收到24年企业所得税怎么做分录

作为一名老会计，我理解你们的困境。作为建筑安装电力安装工程的一般纳税人，你们接受的是建筑服务相关的劳务，但个体户开具的发票却是“劳务.劳务费”普票，税率仅为1%。这种情况存在税务风险，需要尽快处理。以下是具体的分析和建议：

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一、问题分析
1. 业务性质：
- 你们的业务是建筑安装或电力安装工程，属于“建筑服务”范畴。
- 根据税法规定，建筑服务一般适用9%的税率（一般纳税人）或3%的简易计税（如果选择简易计税）。
- 个体户提供的劳务如果是与建筑服务相关的（如施工、安装等），应开具“建筑服务”发票，而非“劳务.劳务费”。

2. 发票错误：
- 个体户开具的“劳务.劳务费”普票，税率1%，明显不符合建筑服务的税务规定。
- 这种错误可能导致以下风险：
- 税务稽查时被认定为“发票不合规”，可能面临补税、罚款甚至滞纳金。
- 如果对方已经抵扣或入账，后续调整会更复杂。

3. 税率问题：
- 1%的税率可能是疫情期间的特殊优惠（如2020年3月1日至2021年3月31日），但目前已恢复。
- 个体户如果是小规模纳税人，建筑服务可以选择简易计税（3%），但1%的税率不符合现行政策。

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二、解决步骤
# （1）核实业务性质
首先需要明确：个体户提供的劳务是否确实与建筑服务相关？
- 如果是施工、安装等与建筑服务相关的劳务，应开具“建筑服务”发票。
- 如果是单纯提供人力劳务（如临时工服务），则属于“劳务服务”。

判断依据：
- 合同内容：看合同约定的服务范围是“建筑服务”还是“劳务服务”。
- 业务实质：是否涉及工程建设、施工管理等综合服务。

# （2）与开票方沟通
如果确认业务属于建筑服务，但发票开错了，需要立即与个体户联系：
- 要求补开或更正发票：如果对方愿意配合，可以作废原发票（未跨月）或开具红字发票（已跨月），然后重新开具正确的“建筑服务”发票。
- 说明税务风险：明确告知对方发票错误可能带来的税务责任，要求其配合处理。

# （3）税务处理
如果开票方不配合或无法更正，你需要采取以下措施：
- 收集证据：保留合同、付款凭证、工作记录等材料，证明业务实质是建筑服务。
- 税务咨询：向当地税务机关咨询，说明情况并寻求指导。可能需要按“建筑服务”补缴税款（即使发票错误），以避免被认定为偷税漏税。
- 调整账务：在账务处理上，按实际业务性质（建筑服务）确认收入和成本，避免因发票错误导致税务风险。

# （4）未来预防
- 加强发票审核：收到发票时，仔细核对发票内容（包括服务名称、税率）是否与业务一致。
- 明确开票要求：与合作方提前约定开票内容和税率，避免类似错误再次发生。
- 税务培训：对财务人员和业务人员进行税务知识培训，确保全员了解发票开具规范。

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三、特别注意事项
1. 税率问题：
- 个体户如果是小规模纳税人，建筑服务可以选择简易计税（3%），但1%的税率不符合现行政策。
- 如果开票方坚持按1%开票，可能存在违规风险，建议向税务机关反映。

2. 发票类型：
- 如果业务属于建筑服务，发票应开具“建筑服务”而非“劳务.劳务费”。
- 普票可以开具，但服务名称和税率必须符合业务实质。

3. 税务稽查风险：
- 如果金额较大或频繁出现此类错误，可能会引起税务部门关注，建议主动整改。

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四、总结
1. 立即行动：联系开票方更正发票，或收集证据应对税务风险。
2. 合规第一：按业务实质确认税务处理，避免因发票错误导致更大问题。
3. 长远规划：加强内部管理，确保发票开具合规，避免类似问题重复发生。

如果需要进一步协助，可以提供具体合同或业务细节，我可以帮你分析得更清楚。

作为一名老会计，我明白你现在的困扰。从你描述的情况来看，这家单位自2023年以来一直将建筑服务相关的业务开成了“劳务.服务”发票，且税率为1个点，这确实存在税务风险。以下是我的分析和建议：

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1. 问题核心：发票开具错误
根据税务规定，建筑服务和劳务服务的税务处理不同：
- 建筑服务属于增值税应税项目，一般适用9%的税率（或简易计税3%），具体取决于是否一般纳税人或是否选择简易计税。
- 劳务服务如果是单纯提供人力劳务（如劳务派遣），通常适用6%的税率（或简易计税3%），但税率1%的情况可能是疫情期间的特殊优惠，目前已恢复。

你的问题：实际业务是建筑服务，但发票开成了“劳务.服务”，且税率仅为1%。这种错误可能导致以下风险：
- 税务稽查时被认定为“开具不合规发票”，可能面临补税、罚款甚至滞纳金。
- 如果对方已经抵扣或入账，后续调整会更复杂。

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2. 解决步骤
# （1）核实业务性质
首先需要明确：这些业务是否确实属于建筑服务？
- 如果是建筑施工、工程服务（如土建、安装、装修等），应开具“建筑服务”发票。
- 如果是单纯提供人力劳务（如劳务派遣、临时工服务），则属于“劳务服务”。

判断依据：
- 合同内容：看合同约定的服务范围是“建筑服务”还是“劳务服务”。
- 业务实质：是否涉及工程建设、施工管理等综合服务。

# （2）与开票方沟通
如果确认业务属于建筑服务，但发票开错了，需要立即与开票方联系：
- 要求补开或更正发票：如果对方愿意配合，可以作废原发票（未跨月）或开具红字发票（已跨月），然后重新开具正确的“建筑服务”发票。
- 说明税务风险：明确告知对方发票错误可能带来的税务责任，要求其配合处理。

# （3）税务处理
如果开票方不配合或无法更正，你需要采取以下措施：
- 收集证据：保留合同、付款凭证、工作记录等材料，证明业务实质是建筑服务。
- 税务咨询：向当地税务机关咨询，说明情况并寻求指导。可能需要按“建筑服务”补缴税款（即使发票错误），以避免被认定为偷税漏税。
- 调整账务：在账务处理上，按实际业务性质（建筑服务）确认收入和成本，避免因发票错误导致税务风险。

# （4）未来预防
- 加强发票审核：收到发票时，仔细核对发票内容（包括服务名称、税率）是否与业务一致。
- 明确开票要求：与合作方提前约定开票内容和税率，避免类似错误再次发生。
- 税务培训：对财务人员和业务人员进行税务知识培训，确保全员了解发票开具规范。

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3. 特别注意事项
- 税率问题：1%的税率可能是疫情期间的特殊政策（如2020年3月1日至2021年3月31日），但目前已恢复。如果现在仍按1%开票，可能存在违规风险。
- 发票类型：如果开票方是小规模纳税人，建筑服务可以选择简易计税（3%），但1%的税率不符合现行政策，需谨慎处理。
- 税务稽查风险：如果金额较大或频繁出现此类错误，可能会引起税务部门关注，建议主动整改。

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4. 总结
- 立即行动：联系开票方更正发票，或收集证据应对税务风险。
- 合规第一：按业务实质确认税务处理，避免因发票错误导致更大问题。
- 长远规划：加强内部管理，确保发票开具合规，避免类似问题重复发生。

如果需要进一步协助，可以提供具体合同或业务细节，我可以帮你分析得更清楚。

（表情严肃）无票收入多了确实存在不少风险，我给您详细说一说： ### 税务风险 1. 引起税务机关关注：如果无票收入占比过大或金额较大，与同行业相比税负明显偏低，可能会被税务系统预警。税务机关可能会怀疑企业存在偷漏税行为，从而增加税务稽查的概率。比如，某小规模企业长期存在大量无票收入且未如实申报，税负远低于同行业水平，就很容易进入税务稽查的视野 。 2. 面临罚款和补税：一旦被税务机关查出无票收入未申报纳税，企业需要补缴相应的税款，还可能面临滞纳金和罚款。根据《税收征收管理法》相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；对纳税人偷税、抗税、骗税等违法行为，还会处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 。 ### 财务风险 1. 账务处理不规范：无票收入容易引发账务处理问题，若未正确记账，会导致财务报表不准确，不能真实反映企业的经营状况和财务成果。例如，企业收到无票收入时，若未及时确认收入，会影响当期利润的核算，进而影响企业所得税的计算和缴纳 。 2. 缺乏凭证支持：无票收入缺乏有效的票据作为原始凭证，在审计或税务检查时，企业可能无法提供充分的证据证明收入的真实性和合法性，这会给企业带来不必要的麻烦，甚至可能被认定为违规操作 。 ### 经营风险 1. 客户信任度降低：部分客户可能认为企业开具发票不规范或存在偷漏税嫌疑，从而对企业的信誉和形象产生质疑，影响与客户的长期合作关系。尤其是一些正规企业或大型客户，在合作时会要求开具发票，若企业无法满足，可能会失去这些客户 。 2. 资金管理困难：无票收入可能意味着资金流入和流出的记录不够清晰准确，不利于企业进行资金管理和财务规划。企业难以准确把握实际收入情况，可能会影响资金的合理调配和使用效率，增加资金风险 。

（认真地看着您）没错，如果没开票，在申报时需要做无票收入处理。根据税法规定，无论是否开具发票，只要发生了应税销售行为，取得了收入，都需要按规定申报纳税。 对于小规模纳税人来说，填报时分两种情况： 1. 季度销售额未超过30万元：直接将季度销售额填报至“小微企业免税销售额”栏次。如果是个体工商户，填写在“未达起征点销售额”栏次。 2. 季度销售额超过30万元：将不含税未开票收入一并填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%或5%征收率）”栏次。 需要注意的是，企业要如实申报无票收入，保留好相关业务凭证，如合同、收款记录等。如果长期存在无票收入却不申报，可能会被税务稽查，面临罚款、补税等问题。

作为一名老会计，我理解你现在的担忧。既然之前他们这家劳务的发票全都开成了“劳务费”普票，且税率是1个点，我们需要根据实际情况来判断和处理。

如果这些业务确实是建筑服务性质的，那么按照税务规定，应该开具“建筑服务”相关的发票，而不是“劳务费”。但既然之前已经这样开了，并且可能已经进行了税务处理，现在需要做的是：

1. 核实业务性质：首先，要确认这些业务是否确实属于建筑服务范畴。如果是，那么之前的发票开具就是错误的。

2. 与开票方沟通：尝试与开票方沟通，说明情况，看是否可以补开或更正发票。虽然之前已经开错了，但现在发现后及时更正还来得及。

3. 税务处理：如果无法补开发票，或者更正发票有难度，那么需要考虑在税务上如何处理这种情况。

4. 未来预防：为了避免类似情况再次发生，建议在未来的业务中加强发票审核，确保发票内容与实际业务相符。同时，也可以考虑与开票方建立更明确的开票要求和流程，避免出现误解或错误。

总之，虽然之前开错了发票，但现在发现后及时采取措施还来得及。关键是要确保未来的业务中不再出现类似问题，以降低税务风险。