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生产与存货循环的内部控制测试程序：原材料的发出可能未经授权
内部控制测试程序：选取领料单，检查是否有生产主管的签字授权。
生产成本和制造费用在不同产品之间、在产品和产成品之间的分配可能不正确
内部控制测试程序：(1)询问财务经理如何执行复核及调查。(2)选取产品成本计算表及相关资料，检查财务经理的复核记录。
存货可能被盗或因材料领用/产品销售未入账而出现账实不符
内部控制测试程序：观察存货盘点的过程，检查存货盘点记录。
可能存在残冷背次的存货，影响存货的价值
内部控制测试程序：询问财务经理识别减值风险并确定减值准备的过程，检查管理层的复核批准记录。
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