老师您好，一般纳税人汇算清缴纳税调增，无票费用调增填在哪个表...

学员你好，一般纳税人汇算清缴中，无票费用的纳税调增需根据具体业务性质填写在对应栏次。以下是详细指导： ### 一、主要填报表格及栏次 1. 《纳税调整项目明细表》（A105000） - 业务招待费：填入第15栏“业务招待费支出”。 - 广告费和业务宣传费：需先填写《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060），再汇总至A105000表第16栏“广告费和业务宣传费支出”。 - 其他无票费用： - 若属于与取得收入无关的支出（如非经营性费用），填入第27栏“与取得收入无关的支出”； - 若属于其他费用类调增（如管理费用中的无票部分），根据实际业务描述选择对应栏次（如“其他”），并在备注中说明“无票费用”。 2. 特殊情况处理 - 若费用属于增值税进项税额转出相关（如购进货物无票），需同步填写《增值税纳税调整表》（A105000附表），并在A105000表第45栏“其他”中补充调增金额。 ### 二、操作要点 1. 账载金额 vs. 税收金额 - 账载金额：按会计账面实际发生额填写； - 税收金额：按税法允许扣除的标准填写（无票费用通常不允许扣除，税收金额为0）。 - 调增金额 = 账载金额 - 税收金额，自动计入纳税调整明细表。 2. 风险提示 - 无票费用需在汇算清缴前补充合规凭证（如发票、收据等），否则税务可能认定为虚假列支； - 长期大额无票费用可能引发税务稽查，建议通过“其他应收款”等科目暂挂，并尽快取得合规票据。 ### 三、示例说明 - 案例：某企业2024年发生业务招待费10万元（无票），按税法仅允许扣除60%（即6万元），需调增4万元。 - 填写方式：A105000表第15栏“业务招待费支出”，账载金额10万元，税收金额6万元，调增4万元。 建议结合企业具体业务类型和税法规定细化调整，必要时咨询专业税务师。汇算清缴需严谨处理，避免遗漏调增项目导致补税风险。