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木森老师

木森老师回答于04月27日

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装修装饰工程发票开具明细怎么开

关于装修装饰工程发票开具明细的问题，我来给你详细解答一下： ### 一、发票内容的大类划分 1. 劳务费用 - 包括设计费、施工费、项目管理费等与工程直接相关的人工费用。 - 税率：一般纳税人适用9%（建筑服务），小规模纳税人适用3%或1%（根据优惠政策）。 2. 材料费用 - 涵盖瓷砖... 关于装修装饰工程发票开具明细的问题，我来给你详细解答一下： ### 一、发票内容的大类划分 1. 劳务费用 - 包括设计费、施工费、项目管理费等与工程直接相关的人工费用。 - 税率：一般纳税人适用9%（建筑服务），小规模纳税人适用3%或1%（根据优惠政策）。 2. 材料费用 - 涵盖瓷砖、涂料、木材、五金等装修材料费用。 - 税率：一般纳税人销售材料适用13%，小规模纳税人适用3%或1%。 3. 其他费用 - 如清洁费、垃圾清运费、设备租赁费等，需单独列明。 - 税率：根据具体服务类型确定（如租赁费可能为13%）。 ### 二、开具明细的注意事项 1. 合规性要求 - 发票内容必须与实际交易相符，不得笼统写“装修费”或“材料费”，需明确具体项目。 - 材料费和劳务费需分开列示，因两者适用税率不同（尤其一般纳税人）。 2. 税收编码选择 - 劳务部分：税收分类选择“建筑服务”（编码：A01），税率选9%或3%。 - 材料部分：税收分类选择“货物”（如“建筑材料”，编码：B06），税率选13%或3%。 3. 清单处理方式 - 若明细过多，可在发票上简写为“装修服务”或“建筑服务”，但需附外部清单。 - 示例：发票备注栏注明“详见附件清单”，并单独提供加盖公章的明细表。 ### 三、操作流程（以电子发票为例） 1. 进入开票系统：登录税控盘或电子税务局，选择“发票填开”。 2. 填写基本信息： - 购买方名称、纳税人识别号、地址电话等必填项。 - 项目名称可写“XX装修工程”。 3. 添加明细： - 劳务部分：商品名称填“建筑服务装修劳务”，税率选9%或3%。 - 材料部分：商品名称填“货物瓷砖/涂料等”，税率选13%或3%。 4. 保存并打印：核对金额和税率无误后，保存发票并加盖发票专用章。 ### 四、常见问题解答 1. 小规模纳税人如何开票？ - 劳务部分按3%或1%（优惠期）开具，材料部分按3%。若未分开，可能被要求按混合销售从高税率补税。 2. 能否不开明细？ - 不建议！税务稽查时若发现明细不清，可能核定从高税率补税。合同中需约定明细，并留存外部清单作为依据。 3. 发票抬头怎么写？ - 单位名称需与合同一致，个人客户可写“个人”或姓名。 ### 五、风险提示 1. 虚开发票：避免“办公用品”“耗材”等与业务无关的名称，否则可能被认定为虚开。 2. 税率混淆：材料费与劳务费混合开票可能导致多缴税（如一般纳税人未分开导致全部按13%计税）。 ### 总结装修发票开具的核心是“分类清晰、税率准确、明细可查”。建议： 1. 合同中明确材料和劳务的金额； 2. 开票时分开填写税收编码； 3. 附加清单并盖章留存。如果还有疑问，可以私信我具体案例，帮你进一步分析！更多

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希文老师

希文老师回答于04月25日

金牌答疑老师

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老师您好，我想咨询下，如果和员工签订的是劳务合同，就是个税起征点是800的那个，那么这些劳务人员的工资和个税需要去计提吗？

学员你好，以我10多年的会计经验来看，签订劳务合同的劳务人员工资和个税处理与正式员工有所不同。下面为你详细解答： ### 工资计提劳务合同不属于劳动合同，这些劳务人员不享受企业正式员工的福利待遇，其劳务报酬不构成企业的工资总额。在会计处理上，企业支付给劳务人员的费用应计入“管理费用——劳... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于04月25日

金牌答疑老师

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老师您好，我刚接手了一个修建通信基站的子公司，这个子公司自身没有施工人员，施工人员都是总公司或者其他分子公司借调过来的，也有可能会从外部招聘劳务人员，现在这个公司还没有正式开始启用，我想先和您咨询一下，这个子公司和其总分公司的人员借调的账务怎么处理，招聘劳务人员的账务怎么处理，还有它和客户之间的账务处理，这个子公司它自身会有哪些风险，望详细解答，谢谢

下面我来详细解答你的问题： ### 一、与总分公司人员借调的账务处理 1. 明确借调协议：子公司与总公司及其他分子公司应签订书面借调协议，明确借调期限、工作职责、费用承担等内容，确保符合《劳动法》等法律法规。 2. 账务处理原则 - 借出方（总公司/分子公司）：继续支付借调人员的工资、福利... 下面我来详细解答你的问题： ### 一、与总分公司人员借调的账务处理 1. 明确借调协议：子公司与总公司及其他分子公司应签订书面借调协议，明确借调期限、工作职责、费用承担等内容，确保符合《劳动法》等法律法规。 2. 账务处理原则 - 借出方（总公司/分子公司）：继续支付借调人员的工资、福利，并缴纳社保及公积金。可向借入方（子公司）收取合理的管理费或补偿费，确认为收入。 - 借入方（子公司）：支付借调产生的额外费用（如差旅补贴、奖金等），按协议计入成本或费用科目（如“管理费用-借调人员费用”）。若协议约定承担部分社保费用，需与借出方明确分摊比例。 3. 会计分录示例 - 借出方： - 计提工资：`借：管理费用-工资（借调人员）`，`贷：应付职工薪酬-工资` - 收取补偿费：`借：银行存款/其他应收款`, `贷：其他业务收入（或营业外收入）` - 借入方： - 支付费用：`借：管理费用-借调人员费用`, `贷：银行存款/应付职工薪酬` 4. 风险提示：需确保借调协议清晰划分费用责任，避免因费用归属不明导致税务或审计风险。 ### 二、招聘劳务人员的账务处理 1. 区分劳动关系与劳务关系： - 若签订劳动合同，按“职工薪酬”核算；若为劳务派遣或临时用工，按“劳务费用”处理。 2. 账务处理 - 直接雇佣劳务人员： - 计提工资：`借：工程施工-直接人工（或管理费用）`, `贷：应付职工薪酬-劳务人员工资` - 缴纳社保（如适用）：`借：应付职工薪酬-社保`, `贷：银行存款` - 劳务派遣或临时用工： - 支付劳务费：`借：工程施工-直接人工（或劳务外包）`, `贷：银行存款/应付账款` 3. 发票与合规性：若从外部企业采购劳务，需取得增值税发票（一般纳税人税率6%），避免虚开发票风险。 ### 三、与客户之间的账务处理 1. 收入确认原则：根据《企业会计准则》，按履约进度确认收入（如完工百分比法）。通信基站工程通常属于某一时段内履行的履约义务。 2. 会计分录示例： - 预收工程款：`借：银行存款`, `贷：合同负债` - 按进度确认收入：`借：合同负债`, `贷：主营业务收入`, `应交税费-应交增值税（销项税额）` - 发生成本：`借：主营业务成本`, `贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款` 3. 风险提示：需留存履约证据（如工程进度单、验收报告），避免提前确认收入或成本不匹配导致的税务风险。 ### 四、子公司自身风险及防范建议 1. 法律与资质风险： - 若以总公司资质投标，可能违反《招标投标法实施条例》（禁止租借资质）。建议子公司独立申请资质或明确总分公司合作模式。 2. 税务风险： - 关注增值税进项税抵扣（如借调人员费用需取得合规发票）、所得税汇算清缴（尤其关联交易定价需符合市场公允原则）。 3. 资金与成本风险： - 避免垫资施工导致现金流紧张，需在合同中约定预付款、进度款比例。 - 劳务外包时需防范“劳务转包”法律风险，建议与有资质的劳务公司合作。 4. 内部管理风险： - 借调人员费用分摊需系统化记录，建议通过ERP系统或手工台账明确借出方、借入方的费用归属。 5. 审计风险： - 关联交易（如借调补偿费）需定价更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于04月18日

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我去年12月一笔领用原材料的分录写的时候写成借原材料 2180 贷工程施工 2180 我今年1月份红冲借原材料 -2180 贷工程施工 -2180 然后重新记账借：工程施工 2180 贷原材料 2180 然后明细原材料出现负数我的分录哪里不对呢

你好，这两笔分录没有问题，可能是前期原材料还有其他问题，导致期初原材料库存不对

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菠萝回答于04月16日

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老师，请问我这边购买原材料一购买就会做领用在工程施工，为什么资产负债表在产品会出现负数，也有一部分销售了，销售的部分也都做了分录这边在产品和库存商品出现负数是什么原因呢？

你好，是不是没有入库

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小智老师

小智老师回答于04月15日

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建筑施工企业可以暂估成本入账吗？具体该如何操作？谢谢老师指点

建筑施工企业是可以暂估成本入账的。以下是具体的操作步骤： 1. 确认暂估成本的范围和金额： - 对未结算的工程成本进行梳理，明确需要暂估的部分，如材料成本、人工成本等。 - 根据合同、预算或以往的经验，合理预估这些成本的金额。 2. 进行暂估成本的会计分录： - 借记“工程施工——合同成... 更多

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希文老师

希文老师回答于04月13日

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老师好，请问公司这边属于建筑水电安装，购买材料电线电缆走的私户付款4万，对方给开的普票，这个金额可以走对公司报销出去吗？报销金额会不会太大，能不能计入成本呢

同学，你提的这个问题在建筑水电安装行业是比较常见的。下面我将从会计角度为你详细解答： ### 一、关于私户付款及普票报销 1. 发票合规性问题 - 从发票的角度来看，对方开具的是普通发票。在一般情况下，普通发票是可以作为公司成本费用支出的合法凭证的。只要发票内容真实、与公司的业务相关，... 同学，你提的这个问题在建筑水电安装行业是比较常见的。下面我将从会计角度为你详细解答： ### 一、关于私户付款及普票报销 1. 发票合规性问题 - 从发票的角度来看，对方开具的是普通发票。在一般情况下，普通发票是可以作为公司成本费用支出的合法凭证的。只要发票内容真实、与公司的业务相关，并且符合税务法规的要求，就可以用于报销。 - 但是，私户付款存在一定的风险。因为从财务规范和税务监管的角度，企业之间的交易通常建议通过对公账户进行结算。如果通过私户付款，可能会面临税务机关对公司资金流向的质疑，怀疑是否存在逃避税收或者财务不规范的情况。 2. 报销流程与审批 - 如果公司内部有完善的报销制度，你需要按照公司规定的流程来操作。通常需要提供购买材料的合同（如果有）、收货清单或者入库单（证明材料已经收到并用于项目）、发票等相关资料，填写报销单，经过上级领导或者财务部门的审批后才能完成报销。 ### 二、关于报销金额大小 1. 合理性判断 - 对于4万元的电线电缆材料款，是否算“大”要根据公司的规模、业务量等因素来判断。如果是小型的建筑水电安装项目公司，且该批材料是用于一个相对较大的项目，这个金额可能是合理的；但如果公司规模很小，且没有相应的大规模项目，这笔金额可能就会引起关注。 - 同时，要考虑市场行情。你可以调查一下同类型材料在市场上的价格范围，如果4万元的材料价格在合理区间内，那么在合理性上就比较容易被接受。 2. 税务风险考虑 - 税务机关会关注企业的报销金额是否与实际经营情况相符。如果报销金额明显偏离市场价格或者公司的实际业务需求，可能会被视为不合理支出，存在税务风险。而且，大额的私户支出可能会触发税务机关的稽查。 ### 三、关于成本计入 1. 成本核算原则 - 如果这些电线电缆是直接用于建筑水电安装项目，并且能够明确划分到具体的项目中，那么它们应该可以计入项目成本。根据会计核算的配比原则，与项目直接相关的成本应当在该项目中进行核算。 - 你需要有相应的记录来证明这些材料是用于特定项目的，例如施工记录中注明该材料用于哪个项目的哪个部分安装。 2. 会计分录示例（假设材料已验收入库） - 如果经过审批可以报销并计入成本，会计分录可能如下（以一般纳税人为例）： - 借：原材料 - 电线电缆 40000 - 贷：银行存款（或库存现金）40000 - 同时，在计算企业所得税时，这部分成本可以在税前扣除，减少应纳税所得额。不过，具体情况还需要结合公司的财务政策、税务政策以及实际业务情况来综合判断。希望我的解答能够帮助到你！更多

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希文老师

希文老师回答于04月09日

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建筑施工企业，核算项目明细中应收账款借方余额50 贷方100（未开票已收款导致），为什么做财报时要直接在自动引出的负债表的应收账款处把分录中的贷方，算到借方中，要确认收入，这是为啥

这种情况在建筑施工企业核算中是较为特殊的，涉及到会计原则中的谨慎性原则以及财务报表的真实性和准确性要求。以下是出现这种情况的原因： 1. 遵循会计信息质量要求 - 谨慎性原则：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费... 这种情况在建筑施工企业核算中是较为特殊的，涉及到会计原则中的谨慎性原则以及财务报表的真实性和准确性要求。以下是出现这种情况的原因： 1. 遵循会计信息质量要求 - 谨慎性原则：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。在这种情况下，虽然未开票但已收款，从法律形式上可能还不完全满足收入确认条件，但从经济实质角度看，企业已经取得了款项，并且有较大可能会最终确认收入。如果完全不在报表中反映这部分已收款项，可能会导致对企业实际财务状况的低估，违背谨慎性原则。 - 实质重于形式原则：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。企业已经收到了款项，从经济实质上看，已经有了资金的流入，即使发票尚未开具，也应该在财务报表中以合适的方式体现这种经济业务的实质。 2. 准确反映企业的财务状况 - 资产的真实体现：应收账款是企业的资产，反映了企业拥有的、预期将会收到的经济利益。已收款但未开票的部分，实际上已经是企业实际收到的现金，从资产的角度来看，应该将其纳入应收账款的管理范畴，并在资产负债表中准确反映企业的资产状况。如果不进行调整，会导致资产负债表中的资产项目少计，不能真实反映企业的资产规模和偿债能力等财务指标。 - 负债与资产的匹配：在正常的会计处理中，应收账款的增加记借方，减少记贷方。如果出现贷方余额，说明企业的预收账款性质更强，即企业预先收到了客户的款项，但尚未提供相应的商品或服务。将贷方余额调整到借方，可以更准确地反映企业的资产和负债状况，避免出现资产和负债不匹配的情况，使财务报表更符合实际情况。 3. 便于财务报表使用者理解 - 提高报表可读性：对于财务报表的使用者来说，他们更希望看到的是能够准确反映企业财务状况和经营成果的信息。如果已收款但未开票的部分不在应收账款中反映，而是放在其他科目或不进行处理，会增加报表使用者的理解难度，不利于他们做出正确的决策。将这部分金额调整到应收账款的借方，可以使报表更加清晰、易懂，方便使用者分析企业的财务状况和经营情况。 - 符合报表编制逻辑：财务报表的编制有一定的逻辑和规范，将已收款但未开票的部分在应收账款中进行调整，符合报表编制的逻辑，也与其他相关科目的核算保持一致性，有助于财务报表使用者更好地理解和使用财务报表。综上所述，建筑施工企业在编制财报时，将应收账款明细中的贷方余额调整至借方，是为了更准确地反映企业的财务状况，遵循会计信息质量的要求，同时也是为了提高报表的可读性和实用性。更多

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小智老师

小智老师回答于04月09日

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老师，请问高速路通行费可以抵扣吗？分录怎么做？

很高兴能够为您解答高速路通行费是否可以抵扣及分录怎么做的问题。 ### 高速路通行费是否可以抵扣？高速路通行费是否可以抵扣需要分为以下两种情况： 1. 增值税电子普通发票： - 根据现行的增值税政策，增值税一般纳税人支付的道路通行费，如果取得的是增值税电子普通发票，其进项税额是可以从... 很高兴能够为您解答高速路通行费是否可以抵扣及分录怎么做的问题。 ### 高速路通行费是否可以抵扣？高速路通行费是否可以抵扣需要分为以下两种情况： 1. 增值税电子普通发票： - 根据现行的增值税政策，增值税一般纳税人支付的道路通行费，如果取得的是增值税电子普通发票，其进项税额是可以从销项税额中抵扣的。 - 但请注意，这里的关键是必须取得增值税电子普通发票，如果是其他类型的发票（如财政票据或非增值税电子普通发票），则不能抵扣。 2. 桥闸通行费发票： - 对于桥、闸通行费，根据相关税法规定，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额来计算可抵扣的进项税额。 ### 高速路通行费抵扣的分录怎么做？当企业取得符合抵扣条件的高速路通行费发票时，需要进行相应的会计分录来反映这一经济业务。以下是一般情况下的会计分录示例（以增值税一般纳税人为例）： 1. 取得增值税电子普通发票并认证通过时： - 借：管理费用/销售费用（根据实际用途）贷：银行存款/库存现金（支付方式）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上注明的税额） 2. 未取得增值税电子普通发票，但符合桥闸通行费抵扣条件时： - 首先，根据通行费发票上的金额计算可抵扣的进项税额（具体计算方法需参照相关税法规定）。 - 然后，进行如下会计分录： - 借：管理费用/销售费用（根据实际用途）贷：银行存款/库存现金（支付方式）应交税费——应交增值税（进项税额）（计算出的可抵扣税额）需要注意的是，具体的会计分录可能会因企业的实际情况和会计政策而有所不同。因此，在进行会计处理时，建议结合企业的具体情况和当地的税法规定来进行。总的来说，高速路通行费在符合一定条件时是可以抵扣的，但具体的抵扣条件和会计分录方法需要根据税法规定和企业实际情况来确定。希望以上解答对您有所帮助！如果您还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时联系我。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于04月08日

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老师，去年6月份回了一张暂估的发票，应该借：应付账款暂估，贷银行存款的，我记成了借工程施工成本-机械费，贷银行存款了，相当是又入了一次成本，那现在什么调整这张凭证？

针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： ### 问题分析去年6月份，你误将一张暂估的发票记入了“工程施工成本-机械费”科目，而正确的处理应该是借记“应付账款暂估”，贷记“银行存款”。这导致了成本的重复计入，需要进行调整。 ### 调整步骤 1. 确定错误金额： - 首先，你需要确定这张暂估发票... 更多

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建筑类会计的科目设置与工业会计有所不同,因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。

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