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希文老师回答于05月29日

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老师，管理费用各项支出，怎样记能合理避税

（眯眼笑，掏出老花镜戴上）娃子，你问的是门学问啊！10年账房经验告诉你，管理费用避税要“稳准狠”，但前提是合法合规！（敲算盘）听老夫给你拆解拆解： ### 一、吃透税收政策，用足优惠 1. 研发费用加计扣除：管理费里的技术开发费、咨询费，记得单独建台账！比如研发人员差旅费、材料费，按175%加计... （眯眼笑，掏出老花镜戴上）娃子，你问的是门学问啊！10年账房经验告诉你，管理费用避税要“稳准狠”，但前提是合法合规！（敲算盘）听老夫给你拆解拆解： ### 一、吃透税收政策，用足优惠 1. 研发费用加计扣除：管理费里的技术开发费、咨询费，记得单独建台账！比如研发人员差旅费、材料费，按175%加计扣除，白捡的优惠别浪费（税务总局公告2023年第8号）。 2. 残疾人工资抵扣：招残疾员工发工资，管理费里的工资能按100%加计扣除，比常规工资多扣一倍，这波血赚！ 3. 捐赠支出有技巧：通过公益性社会组织捐款，管理费里的“营业外支出”能扣，但别超利润总额12%，要保留捐赠票据和公示文件。 ### 二、费用归集要“精准” 1. 业务招待费：餐费、礼品费别乱挤管理费！只能按发生额60%且不超过营收0.5%扣除，超标部分年底调增。比如你招待花了10万，营收2000万，只能扣10×60%=6万，超过的4万要交税！ 2. 差旅费：员工出差的机票、住宿费放管理费-差旅费，但需匹配出差审批单，别把旅游发票混进去，税局查账专盯这个。 3. 折旧藏玄机：办公室的电脑、家具，别一次性进管理费！按固定资产折旧，每年均匀摊销，还能降税负。 ### 三、票据规范是保命符 1. 发票必须“三真”：真票、真业务、真时间！税局查账时，连餐饮发票的时间都得和报销单对得上，别用连号出租车票充数。 2. 区分“姓公还是姓私”：老板个人的话费、车油费，别往管理费里塞！要么走股东借款，要么算工资薪金，不然汇算清缴时全调增。 3. 电子发票重复报销：报销前先查税务局“查验平台”，重复报销罚款不说，还可能被认定偷税！ ### 四、时间节点玩转“时间差” 1. 年终费用“抢跑”：12月的费用尽量提前到次年1月开票，比如12月31日发生的物业费，让物业开1月发票，明年所得税汇算时能多扣一年。 2. 计提有讲究：年终奖在1月发，避开“全年一次性奖金”过渡期政策，税率可能低一档。 ### 五、红线警告！这些事做不得 1. 白条入账：收据、微信转账记录别想抵税！必须取得合规发票，否则全额调增。 2. 虚增人工成本：别为了多扣个税，虚构管理人员发工资，税局比对社保数据分分钟穿帮。 3. 混淆福利费：给员工的超市购物卡、节日礼金，走“职工福利费”，别混在管理费里，限额是工资总额14%。（摘下眼镜，拍拍账本）总之，管理费避税靠的是“政策用足+凭证过硬+科目精准”，别信那些买假发票、做两套账的歪招！现在金税四期厉害得很，咱合规睡觉才踏实~（沏茶）有啥具体业务随时拿来探讨！更多

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金田老师回答于05月29日

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物流企业租了一个场地用于拆卸货物，开票开成了现代服务，我们事后觉得应开物流辅助服务，客户拒绝冲红，我们怎么办，税务风险是什么，金额不大600人民币

在会计和税务处理方面，遇到这种情况确实比较棘手。不过，别担心，我们可以一步步来分析并寻找解决方案。 ### 一、解决思路 1. 沟通协商：再次与客户沟通，向客户详细说明发票开错的情况以及可能带来的税务风险，强调冲红重开对于双方合规的重要性，争取客户的理解和配合。 2. 提供补偿或优惠：如果... 在会计和税务处理方面，遇到这种情况确实比较棘手。不过，别担心，我们可以一步步来分析并寻找解决方案。 ### 一、解决思路 1. 沟通协商：再次与客户沟通，向客户详细说明发票开错的情况以及可能带来的税务风险，强调冲红重开对于双方合规的重要性，争取客户的理解和配合。 2. 提供补偿或优惠：如果客户担心冲红重开会带来一些不便或成本，可以考虑为客户提供一定的补偿或优惠，如给予适当的折扣、提供额外的服务等，以促使客户同意冲红。 3. 寻求税务机关协助：如果客户仍然拒绝冲红，可以向当地税务机关咨询，说明具体情况，看是否可以在税务机关的指导和协调下，采取一些特殊的处理方式来解决这一问题。 ### 二、税务风险 1. 发票不合规风险：开具的发票与实际业务不符，属于不合规发票。如果被税务机关发现，可能会要求企业重新开具正确的发票，并进行相应的处罚。 2. 纳税申报风险：由于发票开错，可能导致企业在纳税申报时出现错误，影响税款的正确计算和缴纳。如果少缴了税款，可能会面临补缴税款、滞纳金以及罚款等风险；如果多缴了税款，虽然可以申请退税，但也会增加企业的办税成本和时间成本。 3. 税务稽查风险：这种发票开具错误的情况可能会引起税务机关的关注，增加企业被税务稽查的概率。一旦被稽查，企业需要花费更多的时间和精力来应对，并提供相关的证明材料解释情况，可能会对企业的正常经营产生一定的影响。综上所述，当遇到物流企业租场地用于拆卸货物开票错误且客户拒绝冲红的情况时，企业应积极与客户沟通协商，若协商无果可考虑寻求税务机关协助。同时，要清楚认识到此类情况可能带来的发票不合规、纳税申报错误及税务稽查等风险，务必谨慎处理，避免给企业带来不必要的税务麻烦和经济损失。更多

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竹子老师回答于05月29日

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小规模纳税人，定率征收的税率表是怎么划分？

小规模纳税人定率征收的税率表划分主要依据不同的应税行为和行业特点来确定，以下是常见的划分情况： ### 增值税方面 - 一般货物及劳务销售：通常情况下，小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税征收率为3%。比如，一家小型商店销售日用品，其取得的货物销售收入适用3%的征收率计算... 更多

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木森老师回答于05月29日

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一般纳税人24年12月所属期的增值税已经申报了，并且税已经缴纳。现在发现12月份还有未开票收入，需要对12月所属期报表进行增值税更正申报。那么可以把之前没有认证抵扣的进项发票勾选吗，进行抵这部分的税

针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： --- ### 一、核心问题分析 1. 背景 - 已申报并缴纳2024年12月所属期增值税，但发现12月存在未开票收入，需更正申报。 - 想通过勾选之前未认证的进项发票，抵扣因未开票收入产生的税款。 2. 关键点 - 更正申报的性质：需明确更正申报是否允... 针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： --- ### 一、核心问题分析 1. 背景 - 已申报并缴纳2024年12月所属期增值税，但发现12月存在未开票收入，需更正申报。 - 想通过勾选之前未认证的进项发票，抵扣因未开票收入产生的税款。 2. 关键点 - 更正申报的性质：需明确更正申报是否允许调整原申报期的进项税额。 - 进项发票的认证时间：未认证的发票能否在更正申报时抵扣，需结合税收政策判断。 --- ### 二、具体操作建议 #### （1）更正申报的规则 - 增值税申报更正：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号），纳税人更正已申报的增值税报表时，需对原申报数据进行全面调整，包括销项税额和进项税额。 - 未开票收入的调整：需在更正申报中补充填报未开票收入，增加销项税额。 - 进项税额的调整：若原申报未包含该进项发票，更正时可同步补充抵扣，但需符合税法规定。 - 进项发票的认证时间： - 一般规则：进项发票需在原所属期（2024年12月）的纳税申报期内完成认证，方可抵扣。 - 特殊情况：若发票已逾期（超过360天或相关规定），需按《逾期增值税扣税凭证抵扣问题》处理，可能需申请特殊抵扣。 #### （2）能否勾选未认证的进项发票？ - 若发票在12月所属期内未认证： - 正常流程：进项发票需在原申报期内认证后方可抵扣。若未认证，更正申报时不能直接勾选抵扣，需先完成认证。 - 更正申报的操作： 1. 补充认证发票（需在税务机关允许的期限内）； 2. 在更正申报表中同步填报该进项税额，调整应纳税额。 - 若发票已逾期： - 需根据《国家税务总局公告2011年第50号》等文件，提交资料申请逾期抵扣，经批准后方可计入进项税额。 #### （3）风险提示 - 时间节点：需确认当前是否仍在12月所属期的更正期内（通常为次年申报期结束前），超期可能无法调整。 - 税务合规：若进项发票未在原期内认证且未逾期，需先认证再更正；若逾期，需按程序申请，避免违规抵扣。 --- ### 三、操作步骤（假设发票未逾期） 1. 补充认证进项发票： - 登录增值税发票综合服务平台，选择“抵扣勾选”功能，对未认证的发票进行认证操作。 - 注意：若已超出原申报期，需咨询税务机关是否允许补充认证。 2. 更正增值税申报表： - 修改《增值税纳税申报表》主表及附列资料： - 补充填报未开票收入（如“未开具发票销售额”栏）； - 同步填报已认证的进项发票信息，调整进项税额。 - 提交更正申报，重新计算应补/退税额。 3. 缴纳或申请退税： - 若更正后产生补税，需及时缴纳； - 若产生多缴税款，可申请退税或留抵。 --- ### 四、总结 - 核心结论： - 未认证的进项发票不能直接用于更正申报抵扣，需先完成认证（或逾期审批）。 - 更正申报需同步调整销项和进项，确保数据匹配。 - 建议行动： 1. 立即检查进项发票的认证状态及有效期； 2. 联系税务机关确认更正申报期限及补充认证可行性； 3. 按流程完成认证、更正申报及税款处理。 --- 注意事项：税收政策地域性较强，具体操作需以当地税务机关要求为准，建议提前沟通以避免风险。更多

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金田老师回答于05月29日

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异地施工5月10日开了发票，5月30日是否可以预缴增值税？还是必须要等到6月1到15日？

针对您的问题，我可以给出以下解答：异地施工5月10日开了发票，5月30日可以预缴增值税，不一定要等到6月1日到15日。以下是具体分析： 1. 纳税义务发生时间与预缴时间的关系 - 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告201... 针对您的问题，我可以给出以下解答：异地施工5月10日开了发票，5月30日可以预缴增值税，不一定要等到6月1日到15日。以下是具体分析： 1. 纳税义务发生时间与预缴时间的关系 - 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第三条规定：“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。” - 纳税义务发生时间通常是按照建筑服务的完成进度或合同约定来确定的。一旦纳税义务发生，并且已经开具了发票，那么就需要按照规定的预征率在建筑服务发生地预缴增值税。 2. 预缴增值税的具体规定 - 对于一般纳税人，跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款；适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应纳税额，并需要在建筑服务发生地预缴增值税。 - 对于小规模纳税人，跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应纳税额，并在建筑服务发生地预缴增值税。但根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第五条规定，如果按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，当期无需在预缴地预缴税款。 3. 实际操作中的注意事项 - 在异地施工项目中，纳税人需要依法开具发票，以证明交易的真实性和合法性。开发票的时机与顺序应遵循先预缴后开票的原则，因为发票的开具是基于真实的交易行为，而预缴税款则是确保交易过程中产生的税收得到及时征收。 - 预缴增值税的时间并没有严格限制在次月1日至15日之间。只要纳税义务已经发生，并且已经开具了发票，就可以在建筑服务发生地随时进行预缴。当然，为了遵守税务管理规定和方便税务处理，建议在合理的时间范围内进行预缴。综上所述，异地施工5月10日开了发票后，5月30日是可以预缴增值税的，不需要等到6月1日到15日。但请注意遵守相关税务规定和操作流程，确保预缴税款的准确性和合法性。更多

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竹子老师回答于05月29日

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专项附加扣除中的赡养老人，如果是父母双方都满60岁，我是非独生子女我每个月每个老人是不是可以扣除1500元，两个就是3000元？

（推眼镜，拿起计算器）小同志啊，你这理解可不完全对。赡养老人专项附加扣除，非独生子女的话，是需要和兄弟姐妹分摊这2000元的额度，但每个人最多只能扣1000元。你父母双方都满60岁，但你不能简单相加。要么你和兄弟姐妹约定好，比如你负责扣父亲那边的1000元，另一个兄弟负责母亲这边的1000元；或者... 更多

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会计税务 >课程问答

淼淼老师回答于05月29日

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你好问下法人变更完了之后税务还需要从新登记吗

我来给你讲讲法人变更后的税务登记问题。自2023年4月1日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息。也就是说，一般情况下，法人变更后不需要重新进行税务登记。但各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称各省税务机关）根据市场监管部。如果当地有特... 更多

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木棉老师回答于05月29日

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老师，增值税在申报期限内申报了，后来是可以更正的吗？

我是老张，干了十多年会计了，增值税申报的事儿我太熟了！增值税在申报期限内申报了之后是可以更正的。根据现在的税务规定，如果在申报期内发现报表有错误，比如数据填错了、税率用错了，可以直接作废原申报表重新填。但要是已经过了申报期，甚至已经缴税了，那就得走更正申报的流程，不能直接作废了... 更多

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小智老师回答于05月29日

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公司租村里房子，付完房租，公司需要交什么税？

公司租村里房子，付完房租后，通常涉及以下税费： 1. 增值税：一般纳税人出租不动产，适用税率为9%。如果公司属于小规模纳税人，征收率为5%。若月租金收入不超过15万元（季度销售额未超过45万元），根据现行政策可享受免征增值税优惠。 2. 房产税：房产税按租金收入的12%计算缴纳。若无租金凭证，由... 更多

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金田老师回答于05月29日

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老师，劳务公司的24年已完工，发票没开完，没开票部分没有记入收入，请问汇算怎么办

对于你提出的劳务公司2024年已完工但发票未开完，且未开票部分未计入收入的情况，在汇算时可以按照以下步骤进行处理： ### 一、确认收入与成本的原则 - 会计准则角度：根据企业会计准则，劳务收入的确认通常遵循权责发生制原则。只要劳务已经提供，无论是否开具发票，都应当确认收入。即使发票未开... 对于你提出的劳务公司2024年已完工但发票未开完，且未开票部分未计入收入的情况，在汇算时可以按照以下步骤进行处理： ### 一、确认收入与成本的原则 - 会计准则角度：根据企业会计准则，劳务收入的确认通常遵循权责发生制原则。只要劳务已经提供，无论是否开具发票，都应当确认收入。即使发票未开完，对于已完工的劳务部分，符合收入确认条件的，应确认为收入。 - 税务角度：从税务角度来看，增值税方面，如果纳税义务已经发生（如劳务已完成且收款期限已到等），即使未开具发票，也应申报纳税；企业所得税方面，同样应按照税法规定确认收入，一般也是遵循权责发生制。 ### 二、具体处理步骤 1. 梳理未开票部分的情况 - 详细核对已完工劳务对应的合同金额、已开票金额和未开票金额，确定未开票部分的收入和成本具体情况。例如，某劳务项目总收入100万元，已开票60万元，未开票40万元，就需要明确这40万元未开票收入对应的成本等相关数据。 2. 调整账务处理 - 确认收入：对于未开票但已完工的劳务部分，按照会计准则确认收入。做分录借“应收账款”等科目，贷“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。假设未开票收入为40万元，增值税税率为6%，则确认收入分录为：借“应收账款”42.4万元，贷“主营业务收入”40万元，贷“应交税费——应交增值税（销项税额）”2.4万元。 - 结转成本：同时，要将与该部分收入对应的成本进行结转。假设成本为30万元，做分录借“主营业务成本”30万元，贷“劳务成本”等科目30万元。 3. 汇算清缴申报 - 增值税申报：在增值税汇算清缴时，将未开票收入对应的销项税额准确填报在纳税申报表中。虽然发票未开具，但纳税义务已发生，要按照规定的税率计算缴纳增值税。 - 企业所得税申报：在企业所得税汇算清缴中，将调整后的主营业务收入（包括未开票部分确认的收入）作为计算应纳税所得额的基础。同时，扣除相应的成本、费用等支出后，计算出应纳税所得额，按照规定的税率缴纳企业所得税。 ### 三、与税务部门沟通及后续事项 1. 沟通协调：主动与当地税务部门沟通未开票收入的情况，说明是由于特殊原因导致发票未开具完毕，但已按照会计准则和税法规定进行了正确的账务处理和申报。听取税务部门的意见和建议，确保处理方式符合当地税收政策和征管要求。 2. 补开发票：及时与客户沟通，尽快完成剩余发票的开具工作。在后续开具发票时，要注意发票的开具内容、金额等与实际业务和已确认的收入相符，避免出现发票开具错误或与税务申报不一致的情况。 3. 资料留存备查：妥善保存与该劳务项目相关的合同、完工证明、收入确认凭证、成本核算资料以及与税务部门的沟通记录等文件，以备税务机关后续检查和核实。总之，对于劳务公司已完工但发票未开完的情况，在汇算时应按照会计准则和税法规定准确确认收入、结转成本，并进行正确的纳税申报，同时做好与税务部门的沟通和后续发票补开等工作。更多

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