首先，咱们得搞清楚，贵公司是按照一般纳税人的规矩来行事的。接下来，根据咱们的情况，会计分录得这么处理： 1. 当你们公司汇出那20万银子的时候，账本上得记上一笔：借：材料采购 200,000 贷：银行存款 200,000 这步就是告诉大伙儿，咱们花了20万买料去了。 2. 等那两张专票到手了，总共值26万的时候，咱们得分两笔来说：第一笔，把原先那20万给冲掉：借：材料 200,000 贷：材料采购 200,000 这一步就是说，咱之前准备买材料的那笔钱，现在正式算到材料头上去了。第二笔，剩下的6万，也就是超出咱们预付的那部分，得这么弄：借：材料 60,000 贷：应付票据或应付账款 60,000 这一步是说，咱手上的材料发票总额比咱们已经付的钱多了6万，这笔钱得算作欠供应商的，所以记在应付款里头。要是还有其他啥问题，随时来找我唠唠。

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