我公司进账发票很多，每个月都有留抵，请问老师我是按勾选的进账...

学员你好，针对你公司进账发票多、每月存在留抵的问题，结合10年以上的实操经验，我给你以下建议： --- ### 一、关于进账发票的入账问题 1. 所有进账发票必须及时入账 无论是否勾选抵扣，发票只要到账就必须全额入账。根据《会计法》和税务规定，发票是原始凭证，必须完整反映经济业务。未入账的发票会导致账务不真实，存在税务风险。 - 正确做法： 借：原材料/库存商品/费用类科目（价税合计） 借：应交税费-应交增值税（进项税额）【仅勾选抵扣部分】 贷：应付账款/银行存款等 2. 未勾选抵扣的进项税如何处理 - 如果发票已认证但当期未抵扣（如留抵），需通过“应交税费-待抵扣进项税额”科目过渡，后期实际抵扣时再转入“应交增值税（进项税额）”。 - 如果发票未认证且计划留抵，可暂不计入进项税额，但需在账务中备注未认证原因（如“待认证”），并在税法规定期限内（通常为360天）完成认证。 --- ### 二、具体操作建议 1. 勾选抵扣的发票 - 直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”，正常抵扣。 - 会计分录： ``` 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待抵扣进项税额 ``` （后续实际抵扣时反向操作） 2. 未勾选抵扣的发票 - 已认证但未抵扣：计入“应交税费-待抵扣进项税额”，后期抵扣时转出。 - 未认证的发票： - 若短期内计划认证，可暂缓入账，但需在账务中标注“未认证”并跟踪处理进度； - 若超期未认证，则进项税不得抵扣，需将税额转入成本或费用。 3. 注意事项 - 发票认证时效：自开具之日起360天内必须认证，超期会导致进项税损失。 - 账务一致性：即使留抵，发票仍需全额入账，避免账实不符。 - 税务合规：留抵税额需按月在增值税申报表中填写，不可隐瞒或错误填报。 --- ### 三、老会计的实操提醒 1. 留抵税额的管理 - 每月末核对已认证未抵扣的发票，确保“待抵扣进项税额”科目准确，避免税务风险。 - 优先抵扣临近超期的发票，减少进项税损失。 2. 发票入账的灵活性 - 若部分发票因业务原因（如退货、纠纷）可能无法抵扣，需提前评估并单独核算，避免混淆。 3. 案例参考 - 某企业曾因未及时入账未认证发票，被税务部门认定为“账外资产”，面临罚款。因此，所有发票必须入账，哪怕标注“未认证”状态。 --- ### 总结 - 必须入账：所有进账发票均需全额入账，无论是否抵扣。 - 科目选择：已认证未抵扣的进项税通过“待抵扣进项税额”核算，未认证的按实际情况备注并跟踪。 - 风险控制：关注发票认证期限，确保账务与税务申报一致。 如果仍有疑问，建议结合具体业务场景进一步沟通，或咨询主管税务机关确认细节。