老师，年度汇算清缴时让提交本属期的财务报表，是填哪个月报表呢...

这种情况在会计处理中是比较常见的，以下是几种可以采用的处理方法：

一、调整应收账款科目余额方向

1. 重分类至预收账款科目
- 原因：当先收款后发货时，从会计原理来讲，这部分款项应作为预收账款处理。但由于前期业务发生时是赊销（先发货后收款）计入了应收账款，现在出现收款后未发货的情况导致应收账款出现负数，实质是预收性质的款项。
- 会计分录：借：应收账款 - [供应商名称]，贷：预收账款 - [供应商名称]。这样处理后，应收账款科目的余额将恢复正常方向（正数），同时预收账款科目也能准确反映企业实际预收的款项。例如，上月对某供应商 A 应收账款余额为 10000 元，本月收到供应商 A 款项 15000 元且未发货，此时做上述分录，将多收的 5000 元从应收账款转出到预收账款，应收账款余额变为 10000 - 5000 = 5000 元（正数），预收账款余额为 5000 元。

2. 保留在应收账款科目但备注说明
- 原因：如果企业不想额外设置预收账款科目或者觉得频繁调整科目较为繁琐，也可以选择继续在应收账款科目中核算，但需要对该供应商的明细账进行清晰标注和说明，以区分正常的应收账款和预收性质的款项。
- 操作方法：在应收账款明细账中，对于该供应商的账户，在摘要栏或备注栏注明“预收款项”字样，以便后续查询和核对。比如，在记账时记录“借：银行存款 15000，贷：应收账款 - [供应商名称]（预收）15000”，使账面清晰显示这笔款项的性质。

二、加强账务管理和沟通协调

1. 定期对账：与供应商进行定期对账，确保双方对往来款项的金额、性质和账期等信息一致。在对账过程中，及时发现并解决可能出现的账目差异问题，避免因信息不对称导致账务混乱。

2. 内部沟通：企业内部的销售部门、财务部门等相关部门之间要加强沟通协调。销售部门应及时将业务情况（如发货、收款、合同变更等信息）告知财务部门，以便财务部门准确进行账务处理。

通过以上方法，可以有效解决因业务变化导致的应收账款负数问题，同时保持账务的清晰和准确。