淼淼老师
回答于2025年02月09日
金牌答疑老师
针对你提出的问题，以下是我的解答：
### 一、母公司直接给子公司卖存货，没有收款的账务处理
1. 从母公司角度：
- 借：长期股权投资（或内部往来科目，具体需根据公司内部核算要求确定）
- 贷：库存商品（或其他相关存货科目，按存货账面价值结转）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果销售的是存货且符合增值税纳税范围）
2. 从子公司角度：
- 借：库存商品（或其他相关存货科目）
- 贷：应付账款（或内部往来科目，与母公司对应）
- 应交税费——应交增值税（进项税额）（如果取得增值税专用发票）
### 二、子公司有些客户把款打在母公司账户的账务处理
1. 从母公司角度：
- 首先确认收到款项时：
- 借：银行存款
- 贷：其他应付款——代收子公司款项（或其他合适的过渡性科目）
- 然后，根据子公司与客户之间的具体业务关系，将款项转给子公司：
- 借：其他应付款——代收子公司款项
- 贷：银行存款（或其他支付方式对应的科目）
2. 从子公司角度：
- 借：银行存款（或其他合适的科目，如应收账款减少等）
- 贷：主营业务收入（或其他相关收入科目，根据业务实质确认）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果销售货物或提供应税劳务）
需要注意的是，以上账务处理仅供参考，实际操作中应根据公司的具体情况和会计准则的要求进行适当调整。
针对你提出的问题，以下是我的解答：
一、母公司直接给子公司卖存货，没有收款的账务处理
1. 从母公司角度：
- 借：长期股权投资（或内部往来科目，具体需根据公司内部核算要求确定）
- 贷：库存商品（或其他相关存货科目，按存货账面价值结转）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果销售的是存货且符合增值税纳税范围）
2. 从子公司角度：
- 借：库存商品（或其他相关存货科目）
- 贷：应付账款（或内部往来科目，与母公司对应）
- 应交税费——应交增值税（进项税额）（如果取得增值税专用发票）
二、子公司有些客户把款打在母公司账户的账务处理
1. 从母公司角度：
- 首先确认收到款项时：
- 借：银行存款
- 贷：其他应付款——代收子公司款项（或其他合适的过渡性科目）
- 然后，根据子公司与客户之间的具体业务关系，将款项转给子公司：
- 借：其他应付款——代收子公司款项
- 贷：银行存款（或其他支付方式对应的科目）
2. 从子公司角度：
- 借：银行存款（或其他合适的科目，如应收账款减少等）
- 贷：主营业务收入（或其他相关收入科目，根据业务实质确认）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果销售货物或提供应税劳务）
需要注意的是，以上账务处理仅供参考，实际操作中应根据公司的具体情况和会计准则的要求进行适当调整。
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