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会计税务 >课程问答

竹子老师

竹子老师回答于04月24日

金牌答疑老师

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员工个人贷款购车，公司用，还款和用车费用都由公司负担，此内容员工个人和公司签个协议，公司能以此为依据入账车的费用吗？所得税有没有影响？

我来给你详细解答一下这几个问题。 ### 一、公司能否以此为依据入账车的费用 1. 从会计核算角度来看 - 如果员工个人和公司签订了协议，明确约定该车辆是用于公司用途，且还款和用车费用都由公司负担，那么公司可以依据该协议将相关费用计入账目。 - 对于购车款，公司可以将支付给员工的购车款视... 我来给你详细解答一下这几个问题。 ### 一、公司能否以此为依据入账车的费用 1. 从会计核算角度来看 - 如果员工个人和公司签订了协议，明确约定该车辆是用于公司用途，且还款和用车费用都由公司负担，那么公司可以依据该协议将相关费用计入账目。 - 对于购车款，公司可以将支付给员工的购车款视为一种长期资产的购置成本，按照固定资产或无形资产（根据具体情况判断）进行入账。如果车辆符合固定资产确认条件，应按照固定资产的核算方法，计提折旧并计入相关成本费用。 - 对于还款支出，公司可以设置专门的科目（如“长期应付款 - 员工购车贷款还款”等）来记录每期还款的本金和利息部分。其中，本金部分冲减长期应付款，利息部分可以根据公司的会计政策，计入财务费用或在车辆使用期间进行分摊。 - 用车费用方面，如汽油费、过路费、维修保养费等，如果有明确的报销制度和审批流程，并且与协议内容相符，公司可以将这些费用计入相关的成本费用科目，如“管理费用 - 车辆使用费”等。 2. 从税务角度来看 - 企业所得税方面，只要公司的账务处理符合会计准则和税法规定，且相关费用是真实发生并与公司的生产经营相关，就可以在计算应纳税所得额时进行扣除。但对于一些特殊支出，可能需要满足特定的条件和要求。 - 增值税方面，如果公司是一般纳税人，购买车辆时取得的增值税专用发票可以按照规定进行抵扣。如果是员工个人先购买车辆，之后公司还款，这种情况下公司可能无法取得合法的增值税抵扣凭证，除非在购买时就明确了是以公司名义购买且发票开具给公司。 ### 二、对所得税的影响 1. 企业所得税 - 正面影响：如果公司的账务处理正确，将车辆的相关费用合理计入成本费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除，从而降低企业的应纳税额。例如，车辆的折旧费用、贷款利息（符合规定的情况下）以及日常的用车费用等，都可以在一定程度上减少企业的应纳税所得额。 - 潜在风险：如果税务部门认为公司的处理不符合规定，例如将个人消费性质的支出计入公司费用，或者没有合理的依据证明费用的真实性和合理性，可能会要求企业进行纳税调整，增加企业的应纳税所得额。另外，如果公司与员工之间的协议被认定为一种避税行为，税务部门可能会进行特别关注和审查。 2. 个人所得税 - 对于员工个人来说，如果公司承担了购车贷款的还款和用车费用，这部分利益可能会被视为员工的个人所得。根据国家税务总局的相关文件，企业为个人支付的车辆购置税、车辆保险费、车辆购置价等，应并入员工的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。具体的计税方式和金额需要根据实际情况确定，但一般来说会增加员工的个人所得税负担。 ### 三、关于类似融资租赁的分析 1. 相似之处 - 在这种方式下，公司本质上是通过承担还款责任来获得车辆的使用权，类似于融资租赁中承租人通过支付租金来获得租赁物的使用权。公司在一定期间内拥有车辆的使用权，但所有权可能仍然属于员工个人（在还清贷款之前）。 - 从经济实质来看，公司每期支付的还款金额可以类比为融资租赁中的租金，都包含了一定的融资成本（利息）和资产的价值补偿（本金）。 2. 不同之处 - 所有权归属：在典型的融资租赁中，租赁期满后，租赁物的所有权通常会转移给承租人。而在这种情况下，车辆的所有权在贷款还清后可能会直接归属于员工个人，公司可能需要与员工另行协商才能取得所有权。 - 合同性质：融资租赁是一种明确的租赁合同关系，受到专门的法律法规和会计准则的规范。而公司与员工之间的这种协议可能更多地基于双方的约定和一般的民事合同法规，在会计和税务处理上可能会有所不同。 - 税务处理：融资租赁在税务上有其特定的处理方式，例如承租人支付的租金中的利息部分可以单独扣除等。而公司与员工之间的这种安排可能需要根据具体的税务法规和税务部门的解释来确定如何处理，存在一定的不确定性。总体而言，公司与员工签订协议由公司承担还款和用车费用并据此入账是具有一定可行性的，但需要注意会计处理的准确性和合规性，以及税务方面的影响和风险。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于04月23日

金牌答疑老师

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不需要登录中国电子口岸、生产企业离线出口退税申报软件操作了吗？

（扶了扶老花镜，拿起计算器）小年轻啊，这出口退税的申报流程确实变过好几次。现在啊，大部分操作都能在电子税务局里搞定了，但有些关键数据还得靠中国电子口岸和离线申报软件。你看啊，报关单数据得先从电子口岸下载，这个步骤省不掉。下载完还得用离线申报软件把数据导进去，和税务局系统里的申报... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于04月22日

金牌答疑老师

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A有两位员工属于是B劳务派遣来的，该两位员工工资是不是应该由B公司发放？两位员工的个税是否也应该由B公司申报？

在劳务派遣中，员工的工资发放和个税申报确实涉及一些复杂的税务规定。下面我根据多年的会计经验来为你解答这个问题。 ### 一、工资发放原则：通常情况下，劳务派遣员工的工资应由与其签订劳动合同的劳务派遣公司（B公司）发放。这是因为劳务派遣公司是法律上的用人单位，负责员工的招聘、管理和薪... 在劳务派遣中，员工的工资发放和个税申报确实涉及一些复杂的税务规定。下面我根据多年的会计经验来为你解答这个问题。 ### 一、工资发放原则：通常情况下，劳务派遣员工的工资应由与其签订劳动合同的劳务派遣公司（B公司）发放。这是因为劳务派遣公司是法律上的用人单位，负责员工的招聘、管理和薪酬发放。特殊情况：然而，也存在一些特殊情况，如实际用工单位（A公司）与劳务派遣公司有特别约定，由A公司直接发放工资。但这种情况较为少见，且需要双方明确约定并符合相关法律法规。 ### 二、个税申报原则：劳务派遣员工的个税应由发放工资的单位代扣代缴。如果工资由B公司发放，那么B公司就有义务为这些员工代扣代缴个人所得税。实际操作：在实务操作中，劳务派遣公司通常会将员工的工资、奖金等合并计算个人所得税，并在发放时代扣代缴。这样可以确保税务处理的合规性和简便性。注意事项：如果员工在多个地方取得收入（如同时在B公司和其他单位工作），需要自行合并申报个人所得税。但这种情况在劳务派遣中较为少见，因为员工通常只与一家劳务派遣公司签订劳动合同。 ### 三、总结与建议对于你提出的问题，如果两位员工是B劳务派遣公司的员工，且与B公司签订了劳动合同，那么他们的工资应由B公司发放，个税也应由B公司代扣代缴。在实际操作中，建议劳务派遣公司（B公司）严格按照税法规定履行代扣代缴义务，确保税务处理的合规性。同时，也要加强与用工单位（A公司）的沟通协调，明确双方的权利和义务。希望以上解答能够帮到你。如果还有其他疑问或需要进一步了解相关税务知识，请随时提问。更多

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快乐老师

快乐老师回答于04月16日

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老师，律师事务所用申报工会经费吗？

待办事项有这个就需要申报哈

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竹子老师

竹子老师回答于04月09日

金牌答疑老师

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确认收入是不抵减土地出让金吗

在会计处理中，确认收入时是否需要抵减土地出让金取决于具体的业务模式和会计准则要求。以下是对这一问题的详细解答： ### 一、企业会计准则下收入确认的一般原则 1. 收入定义：根据企业会计准则，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入... 在会计处理中，确认收入时是否需要抵减土地出让金取决于具体的业务模式和会计准则要求。以下是对这一问题的详细解答： ### 一、企业会计准则下收入确认的一般原则 1. 收入定义：根据企业会计准则，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。这包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。 2. 收入确认条件：收入的确认通常需要满足五个条件，包括合同各方已批准并承诺履行义务、明确权利义务和支付条款、具有商业实质、对价很可能收回等。 ### 二、土地出让金的性质与会计处理 1. 土地出让金定义：土地出让金是指各级政府土地管理部门将国有土地使用权在一定期限内出让给相对人，相对人支付出让金并按合同规定开发利用国有土地的费用。 2. 会计处理：对于企业来说，如果土地出让金是作为取得土地使用权的成本，则通常会计入无形资产或长期待摊费用等科目进行核算。在后续计量中，土地使用权可能会随着摊销或折旧而逐渐减少其账面价值。 ### 三、收入确认时是否抵减土地出让金 1. 不直接抵减：在一般情况下，企业在确认收入时，并不直接从收入中抵减土地出让金。因为土地出让金是企业为取得土地使用权而支付的一种成本或费用，它与收入的确认是两个独立的会计过程。 2. 通过成本或费用间接影响：虽然土地出让金不直接从收入中抵减，但它会作为企业的一项成本或费用，在计算利润时予以考虑。具体来说，土地出让金可能会通过摊销或折旧等方式计入当期损益，从而间接影响企业的净利润。 3. 特殊情况考虑：在某些特殊业务模式下，如企业以土地出让金作为出资与其他方合作开发项目等，可能需要根据具体的合作协议和会计准则要求进行特殊的会计处理。但这种情况下，也不是简单地从收入中抵减土地出让金，而是需要根据合作协议和会计准则的要求进行复杂的会计处理。综上所述，确认收入时并不直接抵减土地出让金，但土地出让金作为企业的一项成本或费用，会在计算利润时予以考虑。因此，在会计处理中需要准确区分收入与成本的概念，并遵循相关的会计准则进行核算。更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于04月08日

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老师，你好，请问税务季度报的利润表中，本年累计金额和本期金额指的是哪些数据

你好，本年累计金额是从1月到本季度末的累计金额，本期金额仅指本季度金额

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菠萝回答于2025年03月31日

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老师，填24年的工商年报认缴出资时间和实缴出资时间怎么填是对的

认缴出资时间 - 一般情况：填写企业向登记机关备案的公司章程中约定的出资时间。如果公司章程没有特殊规定，通常是股东约定的最后一次出资缴付日期。 - 股权变更情况：若存在股权变更，股东出资未增加的，受让股权股东的认缴出资时间为股权转让前章程约定的原股东的认缴出资时间，章程对认缴出资时... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年03月28日

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老师，上游公司开的专票给我，上游公司被黄预警，税局打电话说不要用，我暂时还没有用，我要怎么操作，我不用来抵税就没问题吗？

我深知在处理上游公司被黄预警且税局提醒不要用的专票时，需要格外谨慎。以下是我的建议： 1. 了解预警原因：首先，要弄清楚上游公司被黄预警的具体原因。这通常涉及到税务合规性、交易真实性等方面的问题。只有明确了原因，才能有针对性地采取措施。他们能够根据具体情况提供更为详细和个性化的建议... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年03月19日

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离职的会计只凭转账及收款凭证（没有其他任何凭证）挂了两个不同的科目，其他应收款和应收账款。现在税务怀疑应收账款的贷方就是预收的收入款，其他应收款余额借方588万（曾开票冲了90万），应收账款余额贷方507万（曾开票确认收入冲过150万）。如何解释？

要解释这个问题，我们需要详细分析会计科目“其他应收款”和“应收账款”的性质以及它们在财务报表中的表现。 ### 1. 理解会计科目 - 其他应收款：通常指企业因各种原因而应收取的款项，但不属于企业的主营业务收入，如借款、备用金等。 - 应收账款：指企业因销售商品或提供劳务等经营活动应当收到的款项... 要解释这个问题，我们需要详细分析会计科目“其他应收款”和“应收账款”的性质以及它们在财务报表中的表现。 ### 1. 理解会计科目 - 其他应收款：通常指企业因各种原因而应收取的款项，但不属于企业的主营业务收入，如借款、备用金等。 - 应收账款：指企业因销售商品或提供劳务等经营活动应当收到的款项。 ### 2. 分析现有数据 - 其他应收款余额（借方）：588万，曾开票冲了90万。 - 应收账款余额（贷方）：507万，曾开票确认收入冲过150万。 ### 3. 推理过程 #### 其他应收款 - 初始余额为588万，表示企业有588万的应收款项。 - 曾开票冲了90万，意味着这90万已经转为收入或其他科目。 - 因此，当前其他应收款的实际余额应该是：588万 - 90万 = 498万。 #### 应收账款 - 初始余额为507万，表示企业有507万的应收款项。 - 曾开票确认收入冲过150万，意味着这150万已经确认为收入。 - 因此，当前应收账款的实际余额应该是：507万 - 150万 = 357万。 ### 4. 税务怀疑的解释税务怀疑应收账款的贷方就是预收的收入款，这意味着他们怀疑企业在确认收入时可能存在问题。 #### 可能的解释方式 1. 预收账款转应收账款：如果企业有预收账款的情况，通常会先挂在“预收账款”科目，当实际提供服务或发货时再转入“应收账款”。如果直接将预收账款挂在“应收账款”，可能会引起税务的怀疑。 2. 收入确认问题：应收账款的贷方余额507万，其中150万已经确认收入，剩余357万尚未确认。如果这些款项确实是预收款项，那么需要进一步确认是否已经提供了相应的服务或商品，否则可能会被视为提前确认收入。 ### 5. 建议的解决方案 - 核对凭证：仔细核对每一笔挂账凭证，确保每一笔收入和应收款项都有相应的业务支持。 - 分类调整：如果发现确实有误，将预收款项重新分类到“预收账款”科目，并在确认收入时再转入“应收账款”。 - 与税务沟通：主动与税务机关沟通，解释清楚每一笔款项的来源和性质，并提供相关凭证以消除疑虑。 ### 结论通过上述分析，我们可以得出结论：需要仔细核对每一笔挂账凭证，确保账目清晰，并与税务机关积极沟通，解释清楚每一笔款项的性质和来源，以避免不必要的税务问题。更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年03月19日

金牌答疑老师

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老师，公司之前会计，同时在应收账款和其他应收款挂了同一个单位的明细科目。应收账款贷方501万，其他应收款借方588万，我才接手几个月。没有产生这个明细单位的业务。现在税务认为应收账款的贷方就是收入。如何解释

在会计处理中，应收账款和其他应收款是两个不同的科目，分别用于记录不同类型的应收款项。应收账款通常用于记录因销售商品或提供服务而产生的应收款项，而其他应收款则用于记录非经营性的应收款项，如借款、备用金等。根据你提供的信息，公司之前的会计在同一个单位挂了应收账款和其他应收款的明细科... 在会计处理中，应收账款和其他应收款是两个不同的科目，分别用于记录不同类型的应收款项。应收账款通常用于记录因销售商品或提供服务而产生的应收款项，而其他应收款则用于记录非经营性的应收款项，如借款、备用金等。根据你提供的信息，公司之前的会计在同一个单位挂了应收账款和其他应收款的明细科目，应收账款贷方501万，其他应收款借方588万。这意味着公司之前可能将某些交易错误地记录在了这两个科目中。如果税务认为应收账款的贷方就是收入，那么这可能意味着他们认为公司之前记录的应收账款贷方501万实际上是公司的收入。在这种情况下，你需要解释为什么这些金额被错误地记录在了应收账款和其他应收款中。以下是你可能的解释步骤： 1. 审查交易记录：首先，你需要查看与该单位相关的所有交易记录，了解这些金额是如何产生的，以及它们应该被记录在哪里。 2. 确定交易性质：根据交易记录，确定这些金额是否确实是因为销售商品或提供服务而产生的（这将使它们成为应收账款），还是因为它们是借款或其他非经营性款项（这将使它们成为其他应收款）。 3. 调整账目：如果发现这些金额被错误地记录，你需要进行账目调整。例如，如果发现501万实际上是收入，那么你需要将这笔金额从应收账款转移到收入科目。同样，如果发现588万是借款或其他非经营性款项，那么你需要将这笔金额从其他应收款转移到适当的科目。 4. 沟通和解释：在完成账目调整后，你需要向税务解释为什么这些金额被错误地记录，以及你已经采取了哪些措施来纠正这个错误。你可以解释说，之前的会计可能误解了交易的性质，或者可能在记录时出现了错误。 5. 预防未来错误：最后，你需要采取措施来防止类似错误在未来再次发生。希望以上解释对你有所帮助。如果你还有其他问题，欢迎随时提问。更多

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