我来给你详细解答一下这些问题。
### 一、做错凭证及退回时的处理
1. 做错凭证的处理：发现跨区域预交所得税多缴纳且已做错凭证时，先用红字冲销原错误凭证。假设原预交所得税的分录为（以一般企业为例，金额仅为示例）：
- 借：所得税费用 50000
贷：银行存款 50000
- 冲销分录则为：
- 借：所得税费用 -50000
贷：银行存款 -50000
2. 退税回来时的凭证处理：当多缴纳的税款退回时，若退回到银行账户，做如下分录（金额仅为示例）：
- 借：银行存款 30000（假设退回30000元）
贷：所得税费用 30000
- 同时在凭证摘要中注明“跨区域预交所得税多缴退回”字样，以便清晰反映业务性质。
### 二、季报填写相关问题
1. 报表系统带出情况：一般来说，申报系统中的数据是基于之前申报和缴税记录生成的。如果之前申报时多缴纳了税款且未及时更正处理，系统可能会按照原有记录带出相关数据。但这并不意味着无法调整，只是需要在申报时仔细核对并准确填写。
2. 处理方法：在填写季报的报表和所得税表时，要根据实际情况进行调整。对于多缴纳的部分，如果在本次季报期间已经办理了退税手续且款项退回，那么在填写报表时，应在相应的所得税预缴栏目中减去多缴纳的部分。例如，原本系统带出的已预缴所得税金额是50000元，实际应预缴20000元，多缴纳的30000元已经退回，那么在填写本期报表时，已预缴所得税金额应填写为20000元。同时，在报表附注或说明中详细注明多缴纳税款及退回的情况，以便税务部门和审计人员了解具体情况。
总之，会计处理要保持准确性和规范性，遇到问题及时调整并做好记录。以后在预交税款时要更加仔细核对，避免出现类似多缴的情况。
我来给你详细解答一下这些问题。
一、做错凭证及退回时的处理
1. 做错凭证的处理：发现跨区域预交所得税多缴纳且已做错凭证时，先用红字冲销原错误凭证。假设原预交所得税的分录为（以一般企业为例，金额仅为示例）：
- 借：所得税费用 50000
贷：银行存款 50000
- 冲销分录则为：
- 借：所得税费用 -50000
贷：银行存款 -50000
2. 退税回来时的凭证处理：当多缴纳的税款退回时，若退回到银行账户，做如下分录（金额仅为示例）：
- 借：银行存款 30000（假设退回30000元）
贷：所得税费用 30000
- 同时在凭证摘要中注明“跨区域预交所得税多缴退回”字样，以便清晰反映业务性质。
二、季报填写相关问题
1. 报表系统带出情况：一般来说，申报系统中的数据是基于之前申报和缴税记录生成的。如果之前申报时多缴纳了税款且未及时更正处理，系统可能会按照原有记录带出相关数据。但这并不意味着无法调整，只是需要在申报时仔细核对并准确填写。
2. 处理方法：在填写季报的报表和所得税表时，要根据实际情况进行调整。对于多缴纳的部分，如果在本次季报期间已经办理了退税手续且款项退回，那么在填写报表时，应在相应的所得税预缴栏目中减去多缴纳的部分。例如，原本系统带出的已预缴所得税金额是50000元，实际应预缴20000元，多缴纳的30000元已经退回，那么在填写本期报表时，已预缴所得税金额应填写为20000元。同时，在报表附注或说明中详细注明多缴纳税款及退回的情况，以便税务部门和审计人员了解具体情况。
总之，会计处理要保持准确性和规范性，遇到问题及时调整并做好记录。以后在预交税款时要更加仔细核对，避免出现类似多缴的情况。
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