金田老师
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金田老师
07月12日
学员，关于补缴残保金是否需要缴纳滞纳金的问题，我来给你详细解答。
1. 是否需要缴纳滞纳金？
根据《残疾人就业保障金征收管理办法》及相关规定：
- 如果未按时申报或缴纳残保金，税务机关会依法加收滞纳金。
- 滞纳金的计算标准为：从滞纳之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
2. 什么情况下需要缴纳滞纳金？
以下情况可能会产生滞纳金：
- 未按时申报：如果在规定期限内未进行残保金申报，可能会被加收滞纳金。
- 未按时缴纳：如果已申报但未在规定期限内缴纳残保金，也会被加收滞纳金。
- 申报或缴纳错误：如果因申报或缴纳错误导致少缴残保金，补缴时也可能会产生滞纳金。
3. 如何避免滞纳金？
- 按时申报和缴纳：在规定期限内完成残保金的申报和缴纳，可以避免滞纳金。
- 核对数据：确保申报数据和缴纳金额准确无误，避免因错误导致补缴和滞纳金。
- 了解政策：熟悉当地残保金的征收政策和时间节点，及时办理相关手续。
4. 补缴残保金的具体流程
如果需要补缴残保金，建议按照以下步骤操作：
1. 核实数据：与税务部门或残联确认应补缴的金额和滞纳金（如果有）。
2. 提交补缴申请：填写残保金补缴申请表，说明补缴原因。
3. 缴纳款项：按照核定的金额和滞纳金，及时完成缴纳。
4. 保留凭证：缴纳后保留好完税凭证，以备后续核查。
5. 注意事项
- 滞纳金计算：滞纳金从滞纳之日起按日加收，时间越长，滞纳金越高。
- 政策差异：不同地区可能对滞纳金的征收有细微差异，建议咨询当地税务部门。
- 减免政策：如果是小微企业，部分地区可能有残保金减免或缓缴政策，可以申请享受。
6. 总结
补缴残保金时，如果未在规定期限内完成申报或缴纳，通常需要缴纳滞纳金。为了避免滞纳金，建议你按时申报和缴纳，并确保数据的准确性。如果已经产生滞纳金，尽快与税务部门沟通，核实金额并及时补缴。
如果还有其他问题，随时告诉我！
金田老师
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金田老师
07月12日
学员，别着急，我来帮你理清楚这个残保金的计算过程。根据你提供的信息，我们可以一步步分析出应缴的23210.27元是怎么得来的。
1. 明确关键数据
- a残保金上年在职职工人数：15人（这是残保金计算中“上年度用人单位在职职工人数”）
- b个税在职职工人数：7人（这是个税申报中的人数）
- 个税平均人数：43.92人（这是全年各月个税申报人数的平均值）
- 2023年综合所得税预缴工资：1,719,279.19元
- 2023年人平工资：39,148.67元
- 应缴残保金：23,210.27元
2. 残保金计算公式
残保金的计算公式为：
```
残保金 = (上年度用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年度实际安排的残疾人就业人数) × 上年度用人单位在职职工年平均工资
```
3. 代入数据计算
根据你提供的信息：
- 上年度用人单位在职职工人数：残保金计算中使用的是 15人（这是关键数据）。
- 上年度实际安排的残疾人就业人数：假设为 0人（如果没有安排残疾人就业）。
- 上年度用人单位在职职工年平均工资：39,148.67元。
将这些数据代入公式：
```
残保金 = (15 × 1.5% - 0) × 39,148.67
= (0.225) × 39,148.67
≈ 8,791.40元
```
4. 为什么应缴金额是23,210.27元？
从你的计算结果来看，应缴金额（23,210.27元）与按公式计算的结果（8,791.40元）不符。这说明可能存在以下情况：
# （1）地方政策调整
残保金的具体计算可能受到地方政策的影响。例如：
- 有些地区对小微企业有最低征收标准。
- 有些地区会根据企业的实际情况调整计算比例或基数。
# （2）在职职工人数的认定
- 你提到的 a残保金上年在职职工人数15人 可能是残保金计算中认定的职工人数。
- 但 个税平均人数43.92人 可能与残保金计算中的职工人数不一致。这种情况可能是因为：
- 个税申报人数包括了一些临时性、季节性用工，而残保金计算中只认可长期稳定的职工。
- 或者税务部门在核定人数时采用了不同的标准。
# （3）工资总额的影响
- 你提供的 2023年综合所得税预缴工资1,719,279.19元 可能被用来计算年平均工资。
- 如果残保金计算中采用的是 工资总额 ÷ 职工人数，而不是直接使用你提供的年平均工资，可能会导致差异。
# （4）其他因素
- 如果企业有安排残疾人就业，但未在税务系统中申报，可能会影响计算结果。
- 或者税务部门在核定时采用了其他调整系数。
5. 建议
为了弄清楚应缴金额的具体来源，我建议你：
- 咨询当地税务部门：了解残保金计算的具体规则，特别是职工人数和工资基数的认定标准。
- 核对申报数据：确认残保金计算中采用的职工人数和工资数据是否与你的实际情况一致。
- 查看政策文件：查阅当地关于残保金征收的具体政策，了解是否有最低征收标准或其他调整因素。
6. 总结
根据你的数据，按公式计算的结果应该是 8,791.40元，但实际应缴金额为 23,210.27元。这说明可能存在地方政策调整、职工人数认定差异或其他因素影响。建议你进一步核实数据并与税务部门沟通，以确保计算的准确性和合规性。
如果还有其他问题，随时告诉我！
金田老师
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金田老师
07月12日
上年度在职职工平均人数不是指有非零申报的人数，而是按上年本单位在职职工的年平均人数计算，具体计算方式为：上年用人单位在职职工人数=上年用人单位全年各月在职职工人数总和/12个月。
根据《中国残疾人就业保障金征收管理办法》及相关规定，用人单位在职职工人数是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算，结果须为整数。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
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