淼淼老师
回答于05月20日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，翻开政策文件）小陈啊，这个问题要分几步来看。首先咱们得明确小型微利企业的认定标准，根据最新政策，主要看三个指标：从业人数、资产总额和年度应纳税所得额。
你提到的建筑劳务公司刚成立两个月，目前没有收入，但要注意啊，小型微利企业的判定是按年度计算的，不是按月。现在暂时没收入不代表全年应纳税所得额超标，但要特别注意资产总额这个指标。建筑行业特殊，很多新公司资产可能因为工程保证金、设备采购等原因虚高，按照《中小企业划型标准规定》，建筑业中小微型企业资产总额上限是8亿元，其中微型企业是资产总额5000万元以下。
（拿起计算器演示）比如你们现在账面上设备、保证金这些如果超过5000万，那就不符合微型企业标准了。另外从业人数方面，建筑企业要特别注意工地上的临时用工是否算在内，这个需要根据劳动合同和实际用工情况来核定。
建议现在先做好三件事：一是严格控制资产规模，别急着买太多设备；二是建立完善的财务核算制度，把各项成本费用归集清楚；三是关注季度预缴申报时的政策适用，即使没收入也要按时申报。等年底汇算清缴时，再综合全年数据判断是否符合小型微利企业的税收优惠条件。
（扶了扶老花镜，翻开政策文件）小陈啊，这个问题要分几步来看。首先咱们得明确小型微利企业的认定标准，根据最新政策，主要看三个指标：从业人数、资产总额和年度应纳税所得额。
你提到的建筑劳务公司刚成立两个月，目前没有收入，但要注意啊，小型微利企业的判定是按年度计算的，不是按月。现在暂时没收入不代表全年应纳税所得额超标，但要特别注意资产总额这个指标。建筑行业特殊，很多新公司资产可能因为工程保证金、设备采购等原因虚高，按照《中小企业划型标准规定》，建筑业中小微型企业资产总额上限是8亿元，其中微型企业是资产总额5000万元以下。
（拿起计算器演示）比如你们现在账面上设备、保证金这些如果超过5000万，那就不符合微型企业标准了。另外从业人数方面，建筑企业要特别注意工地上的临时用工是否算在内，这个需要根据劳动合同和实际用工情况来核定。
建议现在先做好三件事：一是严格控制资产规模，别急着买太多设备；二是建立完善的财务核算制度，把各项成本费用归集清楚；三是关注季度预缴申报时的政策适用，即使没收入也要按时申报。等年底汇算清缴时，再综合全年数据判断是否符合小型微利企业的税收优惠条件。
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莎莎老师
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淼淼老师
05月08日
学员，不客气。会计工作就是这样，细节决定成败，每一个环节都得认真对待。以后遇到什么问题随时来问，多学多练，业务能力肯定能提升。
莎莎老师
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淼淼老师
05月08日
学员，前期进入在建工程的费用，后期分批次转固，分割转固金额得讲究方法。
首先，要明确各项费用的性质和归属。对于可以直接对应到具体资产部分的费用，比如为某一特定设备购置直接发生的运输费、安装费，就清晰归到该设备成本里。
要是一些共同费用，像设计费、监理费等，就得按照合理的标准分配。常见的有按各资产的预算成本比例、实际占用空间比例（如果适用）等来分摊。
每次转固前，重新梳理在建工程明细账，计算已发生且应计入本次转固资产的成本，包括直接费用和分摊的共同费用。转固时，借“固定资产”，贷“在建工程”。
这过程中，要保留好所有费用的凭证和依据，确保转固金额准确合理，经得起查验。会计工作就得严谨细致，这样才能把资产核算清楚。
莎莎老师
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淼淼老师
05月08日
学员，你这思路是对的，但有些细节得再抠一抠。
1. 构建固定资产开票时：
- 借：在建工程
- 贷：应付票据——商业承兑汇票（这里设置下级明细很有必要，能清晰区分票据类型，方便后续管理和核对）
2. 到期支付时：
- 借：应付票据——商业承兑汇票
- 贷：银行存款
中途要是计提利息的话（如果有），还得做分录。比如每月计提利息，借“在建工程”，贷“应付利息”——不过这得看票据有没有约定利息，很多商业汇票可能不带息，那就没这一步。另外，要关注票据的兑付情况，确保到期能顺利支付，要是逾期了，可能涉及一些罚息或者信用方面的处理，那账务上也得相应调整。总之，会计处理得严谨细致，每一个环节都得考虑到。
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