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菠萝回答于05月09日

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老师，国补申报是什么，咋做的

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曦月老师回答于05月09日

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老师，我们有个农机生产公司，2024年从代理记账拿了初始数据，建账做到现在，现在公司申请高新技术企业需要2020，2021，2022.2023年数据，要怎么才能帮这个数据和2024年初始数据斜街起来呀

（扶了扶老花镜，拿起计算器）这个问题确实有点棘手，不过咱们一步步来。首先你要确认2024年初始数据的准确性，特别是期初余额这块。然后按照高新技术企业申报要求，重点核对2020-2023年的研发费用、高新收入这些关键指标。我建议： 1. 账务衔接方面：让代理记账公司提供2020-2023年完整的年终报表（... 更多

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曦月老师回答于05月09日

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老师您好！想请教一下您: 没有成本票，然后暂估的成本比较高，收到一个支出油费票只有一千多，这个可以低暂估的成本吗？，如果能，那么他的分录怎么写呀谢谢！

学员你好！这个问题涉及到会计实务中的成本核算和费用报销处理，我来给你详细解答一下。 ### 一、关于暂估成本与油费票的抵扣问题 1. 暂估成本的性质暂估成本通常是在没有取得正式发票时，根据实际业务情况对成本进行合理预估入账。暂估的成本需要符合会计准则的“真实性”和“合理性”原则，不能随... 学员你好！这个问题涉及到会计实务中的成本核算和费用报销处理，我来给你详细解答一下。 ### 一、关于暂估成本与油费票的抵扣问题 1. 暂估成本的性质暂估成本通常是在没有取得正式发票时，根据实际业务情况对成本进行合理预估入账。暂估的成本需要符合会计准则的“真实性”和“合理性”原则，不能随意调整。 2. 油费票的抵扣你提到的油费票只有一千多，如果这张油费票是与暂估成本相关的实际支出（例如，属于同一业务或项目的成本），那么可以根据实际情况冲减暂估成本。但需要注意以下几点： - 油费票必须是真实、合法的票据，且与业务相关。 - 油费票的金额不能超过暂估成本中对应的部分。 - 如果油费票与暂估成本不完全匹配，需要合理分配，避免人为调节成本。 ### 二、会计分录处理假设暂估成本为X元，油费票金额为1000元，且油费票与暂估成本相关，可以按以下步骤处理： 1. 暂估成本入账（假设暂估时）： ``` 借：主营业务成本/工程施工等（暂估成本） X元贷：应付账款/其他应付款（暂估） X元 ``` 2. 收到油费票并冲减暂估成本： ``` 借：应付账款/其他应付款（暂估） 1000元贷：主营业务成本/工程施工等（冲减） 1000元 ``` 3. 如果油费票金额小于暂估成本：剩余部分仍需保留暂估，直到取得正式发票后再进行调整。例如，暂估成本为5000元，油费票为1000元，则： ``` 借：应付账款/其他应付款（暂估） 1000元贷：主营业务成本/工程施工等（冲减） 1000元 ``` 剩余4000元暂估仍保留，待取得正式发票后重新入账。 4. 如果油费票与暂估成本不完全匹配：需要根据实际情况合理分配油费票的金额。例如，油费票属于多个项目或业务，应按比例分摊。 ### 三、注意事项 1. 暂估成本的调整：暂估成本的调整必须基于实际业务，不能随意冲减或变更。油费票的抵扣应与暂估成本的业务一致。 2. 税务风险：如果油费票与暂估成本的业务不相关，或者存在虚开发票的风险，可能会引发税务问题。务必确保票据的真实性和合规性。 3. 暂估成本的清理：暂估成本应尽快取得正式发票并冲销。长期挂账的暂估成本可能影响财务报表的准确性，甚至引发审计风险。 ### 四、总结油费票可以冲减暂估成本，但需确保票据真实、合法且与业务相关。会计分录上，通过冲减“应付账款/其他应付款（暂估）”和相应成本科目即可。如果油费票金额小于暂估成本，剩余部分仍需保留暂估，待取得正式发票后再处理。希望以上解答能帮到你！如果还有疑问，欢迎继续提问。更多

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木森老师回答于05月09日

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公司购买的材料，已经付款，但是发票要比付款金额大，最终对方抹零结清，现在要清理账户。应付账款贷方余额要冲成本。我们采购的原材料也已经领用转出成本（工程施工），但是当时收到票是专用发票，冲成本用冲回到原材料吗？还是直接冲到工程施工就行。如果冲到原材料，会不会也要冲掉进项税额。余额很小，但是小额的。

我来给你分析下这个问题。 ### 一、关于冲成本的账务处理 1. 冲减工程施工成本的情况 - 如果应付账款贷方余额较小，且你希望简化处理，可以直接冲减“工程施工”成本。因为当初采购的材料已经领用并转入了工程施工成本，少付的那部分款项本质上是对之前确认成本的一种调整。 - 会计分录示例：借：... 我来给你分析下这个问题。 ### 一、关于冲成本的账务处理 1. 冲减工程施工成本的情况 - 如果应付账款贷方余额较小，且你希望简化处理，可以直接冲减“工程施工”成本。因为当初采购的材料已经领用并转入了工程施工成本，少付的那部分款项本质上是对之前确认成本的一种调整。 - 会计分录示例：借：应付账款，贷：工程施工（红字）。这样处理直接反映了应付账款的减少以及对工程施工成本的冲减。 2. 冲回到原材料的情况 - 从会计处理的严谨性角度考虑，也可以先将应付账款的余额冲减原材料成本。这样做的原因是当初材料采购时是先计入原材料科目，后续才领用转入工程施工成本。 - 会计分录示例：借：应付账款，贷：原材料（红字）。不过，这种处理方式相对复杂一些，需要对原材料和工程施工成本进行两次调整。如果选择这种做法，在冲减原材料成本后，还需要相应地调整工程施工成本。因为之前领用原材料转入工程施工成本时是按原金额计入的，现在原材料成本减少了，要保证工程施工成本的准确性，就需要将原材料成本减少的部分再冲减工程施工成本。会计分录为：借：原材料（红字），贷：工程施工（红字）。 ### 二、关于进项税额的问题 1. 是否需要冲掉进项税额 - 如果发票是专用发票且已经认证抵扣，一般情况下，对于这种小额的抹零部分，不需要冲掉进项税额。因为当初是按照发票金额全额认证抵扣的，现在少付的这部分金额是由于商业协商产生的抹零，不是转出进项税额的法定情形。 - 但是，如果抹零的金额较大或者税务部门认为这种抹零行为不符合正常商业惯例，可能会要求对进项税额进行调整。不过这种情况相对较少，对于小额的抹零，通常可以按照正常的成本冲减处理，不考虑进项税额的转出。 ### 三、账户清理的建议 1. 核对账目 - 在清理账户之前，要仔细核对应付账款、原材料、工程施工等相关科目的余额和发生额，确保账目准确无误。检查采购合同、付款凭证、发票等原始凭证，确认抹零的事实和金额。 2. 选择合适的处理方法 - 根据公司的会计政策、账务复杂程度以及抹零金额的大小等因素，选择合适的冲成本的方法。如果公司对会计处理的严谨性要求较高，且抹零金额有一定规模，可以考虑冲回到原材料并调整工程施工成本；如果抹零金额较小且为了简化账务处理，直接冲减工程施工成本也是可行的。 3. 备注说明 - 无论选择哪种处理方法，都要在会计凭证的备注栏中详细说明抹零的原因、冲成本的依据以及相关的业务背景。 4. 税务合规 - 虽然小额抹零一般不需要调整进项税额，但还是要关注税务方面的规定。如果税务部门对这种抹零情况有特殊要求，要及时进行调整，确保税务合规。同时，要保留好与抹零相关的所有资料，如双方的协议、沟通记录等，以备税务检查。更多

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杨阳老师回答于05月09日

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公司签了一份机械租赁合同，是把机械租赁给工地，包括机械，油费和人员。我们给对方开发票的税收编码是什么？是建筑服务其他建筑服务吗？后面能再加机械租赁吗？

（扶了扶老花镜，拿起计算器边敲边说）孩子，这个问题得拆开看！你们这合同里既有机械租赁，又包油费和人员，属于典型的“湿租”业务。按最新政策，带操作人员的机械租赁要按“建筑服务”开票，具体这么操作： 1. 主税目选“建筑服务-机械租赁” 税收分类编码：4971000（建筑服务→工程服务→机械租赁）... 更多

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莎莎老师回答于05月09日

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老师好，请问现在做24年汇算清缴。24年12月有一笔业务招待费500块，12月已经转款对方，但是未收到发票，计入其它应收款。25年1月收到发票后计入了管理费用。请问这样做账合理吗。还有请问汇算清缴时候，这笔费用算是24年的还是25年呢？

学员你好，针对你提出的问题，结合我10年以上的会计经验，给你详细解答一下： ### 一、关于24年12月业务招待费的账务处理是否合理按照权责发生制原则，费用应计入其实际发生的期间。24年12月发生的业务招待费，即便当时发票未到，也应该在24年确认费用，而不是挂在其他应收款。正确的做法是： - 24年... 学员你好，针对你提出的问题，结合我10年以上的会计经验，给你详细解答一下： ### 一、关于24年12月业务招待费的账务处理是否合理按照权责发生制原则，费用应计入其实际发生的期间。24年12月发生的业务招待费，即便当时发票未到，也应该在24年确认费用，而不是挂在其他应收款。正确的做法是： - 24年12月：借：管理费用 - 业务招待费 500元（暂估入账）贷：其他应付款 - 暂估应付 500元等25年1月收到发票时，再冲销暂估，按发票金额调整（如果发票金额与暂估一致，可直接冲销暂估分录）。你将费用计入25年1月的做法不符合权责发生制，会导致24年费用少计、25年费用多计，属于跨期确认费用，汇算清缴时税务风险较大。 --- ### 二、汇算清缴时这笔费用归属哪一年？ 1. 税务处理原则：企业所得税汇算清缴时，费用的扣除年度以费用实际发生年度为准，即24年。即使发票在25年1月取得，只要该费用属于24年实际发生的业务招待费，就可以在24年税前扣除（需符合税法规定）。 2. 账务调整建议：如果24年12月未暂估入账，而是在25年1月直接计入费用，属于会计差错。建议在24年汇算清缴前，通过以前年度损益调整将这笔费用调整回24年： - 借：以前年度损益调整（管理费用）500元贷：其他应收款 500元这样既能保证会计与税务处理一致，又能避免税务风险。 3. 发票合规性：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号），企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得发票的，可以在预缴季度所得税时暂估入账，但在汇算清缴前需取得合法发票。因此，只要在24年汇算清缴前（即25年5月31日前）取得发票，就可以在24年税前扣除。 --- ### 三、总结与建议 1. 账务处理： - 24年12月应暂估入账，25年1月收到发票后调整暂估分录（无需重复入费用）。 - 如果已错误计入25年1月，需通过以前年度损益调整将费用归属回24年。 2. 税务处理： - 该笔业务招待费属于24年费用，应在24年汇算清缴时扣除（需符合税法限额规定）。 - 确保在24年汇算清缴前取得合法发票，否则税务可能不允许扣除。 3. 风险提示： - 如果费用跨年确认且未调整，可能导致24年费用低估、25年费用虚增，既影响会计准确性，也可能引发税务调整风险。 - 业务招待费税前扣除标准为发生额的60%且不超过营收的0.5%，需注意限额计算。建议尽快检查账务处理，必要时通过以前年度损益调整修正，确保会计与税务处理一致。如果还有疑问，可以继续交流！更多

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希文老师回答于05月09日

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供应商开的发票商品，和实际以及合同不符怎么办，让对方重开对方又开不出来别的

遇到供应商开具的发票与实际货物及合同不符的情况，可按以下步骤处理： ### 一、核实差异细节，明确责任归属 1. 核对合同与实际货物 - 确认合同中约定的商品名称、规格、数量、价格等是否与实际收货一致，并留存相关证据（如签收单、验收记录、沟通记录等）。 - 若实际货物与合同不符，需先厘... 遇到供应商开具的发票与实际货物及合同不符的情况，可按以下步骤处理： ### 一、核实差异细节，明确责任归属 1. 核对合同与实际货物 - 确认合同中约定的商品名称、规格、数量、价格等是否与实际收货一致，并留存相关证据（如签收单、验收记录、沟通记录等）。 - 若实际货物与合同不符，需先厘清是供应商发货错误还是自身验收疏漏，明确责任方。 2. 分析发票差异性质 - 商品名称/规格差异：如发票上的商品名称与合同或实物不符，可能涉及虚开发票风险，需重点核查。 - 金额或数量差异：如发票金额小于实际交易，可要求补开；若大于实际交易，需协商冲红多余部分或调整付款。 ### 二、与供应商协商解决 1. 要求重开发票 - 直接沟通：明确告知发票与合同、实物不符的问题，要求对方按合同约定重新开具合规发票。 - 提供依据：向供应商书面说明合同条款、实际收货情况及发票具体要求，避免后续争议。 2. 协商替代方案（若无法重开） - 补充协议：若供应商无法直接重开，可协商签订补充协议，明确发票与实际货物的对应关系，并保留书面记录。 - 部分调整：若仅部分商品不符，可要求分段开票（如合规部分单独开票，问题部分协商处理）。 3. 警惕税务风险 - 若供应商以“开不出”为由拒绝调整，需评估其合理性。例如，若供应商声称因进货未取得发票导致无法开票，可要求其提供进货凭证或协助解决问题。 - 若对方拒不配合且差异较大，可能涉及虚开发票或税务违规，需谨慎处理。 ### 三、采取进一步措施 1. 向税务机关反馈 - 若协商无果，可向当地税务机关投诉，说明情况并提供合同、收货凭证等证据。税务机关有权要求供应商整改或处罚。 2. 内部风险控制 - 财务处理：在问题未解决前，暂缓支付货款或抵扣进项税，避免税务稽查风险。 - 流程优化：加强采购合同审核，明确发票开具要求；收货时严格验收并留存证据，避免类似问题复发。 3. 法律途径（最终手段） - 若因发票问题导致经济损失或税务处罚，可依据合同条款追究供应商违约责任，必要时通过法律途径维权。 ### 四、注意事项 1. 留存证据：所有沟通记录（邮件、函件、会议纪要等）、合同、收货凭证均需妥善保存，作为后续维权依据。 2. 合规优先：切勿接受与实际交易不符的发票，以免被认定为虚开发票或偷逃税款，导致税务风险。 3. 时效性：若涉及增值税专用发票，需在规定期限内（如360日内）处理冲红或重开流程，避免逾期损失。总结：优先与供应商协商重开发票，若遇阻力则结合合同条款、税务规定逐步升级处理，同时加强内控避免同类问题。更多

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希文老师回答于05月09日

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老师，用友易代账里面期末结转计提所得税模块出现了税额，企业本身有弥补的亏损，就没有所得税税额，应该怎么操作呢

作为一名资深会计，我完全理解您在使用用友易代账软件时遇到的困惑。当企业存在弥补亏损的情况，确实需要特别注意所得税的处理。以下是具体的操作步骤和注意事项： ### 一、确认系统取数逻辑 1. 检查利润表数据 - 进入【报表中心】-【利润表】，查看“利润总额”数值（路径：点击小齿轮后选择‘小微... 作为一名资深会计，我完全理解您在使用用友易代账软件时遇到的困惑。当企业存在弥补亏损的情况，确实需要特别注意所得税的处理。以下是具体的操作步骤和注意事项： ### 一、确认系统取数逻辑 1. 检查利润表数据 - 进入【报表中心】-【利润表】，查看“利润总额”数值（路径：点击小齿轮后选择‘小微企业计提’或固定比例）。 - 系统默认以“利润总额”为基础计算所得税，但需手动调整“应纳税所得额”。 2. 核实弥补亏损设置 - 在【结账】-【期末结转】中，点击“测算金额”查看系统计算的税额来源。 - 若企业有以前年度亏损，需确保系统已正确关联弥补亏损数据（通常来自【总账】-【往年数据】中的亏损结转记录）。 ### 二、手动调整应纳税所得额 1. 修改应纳税所得额 - 在【结账】-【期末结转】界面，找到“计提所得税”模块，手动将“应纳税所得额”修正为： `利润总额 - 可弥补以前年度亏损` - 例如：利润总额为50万，可弥补亏损60万，则应纳税所得额=50万-60万= -10万（无需计提）。 2. 设置税率与已交税金 - 选择正确的税率（如小微企业优惠税率）并输入“已交税金”（如季度预缴金额）。 - 若应纳税所得额≤0，系统会自动归零税额，保存后生成凭证即可。 ### 三、验证与特殊处理 1. 检查弥补亏损限额 - 税法规定亏损弥补期限为5年，需确保未超出期限且金额准确。 2. 反向操作（如已错误计提） - 若系统已错误生成所得税凭证，需删除后按上述步骤重新调整。 ### 四、注意事项 - 季度预缴与年度汇算差异：季度预缴时允许弥补亏损，但年度汇算需重新计算全年数据。 - 系统限制：用友易代账可能未自动关联所有亏损数据，需手动输入或调整。通过以上步骤，您可以精准控制所得税计提，避免因系统默认取数逻辑导致的误差。建议每月结账前复核利润表与弥补亏损数据，确保税务合规。更多

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木棉老师回答于05月09日

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1.有进项发票，才能开具对应的销项发票，但是如果已经产生了销售，需要开具销项发票，但是供应商还没有开进项发票该怎么办？ 2.如果没有销售的商品，对应的进项税额，是不是就先不勾选？ 3.怎么知道进项够不够了(这里是指对应的商品，不是指进项税额。比如哪些商品开超了，商品的进项数量不够了)？

1. 关于先有销售需开销项但供应商未开进项的情况 - 在这种情况下，是可以正常开具销项发票的。从税法规定来看，销项发票的开具是基于纳税义务的发生，当发生销售行为，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据时，就需要确认收入并开具销项发票，这与进项发票是否收到无关。 - 不过，从企业税务... 1. 关于先有销售需开销项但供应商未开进项的情况 - 在这种情况下，是可以正常开具销项发票的。从税法规定来看，销项发票的开具是基于纳税义务的发生，当发生销售行为，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据时，就需要确认收入并开具销项发票，这与进项发票是否收到无关。 - 不过，从企业税务筹划和资金占用的角度考虑，没有进项发票可能会增加企业的税负。因为企业在缴纳增值税时，是用销项税额减去进项税额。如果没有进项发票，当期需要缴纳的增值税就会增加。例如，企业销售了一批货物，销售额为100万元（不含税），税率为13%，则销项税额为13万元。但如果没有相应的进项发票来抵扣，企业就需要全额缴纳13万元的增值税。 - 对于这种情况，企业可以与供应商沟通，要求其尽快开具进项发票。如果短期内无法取得进项发票，企业也可以考虑在合同中约定好发票开具的时间和相关违约责任，以保障自身权益。 2. 关于没有销售商品时进项税额是否勾选的问题 - 一般来说，如果没有销售商品，对应的进项税额是否勾选要看具体情况。如果是用于免税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣进项税额的情形，那么这些进项税额肯定是不能勾选抵扣的。 - 如果是正常的货物购进，只是暂时没有销售，企业可以根据自身的资金情况和税务筹划来决定是否勾选。如果企业资金充裕，且预计未来有销售可以抵扣，那么可以先勾选认证，这样可以在规定的期限内（一般为360天）进行抵扣。例如，企业购进了一批原材料，进项税额为10万元，目前没有销售，但预计下个月会有大量销售。企业可以先勾选认证，下个月有销项税额的时候就可以抵扣。 - 不过，如果企业预计在未来很长一段时间内都不会有销售，或者不确定能否产生足够的销项税额来抵扣，那么可以先不勾选。因为一旦勾选认证，就需要在规定的时间内抵扣，否则可能会造成进项税额转出等复杂的税务处理。 3. 关于判断进项够不够（商品角度）的方法 - 库存盘点法： - 定期对库存商品进行盘点，详细记录每种商品的库存数量。同时，查阅商品明细账，了解每种商品的进货数量和销售数量。通过对比库存数量和销售情况，可以初步判断进项是否足够。例如，某商品A，盘点时库存数量为100件，本次盘点期间销售数量为80件，进货数量为50件。如果按照销售速度，下次进货前可能库存不足，这就需要考虑进项是否足够支持后续销售。 - 而且，对于一些有安全库存要求的商品，要结合安全库存标准来判断。安全库存是为了应对突发情况或供应不稳定而设置的最低库存数量。如果库存加上在途进货（已确定但尚未收到的进货）低于安全库存，同时销售仍在继续，很可能进项（进货数量）是不够的。 - 销售预测与进货计划对比法： - 企业一般会有销售部门提供的销售预测，根据销售预测来制定进货计划。将实际的进货情况与进货计划进行对比，同时结合销售的实际完成情况，可以判断进项是否充足。例如，销售预测下个月商品B的销售量为1000件，根据此预测制定了进货计划为1200件。但实际本月销售已经达到了800件，而进货只有600件，且目前没有新的进货安排，这种情况下很可能下个月商品B的进项就不够满足销售需求。 - 还可以考虑季节性因素、市场趋势等因素对销售预测和进货计划的影响。比如在节假日旺季，销售通常会大幅增加，如果进货没有按照旺季销售预测进行调整，就很容易出现进项不足的情况。 - 财务核算与税务申报数据辅助法： - 从财务核算角度看，通过计算每种商品的毛利率和成本率，结合销售金额和库存金额，可以间接判断进项情况。例如，商品C的毛利率为20%，成本率为80%。如果销售金额为10万元，按照成本率计算，对应的成本（近似进项对应的货物成本）应该为8万元。若库存商品成本加上在途进货成本远低于这个数，可能进项不够。 - 在税务申报方面，分析进项税额和销项税额的变化情况也能提供一些线索。如果某种商品的销项税额增长较快，而对应的进项税额增长缓慢，有可能是该商品的进货数量（进项）不足。不过这种方法相对较粗，需要结合其他方法一起使用。更多

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希文老师回答于05月09日

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留抵的进项税额可以先不抵吗？

留抵的进项税额是可以先不抵扣的。 ### 一、政策依据 - 《增值税暂行条例》：根据该条例第四条规定，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。这意味着从法规层面允许企业将留抵的进项税额留到以后会计期间再进行抵扣，并没有强制要求必须在当期抵扣。 ### 二、... 更多

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关于本领域

会计处理方法的多样性是由会计主体所处的环境因素决定的。会计的环境差异主要表现在以下两个方面：即不同行业经营业务的特点和不同性质企业的特点。企业总是从属于一定的行业，而不同的行业有着不同的经营业务特点，这些特点直接影响一个企业会计方法的设计和选择。行业经营风险程度对会计选择的影响。不同的行业，风险程度不同。行业风险程度的影响集中表现在各项准备金的核算上。行业风险比较小的企业其各种准备金如坏账准备金、存货跌价准备等的计提比例一般比较小，或可用直接转销法，而不必采用备抵法。而一些风险较大的企业，其各项准备金的计提比例一般比较大，因此常常采用备抵法。可见，风险程度的不同，客观上要求会计处理的方法应具有多样性，即可选择性。