会计行业实操知识答疑-牛账问答

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杨阳老师回答于07月10日

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老师您好 1、房产中介公司，开票含税金额29150.94，不含税金额28301.888，税金849.06（3%）。贝壳抽服务费后才提能现。 2、如上面这笔业务，银行到账28276.42，抽服务费874.52。（28276.42+874.52=29150.94）那1和2的分录怎么写？

学员你好，针对你描述的这两笔业务，咱们可以这样来考虑分录： ### 业务1（开票相关） - 分析：房产中介公司开出发票，含税金额明确了，也注明了税率是3%，这里正常确认收入以及对应的税费就行，按照增值税的核算原理，税金是从含税价里分离出来的，所以银行存款或者其他应收款这些科目可以先按含税金... 更多

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木森老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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请问5月份买的社保，现在提交6月分工资，个人部分的社保，可以在6月工资里面扣除吗？因为6月没买了，人离职了。

根据我的会计经验，个人部分的社保费用通常应在工资所属期内扣除。5月份购买的社保对应的是5月份的工资，而6月份的工资应扣除6月份的社保费用（如果有）。如果该员工6月份已经离职，且公司未在6月份为其继续缴纳社保，那么在发放6月份工资时，不应扣除6月份的社保个人部分。但5月份的社保个人部分已... 更多

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竹子老师回答于07月10日

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固定资产大修理，作为长期谈消费还是固定资产价值增加，为啥

（放下老花镜，拿起计算器按了两下）这个问题啊，得看具体情况。大修理分两种：一种是修修补补延长寿命，另一种是升级换代提升性能。如果是单纯修复固定资产，比如换个发动机缸体、修个机床主轴，这种支出要资本化，计入固定资产成本，相当于给资产续命。但要是换个空调压缩机、升级个软件系统，这种... 更多

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菠萝回答于07月10日

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老师您好，问一下图片中的购销合同，应计入到哪个会计科目呢

你好，合同不需要入账的哈，实际发生业务销售开票确认收入

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希文老师回答于07月10日

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老师，二手车这个折旧几年，固定资产的二级是什么比较合适，车船税，交强险，商业险记入固定资产原值里面吗

我来逐一解答你的问题。 ### 一、二手车折旧年限根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具（如汽车）的最低折旧年限为4年。因此，二手车的折旧年限通常也为4年，从购入次月开始计提折旧。 ### 二、固定资产二级科目的设置固定资产的二级科目可以根... 更多

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希文老师回答于07月10日

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老师你好，我想问下公户收到私人转款，怎么做合法

我来给你详细说说公户收到私人转款怎么做才合法。 ### 一、明确转账性质与背景 1. 工资薪金：如果是公司向员工支付工资、奖金等，需确保已签订劳动合同，并按照税法规定代扣代缴个人所得税。转账时注明“工资”用途，保留工资表、个税申报记录等作为凭证。 2. 劳务报酬：若为支付给个人的劳务费，需有... 我来给你详细说说公户收到私人转款怎么做才合法。 ### 一、明确转账性质与背景 1. 工资薪金：如果是公司向员工支付工资、奖金等，需确保已签订劳动合同，并按照税法规定代扣代缴个人所得税。转账时注明“工资”用途，保留工资表、个税申报记录等作为凭证。 2. 劳务报酬：若为支付给个人的劳务费，需有劳务合同，且单次超过800元应取得发票。超5万元需附完税证明。 3. 借款还款：个人向公司借款或还款，需签订借款合同，约定利息（不超过LPR的4倍），并保留借据及还款记录。 4. 股东分红：需在公司盈利且完成企业所得税申报后进行，代扣20%个人所得税，并留存股东大会决议、完税证明。 5. 报销款项：员工垫付的差旅费、办公费等，需提供发票和报销单，金额合理。 ### 二、合规操作要点 1. 备注用途：转账时在摘要栏明确标注资金用途（如“差旅费报销”“劳务费”），与合同、发票一致。 2. 留存凭证：合同、发票、身份证复印件、完税凭证等需完整保存，以应对税务检查或银行审核。 3. 控制金额与频率：单笔超过5万元或当日累计超过20万元，需向银行提供证明材料；避免短期内频繁大额转账，以防触发反洗钱监控。 4. 税务合规：工资、分红、劳务费等需代扣个税，支付给个人的款项若涉及企业所得税前扣除，需取得合法凭证。 ### 三、会计分录处理 1. 销售货款：若为销售收入，直接确认收入并开票。 - 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）。 2. 借款：若为个人借款，挂“其他应付款”。 - 借：银行存款贷：其他应付款——XX个人。 3. 股东投资或还款：根据性质计入“实收资本”或“资本公积”。 - 借：银行存款贷：实收资本（或资本公积）。 ### 四、风险提示 1. 禁止公款私存：不得将公司资金以个人名义存储，所有公转私需基于真实交易。 2. 避免拆分交易：不要通过多笔小额转账规避大额交易监控，否则可能被认定为洗钱。 3. 长期挂账处理：其他应付款中长期挂账可能被税务部门视为分红，需及时清理。总之，公户收到私人转款务必确保真实性、完整性和税务合规，留存好相关证据链，避免因操作不当引发税务风险或法律问题。如遇复杂情况，建议提前咨询税务专家或银行合规部门。更多

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杨阳老师回答于07月10日

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我司向某银行借款25万，次月利息562.48怎么做账

学员，这个问题啊，咱得这么来处理。首先，咱得明确这笔借款的性质，这属于企业的短期借款。当咱公司从银行借入这25万的时候，会计分录要这么做：借：银行存款 250,000 贷：短期借款 - [银行名称] 250,000 这一步呢，就是把咱公司收到的钱，在账面上反映出来，同时记清楚这是从哪家银行借的款，... 更多

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淼淼老师回答于07月10日

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老师，检测公司卖做实验的废钢筋收入记营业外收入要交增值税和印花税吗

我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、关于增值税 - 营业外收入的性质：营业外收入是指与企业日常经营活动无直接关系的各项收入，如处置固定资产、无形资产等非经常性收入。 - 增值税的征收原则：根据我国税法规定，增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的增值... 我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、关于增值税 - 营业外收入的性质：营业外收入是指与企业日常经营活动无直接关系的各项收入，如处置固定资产、无形资产等非经常性收入。 - 增值税的征收原则：根据我国税法规定，增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的增值额征收的一种税。如果企业的某种行为属于增值税的应税范围，并且产生了增值额，那么就需要缴纳增值税。 - 具体分析：检测公司销售做实验用的废钢筋，虽然计入了营业外收入，但本质上仍然是销售货物的行为。只要该销售行为符合增值税的应税条件（即存在增值额），就需要按照规定缴纳增值税。因此，卖废钢筋的营业外收入是需要交增值税的。 ### 二、关于印花税 - 印花税的征收范围：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。其征税对象主要包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。 - 具体分析：在本案例中，检测公司销售废钢筋并计入营业外收入，这一行为本身并不直接涉及印花税的应税凭证（如合同、产权转移书据等）。因此，从常规角度来看，这笔收入不需要缴纳印花税。 - 特殊情况考虑：如果检测公司在销售废钢筋的过程中，签订了相关的销售合同或协议，并且这些合同或协议属于印花税的应税凭证范畴，那么就需要按照合同金额的一定比例缴纳印花税。但这种情况与是否将收入计入营业外收入无直接关联。 ### 三、总结 - 增值税：检测公司卖做实验的废钢筋收入，无论计入哪个会计科目，只要属于增值税的应税范围，就需要缴纳增值税。 - 印花税：在常规情况下，这笔收入不需要缴纳印花税。但如果销售过程中涉及了应税凭证（如销售合同），则需要按照相关规定缴纳印花税。希望这个解答能帮助你更好地理解这个问题。如果你还有其他疑问，欢迎随时提问！更多

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金田老师回答于07月10日

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老师，游乐场属于什么行业，财务账怎么做，我之前做工业的

我干会计这行已经十多年了，游乐场的账务处理和工业会计确实有不少差别。别担心，咱们一步步来，都是相通的，只是行业特点不同。 ### 一、游乐场所属行业游乐场属于娱乐服务业或文化旅游产业。根据《娱乐场所管理条例》，游乐场需要办理娱乐经营许可证，同时涉及旅游、餐饮、商品销售等多个业务领域... 我干会计这行已经十多年了，游乐场的账务处理和工业会计确实有不少差别。别担心，咱们一步步来，都是相通的，只是行业特点不同。 ### 一、游乐场所属行业游乐场属于娱乐服务业或文化旅游产业。根据《娱乐场所管理条例》，游乐场需要办理娱乐经营许可证，同时涉及旅游、餐饮、商品销售等多个业务领域。因此，其财务处理需要覆盖多元化的业务类型。 ### 二、财务账务处理核心要点 #### （一）收入核算 1. 门票收入：按实际收到的金额（现金/银行/电子支付）确认收入，折扣票按实际收款核算。例如：销售门票5万元，增值税按6%计算： ``` 借：银行存款/其他货币资金 53000 贷：主营业务收入—门票收入 50000 应交税费—应交增值税（销项税额）3000 ``` 若存在年卡销售，需按月分摊确认收入（如10万元年卡分12个月确认）。 2. 游乐项目收入：游客游玩后结算，按实际收款计入“主营业务收入—游乐项目收入”。 3. 餐饮及商品销售：属于兼营业务，计入“其他业务收入”，同时结转成本。例如：销售商品3万元（税率13%）： ``` 借：库存现金 33900 贷：其他业务收入—商品销售 30000 应交税费—应交增值税（销项税额）3900 同时结转成本：借：其他业务成本 20000 贷：库存商品 20000 ``` 4. 场地租赁收入：出租场地给商家，按租赁合同确认收入，例如月租金1.5万元： ``` 借：银行存款 15900 贷：其他业务收入—场地租赁 15000 应交税费—应交增值税（销项税额）900 ``` #### （二）成本与费用核算 1. 直接运营成本： - 设备维护：维修费、零部件更换等计入“主营业务成本—游乐设施维护”。 - 人工成本：一线员工工资计入“主营业务成本”，管理人员工资计入“管理费用”。例如：发放工资5.5万元： ``` 借：应付职工薪酬 55000 贷：银行存款 55000 （计提时需区分岗位，如管理人员1.5万、操作人员3万、销售人员1万） ``` - 水电费及燃料：按实际消耗计入“主营业务成本”。 2. 间接费用： - 折旧与摊销：游乐设施按年限平均法计提折旧（如80万元设备分8年折旧，月折旧约8333元）： ``` 借：主营业务成本—折旧 8333 贷：累计折旧 8333 ``` - 无形资产摊销：如土地使用权，按月摊销计入“管理费用”。 3. 营销费用：广告费、促销费计入“销售费用”，例如支付广告费1万元： ``` 借：销售费用—广告费 10000 应交税费—应交增值税（进项税额）600 贷：银行存款 10600 ``` #### （三）税务处理 1. 增值税：门票、游乐项目按6%（生活服务），商品销售按13%。需区分销项税（如门票3000元）和进项税（如采购商品2600元）。 2. 附加税费：按增值税的12%（城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%）计提： ``` 借：税金及附加 660 贷：应交税费—城建税 385 —教育费附加 165 —地方教育附加 110 ``` 3. 所得税：期末将利润转入“本年利润”，盈利后需计提企业所得税。 #### （四）特殊业务处理 1. 预收账款：如年卡销售需按月分摊收入，避免一次性确认导致税负过高。 2. 多元业务分离：门票、餐饮、租赁等业务需分开核算，避免混淆税率。 ### 三、工业会计 vs 游乐场会计的核心差异 1. 收入结构：工业以产品销售为主，游乐场以服务（门票、游乐项目）+商品销售+租赁为多渠道收入。 2. 成本重点：工业关注生产成本（原材料、制造费用），游乐场侧重运营成本（设备维护、人工、能耗）。 3. 税务分类：工业多为货物销售（13%税率），游乐场混合服务（6%）和商品销售（13%），需精准区分。 ### 四、实操建议 1. 凭证管理：确保门票、租赁合同、电子支付流水等原始凭证完整，避免税务风险。 2. 分项目核算：用友或金蝶系统中设置“门票收入”“游乐项目”“餐饮收入”等明细科目，便于统计和分析。 3. 季度审计：定期检查账务，重点关注收入分摊、成本匹配、税费计提是否准确。总之，游乐场账务看似复杂，但只要分清业务类型，按会计准则逐步处理，就能理顺。初期可多参考《企业会计准则》和税务政策，遇到具体问题再细化处理。更多

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曦月老师回答于07月10日

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这个公司之前的账都没有做，现在我接手来做，要求把今年的账做出来，由于我没有做过，请问下老师这样先怎么着手，老板想先做好内账，后面做规范了外账再自己做回，现在外账是请人做的

学员你好，遇到这种情况别慌，咱们一步步来。你先跟我讲讲公司之前的账是一点都没做，还是说做了一部分但比较乱？还有公司的业务大概是什么情况，有没有进销存这些基础的数据记录？把这些关键信息告诉我，我好给你更精准的建议。

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会计处理方法的多样性是由会计主体所处的环境因素决定的。会计的环境差异主要表现在以下两个方面：即不同行业经营业务的特点和不同性质企业的特点。企业总是从属于一定的行业，而不同的行业有着不同的经营业务特点，这些特点直接影响一个企业会计方法的设计和选择。行业经营风险程度对会计选择的影响。不同的行业，风险程度不同。行业风险程度的影响集中表现在各项准备金的核算上。行业风险比较小的企业其各种准备金如坏账准备金、存货跌价准备等的计提比例一般比较小，或可用直接转销法，而不必采用备抵法。而一些风险较大的企业，其各项准备金的计提比例一般比较大，因此常常采用备抵法。可见，风险程度的不同，客观上要求会计处理的方法应具有多样性，即可选择性。