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莎莎老师

莎莎老师回答于11月19日

金牌答疑老师

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未分配贷方利润过大，怎么消化

以下是我对未分配贷方利润过大如何消化使得成本最低的分析： 1. 合理扩大成本费用开支：企业可以通过增加员工工资、奖金、福利费、培训费等来降低利润总额。此外，进行公益性捐赠支出并取得合规票据，也可以有效减少利润。 2. 内部扩建或外部投资：通过增加生产线、购置新设备、开发新产品等方式，增... 更多

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竹子老师

竹子老师回答于11月19日

金牌答疑老师

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股东向公司借款，法人多久应该还清，还不上怎么办

在会计实务中，股东向公司借款的还款期限取决于是否有明确的约定。如果借款合同中有明确的还款期限，那么法人需要在约定期限内归还借款。如果没有约定具体的还款期限，公司有权随时要求法人归还借款。如果法人无法一次性还清借款，可以采用分期方式归还。但第一次还款仍需按约定的期限进行。此外，根... 更多

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小智老师

小智老师回答于2024年11月08日

金牌答疑老师

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毎月申报的增值税及附加税是不是先做财务报表

对于每月申报的增值税及附加税是否先做财务报表的问题，可以给出以下建议： 1. 财务报表与税务申报的关系：财务报表和税务申报是两个独立但相关的过程。财务报表主要反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，而税务申报则是根据税法规定计算应纳税额并填报相关表格。虽然两者都基于企业的实际经营数... 更多

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水黎老师

水黎老师回答于2024年11月06日

金牌答疑老师

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拿到营业执照，开了基本户，下一步是需要去税务局备案吗

是的可以去税务大厅办理也可以在电子税务局办理税务登记备案

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希文老师

希文老师回答于2024年10月30日

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你好小微企业和小型微利企业的不同在哪，在增值税所得税这老师帮忙说一下

作为一名有10多年会计经验的老师，我很高兴为您解答“小微企业”和“小型微利企业”在增值税和所得税方面的区别。以下是具体分析： 1. 定义与标准 - 小微企业：通常指的是小型企业和微型企业的统称，是对企业规模的划分，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。例如... 作为一名有10多年会计经验的老师，我很高兴为您解答“小微企业”和“小型微利企业”在增值税和所得税方面的区别。以下是具体分析： 1. 定义与标准 - 小微企业：通常指的是小型企业和微型企业的统称，是对企业规模的划分，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。例如，工业企业从业人员300人及以上且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 - 小型微利企业：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 2. 增值税方面 - 小微企业：在增值税方面，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 - 小型微利企业：在增值税方面，并没有特殊的减免政策，而是与其他企业一样按照增值税的相关规定进行申报和缴纳。 3. 所得税方面 - 小微企业：没有特定的所得税优惠政策。 - 小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。同时，放宽了小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元统一提高至不超过5000万元。综上所述，“小微企业”和“小型微利企业”在增值税和所得税方面有着不同的定义和标准，以及不同的税收优惠政策。在进行税务处理时，需要根据企业的实际情况和相关政策进行判断和申报。更多

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小智老师

小智老师回答于2024年10月24日

金牌答疑老师

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取得专票的话怎么做分录价税分离后

在会计处理中，取得专票后的价税分离及后续的会计分录是一个重要的环节。以下是对这一过程的详细解释： 1. 价税分离： - 当企业收到增值税专用发票时，首先需要将发票上的总金额（含税价）分离成不含税金额和税额两部分。这通常根据发票上注明的税率来进行计算。例如，如果发票上注明的税率是13%，... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2024年10月24日

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一般人取得普票能做费用所得税前扣吗

我理解您对普票能否在税前扣除的疑问。根据现行的税法规定，取得普通发票（普票）是可以在税前扣除的，但需要满足一定的条件和要求。 ### 一、普票税前扣除的基本条件 1. 真实合法：首先，取得的普通发票必须是真实、合法的凭据。这意味着发票不能是伪造的或虚假的，且必须符合国家发票管理的相关规... 我理解您对普票能否在税前扣除的疑问。根据现行的税法规定，取得普通发票（普票）是可以在税前扣除的，但需要满足一定的条件和要求。 ### 一、普票税前扣除的基本条件 1. 真实合法：首先，取得的普通发票必须是真实、合法的凭据。这意味着发票不能是伪造的或虚假的，且必须符合国家发票管理的相关规定。 2. 与经营相关：其次，发票所列示的支出必须与企业的实际经营活动相关。这包括但不限于购买原材料、支付员工工资、租赁办公场所等与企业经营直接相关的费用。 3. 符合税法规定：最后，即使取得了真实合法的发票，也需要按照税法的具体规定进行扣除。例如，某些特定的支出项目可能不允许税前扣除，或者有特定的扣除比例限制。 ### 二、普票税前扣除的特殊情况需要注意的是，虽然普票一般可以作为税前扣除的凭证，但在一些特定情况下，可能需要额外的证明文件或符合特定的条件才能扣除。此外，对于非转账方式支付的手续费及佣金凭证、发行权益性证券支付的手续费及佣金凭证以及企业为职工支付的商业保险费等特定费用，也有明确的税前扣除规定和限制。 ### 三、普票与增值税专用发票的区别值得注意的是，增值税普通发票和增值税专用发票在税前扣除方面有所不同。增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣进项税额，而增值税普通发票则不能用于抵扣进项税额，但可以作为企业所得税税前扣除的凭证。综上所述，取得普通发票是可以在税前扣除的，但需要满足真实合法、与经营相关、符合税法规定等基本条件。同时，在特定情况下可能需要额外的证明文件或符合特定的条件才能扣除。希望这些信息能帮助您更好地理解和应用税法规定。更多

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木棉老师

木棉老师回答于2024年10月21日

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个体工商户选核定征收好，还是查账征收好？

在财务咨询中，选择核定征收还是查账征收是一个重要的议题。其实，核定征收和查账征收各有利弊，选择哪一种方式取决于实际情况和需求。基于我10年的会计经验，我将为你分析这两种方式的区别、优缺点，以及适用的场景，希望能帮助你做出明智的决策。 ### 一、定义和区别 1. 核定征收 - 核定征收的定义... 在财务咨询中，选择核定征收还是查账征收是一个重要的议题。其实，核定征收和查账征收各有利弊，选择哪一种方式取决于实际情况和需求。基于我10年的会计经验，我将为你分析这两种方式的区别、优缺点，以及适用的场景，希望能帮助你做出明智的决策。 ### 一、定义和区别 1. 核定征收 - 核定征收的定义：核定征收是由税务机关根据纳税人的经营情况和行业标准，直接核定其应纳税额的一种征收方式。这种方式适用于那些账务不健全、无法准确核算成本和收入的纳税人。 - 核定征收的方式：主要有三种方式，包括定期定额征收、核定应税所得率征收和其他合理方式。定期定额征收是最常见的一种方式，它是基于纳税人的历史数据和行业平均水平来核定一个固定的税额。 - 核定征收的优点：核定征收的最大优点是简化了税务流程，减少了企业的财务管理成本。尤其是对于缺乏专业财务人员的小企业或个体户来说，不用花费大量时间精力在复杂的账目上。 2. 查账征收 - 查账征收的定义：查账征收是根据纳税人的实际经营情况和财务记录，计算其应纳税额的一种征收方式。这种方式要求纳税人有健全的财务会计制度，能够准确、完整地记录和反映其收入和成本。查账征收也是更为公平和符合实际的征税方式。 - 查账征收的实施：在查账征收模式下，纳税人需按照税法规定，准确记录和报告其销售收入、成本费用等财务数据。税务机关将根据这些数据计算应纳税额，并进行纳税评估和稽查。 - 查账征收的优点：查账征收能够真实反映企业的经营成果和税收负担，有助于规范企业的财务管理，提高其纳税遵从度。同时，这种方式也为企业提供了更多的税收筹划空间，有利于降低税收风险。 ### 二、优点和缺点 1. 核定征收的优缺点 - 优点：核定征收简化了税务申报和缴纳流程，减少了企业的财务管理复杂性，特别适合规模小、业务简单、账证不健全的企业。 - 缺点：由于核定征收是基于估算的数据，因此可能不够精准，有时会造成多缴或少缴税的情况。同时，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，核定征收可能会逐渐不适应企业的需要。 2. 查账征收的优缺点 - 优点：查账征收能够真实反映企业的经营状况，确保税收的公平性和准确性。这种方式鼓励企业建立健全的财务管理制度，从而提高企业的管理水平和市场竞争力。查账征收也为企业提供了合法避税的空间，有助于降低企业的税收成本。同时，税务机关对查账征收的企业进行更严格的审计和监管，一旦发现财务违规行为，将面临严重的法律后果。 ### 三、如何选择 1. 考虑企业规模和业务复杂度 - 小规模、业务简单的企业：如果企业的业务比较简单，规模较小，而且没有完善的会计系统，可以选择核定征收。这种方式简化了税务管理，减轻了企业的负担。 - 规模较大、业务复杂的企业：对于规模较大、业务复杂的企业，查账征收更为合适。这种方式能够真实反映企业的经营状况，避免不必要的税收风险。 2. 考量税务风险和筹划空间 - 税务风险：查账征收虽然要求较高的财务管理水平，但它能减少税务风险。通过查账征收，企业可以确保其税务申报的准确性，避免因核定误差导致的未来税务问题。 - 税收筹划空间：查账征收为企业提供了更多的税收筹划空间，企业可以通过合法的财务策略来优化税负，减少税收成本。而核定征收在这方面的限制较多，筹划空间相对较小。 3. 长远发展和财务管理规划 - 长期发展：随着企业的发展壮大，财务管理的重要性日益凸显。查账征收能够帮助企业建立规范的财务管理体系，提升其整体管理水平，为企业的长期发展奠定基础。 - 财务规划：查账征收要求企业具备一定的财务管理能力，这促使企业重视财务规划和内部控制，提高其抗风险能力和市场竞争力。而核定征收虽然短期内简化了税务管理，但不利于企业长期的财务规划。在选择核定征收还是查账征收时，关键在于综合考虑自身情况，无论选择哪种方式，都应确保合规性和准确性，以维护企业的财务健康和长远发展。如果你有进一步的问题或需要个性化的建议，随时欢迎与我交流。更多

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小智老师

小智老师回答于2024年10月15日

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老师好！小规模纳税人按季度申报的，有3%的业务也有5%的业务（出租业务），季度3%的业务超了30万，但是5%的不超30万，那5%的部分需要缴税吗？

根据现行的税收政策，小规模纳税人按季度申报时，对于不同税率的业务需要分别计算是否超过起征点。首先，我们需要明确两个关键点： 1. 小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含本数）的，可以享受免征增值税优惠政策。 2. 不同税率的业务需要分别计算是否超过起征点。具体到你的问题： - 3%的业务... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于2024年10月15日

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老板子女的教育费从公司支付，这情况会计怎么记账及税务上有哪些注意

在我从事会计工作的这些年里，经常会遇到企业为老板子女支付教育费的情况。处理这种问题需要非常谨慎，因为这不仅涉及会计记账，还涉及税务处理。以下是我根据经验总结的一些处理方法和注意事项： ### 一、会计记账方法 1. 费用核算 - 福利费用：如果企业将这笔教育费作为职工福利费用处理，可以计... 在我从事会计工作的这些年里，经常会遇到企业为老板子女支付教育费的情况。处理这种问题需要非常谨慎，因为这不仅涉及会计记账，还涉及税务处理。以下是我根据经验总结的一些处理方法和注意事项： ### 一、会计记账方法 1. 费用核算 - 福利费用：如果企业将这笔教育费作为职工福利费用处理，可以计入“管理费用—职工福利”科目。这种方式在税前可按规定限额进行扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 - 个人借款：如果企业将这笔款项作为老板个人的借款处理，应计入“其他应收款—老板姓名”科目。当老板从其薪酬中扣款归还时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款—老板姓名”。 2. 税务处理 - 个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，如果老板免费使用企业的车辆、住房或其他财产，应视为其取得与受雇有关的所得。因此，企业为老板子女支付的教育费应并入老板的工资薪金，计算缴纳个人所得税。 - 企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但应注意，支付给老板或其家属的与企业经营无关的费用，不得在企业所得税前扣除。 3. 注意事项 - 合规性：确保所有支出都有合适的凭证和记录，以备税务检查。特别是要区分清楚个人费用与企业费用，避免账目不清。 - 个税申报：老板从企业获得的上述利益，应足额申报缴纳个人所得税。企业需做好代扣代缴工作，避免税务风险。 - 财务管理：加强企业内部的财务管理和控制，确保每一笔支出均符合财务规范，并提高财务透明度，避免潜在的法律和税务风险。 ### 二、税务注意事项 1. 增值税方面 - 增值税抵扣：如果企业支付的教育服务费用取得了增值税专用发票且符合抵扣条件，可以在规定期限内进行增值税进项税额的抵扣，降低企业的增值税负担。 - 开票要求：企业在支付教育费用时，若收款方为一般纳税人，应主动索取增值税专用发票；若收款方为小规模纳税人，可要求开具普通发票或向税务机关申请代开增值税专用发票，以确保税务处理合规。 2. 企业所得税方面 - 视同销售：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工奖励或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 - 合理商业目的：企业应确保教育费支出基于合理商业目的，避免被视为逃避税收行为。例如，通过内部决议形式明确该支出的商业合理性，保留相关业务合同、协议等证据材料。 3. 个人所得税方面 - 税率适用：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，自然人从任职受雇取得的所得属于综合所得范畴，适用3%-45%的七级超额累进税率。对于老板从企业获得的额外福利如免费使用企业资产或服务，应并入其当月工资薪金一并计算缴纳个人所得税。 - 税收优惠：若老板的子女教育经费支出符合国家相关政策（如学历教育、职业教育等），可能享有一定的个人所得税减免政策。企业应关注最新税收优惠政策动态，合理运用政策减轻个税负担。 - 申报时间：企业需按税法规定及时完成个人所得税代扣代缴义务，通常为次月15日前向主管税务机关申报并解缴税款，确保纳税合规。 ### 三、其他注意事项 1. 合规性审查 - 反贪污法规：企业需遵循《中华人民共和国反不正当竞争法》等相关规定，确保教育费支出透明合法，避免构成商业贿赂或利益输送。例如，通过董事会决议等形式公开决策过程，保留会议纪要等文件作为合规证明。 - 内部控制：建立健全的内部控制体系，定期对教育费支出进行审计检查，确保每笔支出均有明确的商业理由和合理的文档记录，防止随意支配和挪用资金。 2. 税务筹划 - 合理安排时间：通过规划教育费支出的时间和方式，合理分摊税负，避免因更多

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