师回答于2025年04月27日

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建信融通付款，然后收取手续费和提前付款利息，开具的收取手续费的增值税专用发票，可以抵扣不？

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菠萝回答于2025年04月18日

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为什么这里的佣金和积分的金额可以做进主营业务收入中

你好，这里佣金和积分金额能计入主营业务收入，可能基于以下原因： - 佣金：如果该业务中企业取得的佣金是主营业务活动相关的额外收益，比如企业主营业务是电商销售，从平台获得销售促成的佣金返还，这属于因主营业务产生的经济利益流入，符合收入定义，可计入主营业务收入。 - 积分：若积分是企... 更多

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竹子老师回答于2025年04月14日

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小规模纳税人销售饮料给个人未开票怎样申报季度增值税及企业所得税

针对小规模纳税人销售饮料给个人未开票的情况，关于季度增值税及企业所得税的申报问题，我建议如下： ### 一、季度增值税申报 1. 填写申报表： - 小规模纳税人应填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。 - 在“应征增值税不含税销售额”栏次中，包含您的所有销售额，无论是开票还是未开... 更多

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淼淼老师回答于2025年04月09日

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汽车销售企业赠送配件

在会计处理中，汽车销售企业销售汽车时赠送的配件视同销售，其销项税结转到销售费用而非结转入库成本主要有以下原因： 1. 增值税处理角度 - 视同销售的规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等相关规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人的行为，视同销售货物，... 在会计处理中，汽车销售企业销售汽车时赠送的配件视同销售，其销项税结转到销售费用而非结转入库成本主要有以下原因： 1. 增值税处理角度 - 视同销售的规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等相关规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人的行为，视同销售货物，需要缴纳增值税。汽车销售企业赠送配件属于这种无偿赠送行为，所以从税务角度要视同销售处理，计算并缴纳相应的增值税销项税额。而将销项税结转到销售费用，是为了准确核算企业在销售过程中实际发生的与销售相关的税费支出，符合配比原则，即收入与其相关的成本、费用和税金应相互配比，以正确反映企业的经营成果。 - 避免重复计算进项税：如果将配件的入库成本也正常结转，那么在计算企业所得税时，可能会涉及到对这部分成本的重复扣除问题。因为视同销售已经确认了一部分成本和对应的收入（虽然收入是以销项税额的形式体现），再结转入库成本可能会导致在计算应纳税所得额时出现错误。 2. 会计核算角度 - 销售费用的性质：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。汽车销售企业赠送配件的目的主要是为了促进汽车的销售，属于一种销售促销手段，因此将赠送配件的销项税及相关成本计入销售费用是合理的，能够更准确地反映企业的销售成本和费用水平。 - 库存管理的考虑：如果将赠送的配件入库成本结转，会干扰企业正常的库存管理和核算。因为这部分配件并非用于企业的生产经营或正常的销售活动，而是作为促销赠品直接送给客户，不进入企业的正常库存流转环节。将其单独核算并计入销售费用，可以更清晰地区分企业的实际库存和用于促销的物资，便于企业进行库存管理和财务核算。综上所述，汽车销售企业在销售汽车时赠送的配件视同销售，并将销项税结转到销售费用而非结转入库成本，这是基于增值税处理要求和会计核算原则的综合考量。这样做既符合税法规定，又确保了会计信息的准确性和合理性。更多

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希文老师回答于2025年04月07日

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汽车企业赠送的配件视同销售

在会计处理上，赠送的配件视同销售，因此需要按照销售处理的方式进行账务处理。具体来说，这些配件的成本应该在以下情况下结转： 1. 确认销售收入时：当汽车销售企业确认了与赠送配件相关的销售收入（即视同销售收入）时，应该同时结转这些配件的成本。这是因为根据收入与费用配比原则，收入和与之直... 更多

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菠萝回答于2025年04月07日

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牛算盘软件在哪里？我如何开始建账？

你好，你是购买的牛算盘软件吗

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商业会计

关于本领域

商业会计是相对于工业会计而言的生产制造销售类的企业一般叫工业企业,当然会计人员在一定意义上可以叫做工业会计;
不从事生产,而进行商品买卖交易的企业一般称为商业企业,当然会计人员在一定意义上可以称为商业会计;
工业会计与商业会计,从以上介绍基本可以看得出来,反映在会计上,当然工业会计的成本是比较复杂一点,而商业会计成本核算相对比较简单,一般以进价做为成本就可以,但是一些商场零售业是按销售价格法核算成本,也比较复杂一些.