老师，我们公司是劳务派遣小规模公司，我们派遣公司员工提供了护...

我来帮你分析这个问题。 ### 一、关于开票给个人的问题 可以开票给个人，但需注意以下几点： 1. 合法性： - 护工服务属于劳务范畴，根据《中华人民共和国发票管理办法》，提供服务的一方（无论是公司还是个人）都应当开具发票。 - 你们公司作为劳务派遣方，属于提供服务的主体，可以开具发票。如果直接向个人开票，需要确保业务真实、符合商业逻辑。 2. 开票内容： - 发票内容应与实际服务一致，例如“护工服务费”或“劳务费”，并注明服务内容和金额。 - 小规模纳税人适用1%的征收率（目前增值税优惠政策下），开票税率正确。 3. 代开发票： - 如果个人（护工）无法自行开票，可以到税务局申请代开发票，但需提供身份证明、服务合同或付款方的书面确认等材料。 ### 二、关于全额收取费用并开具1%发票的问题 可以全额开票，但需注意税务合规： 1. 小规模纳税人的开票权限： - 小规模纳税人适用1%的征收率（根据当前政策），可以按全额开具普通发票。 - 如果客户要求专票，小规模纳税人无法开具，需明确告知。 2. 收入确认： - 全额开票意味着全额确认收入，需按开票金额申报增值税（1%）和企业所得税（通常为2.5%的核定税率，具体以当地政策为准）。 - 确保开票金额与实际收款一致，避免虚开发票的风险。 ### 三、关于原始凭证的要求 必须保留完整的原始凭证，以支持开票和税务合规： 1. 服务合同或协议： - 与个人（护工）或用工单位签订的服务合同，明确服务内容、费用标准、支付方式等。 - 如果是个人提供的护工服务，需有个人签字的服务确认单或收款收据。 2. 付款凭证： - 银行转账记录或现金收付凭证，证明实际收款。 - 如果通过公司账户收款，需保留银行回单；如果是现金收款，需有收款人签字的收据。 3. 服务记录： - 护工的服务时间表、工作记录或用工单位的确认函，证明服务的真实性。 - 例如：用工单位签字的服务验收单、护工的工作日志等。 4. 税务相关凭证： - 如果涉及代开发票，需保留税务局代开的发票复印件及缴税凭证。 - 公司代扣代缴个人所得税的凭证（如果适用）。 ### 四、特别注意事项 1. 个人所得税问题： - 如果护工是个人，公司作为支付方有义务代扣代缴个人所得税（通常按劳务报酬的20%-40%累进税率计算）。 - 如果护工是公司员工，则属于工资薪金，按工资流程处理，无需代开发票。 2. 业务真实性： - 确保开票业务真实，避免因“虚构交易”被税务稽查。例如：服务内容、时间、金额需与合同、付款记录一致。 3. 小规模纳税人免税政策： - 如果月销售额未超过10万元（或季度30万元），可以享受免征增值税政策，但仍需按规定开具发票。 ### 总结 - 可以开票给个人，但需确保业务真实、合同完备。 - 全额开具1%发票符合小规模纳税人政策，但需申报纳税。 - 原始凭证包括合同、付款记录、服务记录等，务必妥善保存。 - 代扣个税是关键风险点，需根据护工身份（员工或个人）区分处理。如果有进一步问题，欢迎随时交流！