金田老师
回答于05月14日
金牌答疑老师
我来帮你分析这个问题。
### 一、关于是否需要调整
样品盘亏造成长期待摊费用损失，在税务处理上需要区分情况：
1. 会计处理：若盘亏时已正确进行会计处理（如借记"营业外支出"或冲减资产），且符合税法规定，则无需调整。
2. 税务差异：若会计处理与税法规定存在差异（例如未按规定程序核销或资料不完整），则需要在汇算清缴时调整。
### 二、具体调整位置
若需调整，应在《企业所得税年度纳税申报表》的以下位置处理：
1. A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》：
- 填报资产损失类型为"存货类"
- 损失金额填写盘亏损失数额
- 注明核销依据（如盘亏报告、处置文件等）
2. A105000《纳税调整项目明细表》：
- 检查是否存在"资产损失计提未核销"的调整项
- 若会计已计提但未实际核销，需做纳税调增
3. 特别注意：
- 需准备完整的核销证据链（包括盘亏说明、责任人赔偿记录、内部审批文件等）
- 若属于增值税进项税额转出情形，需同步调整增值税申报表
建议对照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）准备相关资料，确保扣除凭证合规。具体调整金额需结合原始摊销金额、已摊销月数、残值处理等情况计算。
我来帮你分析这个问题。
一、关于是否需要调整
样品盘亏造成长期待摊费用损失，在税务处理上需要区分情况：
1. 会计处理：若盘亏时已正确进行会计处理（如借记"营业外支出"或冲减资产），且符合税法规定，则无需调整。
2. 税务差异：若会计处理与税法规定存在差异（例如未按规定程序核销或资料不完整），则需要在汇算清缴时调整。
二、具体调整位置
若需调整，应在《企业所得税年度纳税申报表》的以下位置处理：
1. A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》：
- 填报资产损失类型为"存货类"
- 损失金额填写盘亏损失数额
- 注明核销依据（如盘亏报告、处置文件等）
2. A105000《纳税调整项目明细表》：
- 检查是否存在"资产损失计提未核销"的调整项
- 若会计已计提但未实际核销，需做纳税调增
3. 特别注意：
- 需准备完整的核销证据链（包括盘亏说明、责任人赔偿记录、内部审批文件等）
- 若属于增值税进项税额转出情形，需同步调整增值税申报表
建议对照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）准备相关资料，确保扣除凭证合规。具体调整金额需结合原始摊销金额、已摊销月数、残值处理等情况计算。
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