你好，老师，固定资产折旧摊销汇算清缴表怎么填

在会计领域摸爬滚打了十多年，对于固定资产折旧摊销汇算清缴表的填写，那可是相当熟悉。下面我就给你详细讲讲怎么填这表，咱一步步来，保证你能弄明白。 ### 一、明确填报范围 首先要清楚啥资产需要填在这表里。可不光是固定资产啊，像无形资产、长期待摊费用、生产性生物资产、油气勘探投资、油气开发投资这些都得考虑进去。比如说企业租入办公楼的改建支出，这属于长期待摊费用，要是符合条件也得填上。 ### 二、填写具体栏目 1. 资产原值：就填纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。这个相对好理解，就是当初买这些资产花了多少钱，按账面记录如实填就行。 2. 资产计税基础：这里头有点讲究。如果是通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组这些方式取得的资产，那计税基础就按相关税法规定来填；要是其他正常购买等情况，一般和资产原值是一样的。不过有些特殊政策调整的时候，可能就会有差异了，得仔细对照税法规定。 3. 本年折旧、摊销额：这就填纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。比如固定资产按直线法折旧，那就按每年固定的折旧额填；无形资产按年限平均摊销的，也是按相应计算出的本年摊销额填。 4. 累计折旧、摊销额：填截至本年度末，纳税人按照会计核算累计计提的资产折旧、摊销额。这就是从资产开始折旧摊销到现在总共累计的数额，账上有记录的，直接取数填就行。 5. 税收折旧、摊销额：按照税法规定计算的本年资产折旧、摊销额。这时候就得注意税法和会计规定的差异了，比如有些固定资产税法上规定的折旧年限和会计上的可能不一样，那就得按税法要求重新计算本年的折旧额来填。 ### 三、特殊情况处理 1. 当年处置的固定资产：哪怕资产已经处置了，在当年的企业所得税年度申报中，A105080表里还得填该资产在处置时的资产原值、累计折旧、税收折旧这些信息，本年折旧额填累计折旧的贷方余额，可别给冲掉了。 2. 资产损失情况：要是企业处置固定资产发生损失了，别在这表里乱填，按规定准备相关资料，填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料留存备查就行。 总之，填这表得多加细心，把会计核算和税法规定都弄清楚，别马虎大意。要是还有啥不懂的，随时再来找我。