你好，老师，员工私车公用，没有签订私车公用协议，员工的加油费...

在多年的会计工作中，我处理过不少私车公用的账务问题。员工私车公用若没有签订协议，报销相关费用确实存在税务风险，具体如下： ### 一、增值税方面 1. 进项税额抵扣风险：如果企业将员工私车公用产生的加油费、通行费等进行进项税额抵扣，而没有合理合法的依据，比如没有签订私车公用协议明确费用承担方式，税务部门可能会认为这些费用不属于企业生产经营相关的可抵扣范围，要求企业转出已抵扣的进项税额，补缴增值税。 2. 视同销售风险：若员工的私车公用行为被认定为企业无偿使用员工个人资产，按照相关规定，可能被视同销售处理，需要计算缴纳增值税。虽然这种认定在实际操作中存在一定争议，但缺乏协议会增加这种风险的可能性。 ### 二、企业所得税方面 1. 费用扣除风险：企业所得税税前扣除要求费用必须是与企业取得收入有关的、合理的支出。没有签订私车公用协议，可能无法清晰证明这些费用确属因公务产生，税务部门可能会对这些费用的扣除提出质疑，要求企业提供更充分的证明材料，甚至不允许在税前扣除，从而增加企业的应纳税所得额，导致多缴企业所得税。 2. 税务调整风险：若被认定为与经营无关的支出或员工福利性质，不仅不能在企业所得税前扣除，还可能面临税务调整和处罚。比如，如果频繁且大额地报销员工私车费用，又没有合理原因和协议支撑，容易被视为变相发放福利，需按相关规定进行纳税调整。 ### 三、个人所得税方面 1. 福利性质界定风险：对于员工来说，如果没有协议约定，私车公用的费用报销可能被认定为个人所得。税务部门可能根据具体情况，判定企业是以报销费用的形式向员工发放了实物福利，要求员工按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，企业负有代扣代缴的义务。若企业未履行代扣代缴职责，会面临税务处罚。 综上所述，企业务必重视私车公用协议的签订，明确双方权利义务，确保费用报销合规，避免税务风险，保障企业与员工的合法权益。