老师，货运代理有限公司开拖车部分的费用，拖车是外包给其他车队...

可自行用Excel设置公式：含税价=不含税价×(1+税率)，或拆分税额=含税价÷(1+税率)×税率。网上也有现成模板下载，搜索“增值税自动计算表”即可找到适用版本。

销售时按13%确认销项税额，该税费不计入收入成本，而是通过应交税费科目核算。收入仅体现不含税金额，但报价通常需含税，实际收款包含税款部分。

取得的增值税专用发票上注明的税额应作为“进项税额”单独核算，不计入库存商品成本。仅商品价款部分纳入采购成本，税款通过认证后可抵扣销项税。

百旺对应黑色税控盘，航天对应白色金税盘；而小型UKey是税务局2020年起推广的新型免费税控设备，可替代传统盘。

最优方案是要求付款方直接汇入公司账户；若无法避免私户收款，法人应在收到后尽快全额转至公司账户，并备注“代收工程款转账”，确保资金闭环可验证。

若直接雇佣员工，建筑公司必须代扣个税；但通过劳务派遣形式，由劳务公司作为雇主发放工资并申报经营所得个税，建筑公司仅支付服务费无需代扣。

劳务公司与员工签合同并支付工资，其营收属“经营所得”（税率低）；建筑公司支付服务费给劳务公司，不再直接代扣员工个税，实现税负优化。

不完全正确。建筑公司仍需履行代扣代缴义务，但通过合规劳务派遣可改变收入性质（变为经营所得），适用更低税率，实现合法税筹而非直接避税。

如果无法具体核算废料是由哪个型号的原材料产生的，可以采用以下方法进行账务处理： 1. 估算废料成本： - 根据生产经验和历史数据，估算废料的平均成本。 - 将废料成本在相关产品之间按一定标准（如产量、消耗量等）进行分摊。 2. 废料入库（如有回收价值）： ```plaintext 借：原材料（或“废品损失”科目） (按废料回收价值) 贷：库存商品/生产成本 (按废料回收价值) ``` 3. 结转废料损失： - 如果废料没有回收价值或回收价值较低，直接计入生产成本或制造费用。 ```plaintext 借：生产成本/制造费用 (按废料净损失) 贷：库存商品/原材料 (按废料成本) ``` 4. 期末调整： - 在期末进行成本核算时，根据实际情况对废料成本进行调整，确保成本计算的准确性。 ```plaintext 借：主营业务成本/库存商品 (调整金额) 贷：生产成本/制造费用 (调整金额) ``` ### 具体步骤示例 假设你有三种型号的原材料 A、B、C，分别领用了 4吨、3吨、3吨，产成品为 9.8吨，废料为 0.2吨。 1. 估算废料成本： - 假设 A、B、C 的单位成本分别为 100元/吨、150元/吨、200元/吨。 - 废料成本 = (4100 + 3150 + 3200) / 10 0.2 = (400 + 450 + 600) / 10 0.2 = 1450 / 10 0.2 = 29元。 2. 废料入库（如有回收价值）： - 假设废料回收价值为 10元。 ```plaintext 借：原材料——废料 10 贷：库存商品/生产成本 10 ``` 3. 结转废料损失： ```plaintext 借：生产成本 19 (29 - 10) 贷：库存商品/原材料 19 ``` 4. 期末调整： - 根据实际情况调整成本。 ```plaintext 借：主营业务成本/库存商品 (调整金额) 贷：生产成本/制造费用 (调整金额) ``` 这样处理可以在无法具体核算废料来源的情况下，合理分摊废料成本，保证财务报表的准确性和合规性。

1. 原材料领用： ```plaintext 借：生产成本 (按原材料成本) 贷：原材料 (按原材料成本) ``` 2. 产成品入库： ```plaintext 借：库存商品 (按产成品成本) 贷：生产成本 (按产成品成本) ``` 3. 废料产生： ```plaintext 借：废料损失 (按废料成本) 贷：生产成本 (按废料成本) ``` 4. 废料处理（如有回收价值）： ```plaintext 借：原材料/银行存款 (按废料回收价值) 贷：废料损失 (按废料回收价值) ``` 5. 期末结转废料损失至主营业务成本或其他相关科目： ```plaintext 借：主营业务成本/制造费用等 (按废料净损失) 贷：废料损失 (按废料净损失) ``` 确保每个步骤准确记录，反映实际生产情况。

这类交易应分别独立处理，不能直接抵消： 1. 销售原材料：按正常销售流程确认收入，开具销售发票。 2. 采购成品：按正常采购流程确认成本，取得采购发票。 货款和发票处理： - 货款：可以通过双方协商，在支付时进行净额结算，但需明确合同条款。 - 发票：必须分别开具，不能抵消，确保税务合规。 建议签订具体协议，明确各自权利义务。

将退货对应的成本从借方以负数（或红字）重新录入，确保系统能识别并冲减原主营业务成本金额，同步调整进项税额转出科目。

危废处理费不能作为周转材料-低值易耗品。 周转材料-低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短、可多次使用且保持原有形态的物品，如工具、器具等。而危废处理费是企业为处理危险废弃物所发生的费用，属于费用性支出，应计入管理费用、生产成本等相关费用科目，而非资产类科目。

1. 赠送小礼品： - 成本处理：计入“销售费用-促销费”。 - 会计分录：借记“销售费用”，贷记“库存商品”。 2. 买一赠一： - 收入确认：按各项商品公允价值比例分摊确认销售收入。 - 会计分录：借记“银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”（含赠品分摊收入），同时结转成本。 3. 增值税处理：赠品视同销售，需计算销项税额。 确保符合税法规定，合理分摊收入和成本。

累计扣除项目金额（200.00）通常包括专项附加扣除、其他扣除等。这里显示为200.00，可能是员工在该期间内新增的专项附加扣除或其他合法扣除项目，具体需参考员工的个人所得税申报记录或相关扣除证明。

1%的负数普票应在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“本期应税销售额”相关栏次中填列负数。具体在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”或第5栏“税务机关代开的其他发票不含税销售额”中填写负数金额，确保与实际开具的负数发票一致。

可以按台班开发票。发票上显示“单位”为“台班”，数量为19，符合按台班计费的开票要求。确保项目名称和单价与实际服务内容一致即可。

收到商品时：借“受托代销商品”，贷“受托代销款”；销售后：借“应收账款”，贷“主营业务收入+应交税费”；收款时：借“银行存款”，贷“应收账款”；结转成本：借“主营业务成本”，贷“受托代销商品”。月末对账确保三方勾稽相符。

借：主营业务收入（原售价）  应交税费—应交增值税（销项税额）（对应税额） 贷：银行存款/应收账款（实际退款金额） 同时反向结转成本： 借：库存商品 贷：主营业务成本

在小企业会计准则下，多计提的收入可以冲减。以下是跨年和当年多计提收入的冲减方法： --- ### 一、跨年多计提收入的冲减 根据小企业会计准则，不追溯调整以前年度损益，而是直接冲减本期收入。具体处理如下： #### 1. 会计分录 - 冲减收入（红字冲销）： 借：主营业务收入（或其他业务收入）（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字，一般纳税人适用） 贷：应收账款/银行存款等（红字） - 说明： - 用红字冲销原多计提的收入，表示对前期错误的更正。 - 如果涉及税费（如增值税），需同步冲减相关税费科目。 #### 2. 注意事项 - 无需通过“以前年度损益调整”科目：小企业会计准则要求直接调整当期收入，而非追溯调整留存收益。 - 披露要求：需在财务报表附注中说明冲减的原因和金额，确保透明性。 --- ### 二、当年多计提收入的冲减 当年多计提的收入，处理相对简单，直接冲减当期收入即可。 #### 1. 会计分录 - 冲减收入（红字冲销）： 借：主营业务收入（或其他业务收入）（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字，一般纳税人适用） 贷：应收账款/银行存款等（红字） - 说明： - 直接用红字冲销原多计提的收入，调整当期收入至正确金额。 - 如果款项已收，冲减“银行存款”；如果未收，冲减“应收账款”。 #### 2. 注意事项 - 及时性：发现多计提后，应在当期尽快冲减，避免跨期影响。 - 准确性：确保冲减金额与原多计提金额一致，避免产生新的差错。 --- ### 三、案例示例 #### 情景1：跨年多计提收入 - 背景：2024年多计提了2023年的收入10,000元，2025年发现需冲减。 - 分录（2025年）： 借：主营业务收入　　10,000（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）1,300（红字） 贷：应收账款　　　　11,300（红字） #### 情景2：当年多计提收入 - 背景：2025年5月多计提收入5,000元，6月发现需冲减。 - 分录（2025年6月）： 借：主营业务收入　　5,000（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）650（红字） 贷：应收账款　　　　5,650（红字） --- ### 四、总结 1. 跨年冲减：直接冲减本期收入，不追溯调整以前年度损益。 2. 当年冲减：直接用红字冲销多计提的收入，调整当期数据。 3. 核心原则：确保当期收入和税费的准确性，避免跨期混淆。 如果涉及复杂情况（如多计提收入同时多结转成本），需同步冲减成本，具体可根据实际情况调整分录。希望以上解答对你有帮助！

销售退回分阶段处理：未确认收入时借记“库存商品”，贷记“发出商品”；已确认收入后冲减退回当月收入/成本及销项税，跨年度则通过“以前年度损益调整”科目核算。

即在有税收扶持政策的地区注册个体户/劳务企业，利用核定征收、低税率等政策合法降低经营者综合税负，实现合规节税。

是的，可在“其他货币资金-法人代收付专户”明细核算，摘要注明“代收XX项目款”“代付XX费用”，同步匹配业务合同及票据确保可追溯，月末与银行流水逐笔勾稽核对。

应将法人私户视同“其他货币资金”科目管理，每笔收支同步登记公司账簿，注明往来性质（如借款/代收付），并保留完整银行流水作为原始凭证。建议尽快开通企业网银实现资金归集，确保所有交易经公户核算以符合财税规范。