老师你好，就是公司上年属于筹办期，他的筹办费用没有放在管理费...

根据你描述的情况，这种会计处理方法存在一些问题，以下是具体的分析和建议： ### 一、关于筹办期费用的处理 正常情况下，企业筹办期间发生的费用应计入“管理费用 - 开办费”，而不是通过预收预付科目核算。将筹办费用计入管理费用，能够准确反映企业在筹备阶段的各项支出，也符合会计准则中对于费用确认和计量的要求。而你司目前的做法，没有正确区分筹办期费用的性质和归属，可能会导致财务报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果。 ### 二、关于预收预付科目的使用 1. 预付账款：预付账款科目主要用于核算企业按照合同规定预付的款项。在实际操作中，当企业预付货款或服务费用等时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”是正确的。但在后续处理中，当收到发票时，应该根据发票上的金额和税额，借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“预付账款”。而你提到的先做预付账款的分录，再根据发票做借记“原材料”“应交税费 - 待认证进项税”，贷记“应付账款”的处理方式有些混乱。因为此时“预付账款”已经记录了预付的款项，后续应该是冲减“预付账款”，而不是又涉及到“应付账款”。 2. 预收账款：预收账款科目用于核算企业按照合同规定预收的款项。当收到预收款时，借记“银行存款”，贷记“预收账款”是可以的。但在确认收入时，应该根据收入确认的原则，借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”等科目。然而，在筹办期就确认主营业务收入可能不太恰当，因为在筹办期企业可能尚未正式开展经营活动，不符合收入确认的条件。 ### 三、总体建议 1. 对于筹办期的费用，应追溯调整，将相关费用从预收预付科目中转出，计入“管理费用 - 开办费”。这样可以更准确地反映筹办期的费用支出情况，也便于后续对企业成本费用的分析和核算。 2. 梳理预收预付科目的余额和发生额，核对相关的业务凭证和合同，确保预收预付的核算符合企业的实际业务情况和会计准则的要求。对于已经发生的业务，按照正确的会计处理方法进行调整，以保证财务报表的准确性和可靠性。 3. 加强会计基础知识的学习，特别是对于一些常见业务和特殊业务的会计处理，要严格按照会计准则的规定进行操作。 综上所述，你目前的会计处理方法需要进行调整和规范，以确保企业的财务核算符合会计准则的要求，真实反映企业的财务状况和经营成果。