法人自己买的与公司经营无关的抽油烟机开了发票，代账公司记成了...

作为一名老会计，遇到这种情况需要谨慎处理，以避免税务风险和财务错误。以下是我的建议： ### 一、问题分析与风险提示 1. 账务错误性质：法人个人消费（抽油烟机）与公司经营无关，却计入“库存商品”，属于会计科目误用。库存商品是企业为销售或生产持有的存货，与个人资产存在本质差异。 2. 税务风险： - 增值税：若发票已抵扣，需做进项税额转出，否则可能被认定为虚抵税款。 - 企业所得税：该费用不得税前扣除，需纳税调增。 - 其他风险：可能被税务机关质疑为“与收入无关的支出”，甚至涉及虚假记账。 ### 二、具体处理步骤 #### 1. 红字冲销原错误分录 - 若发票未抵扣： 直接红冲原分录： ``` 借：库存商品（红字） 应交税费—应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应付账款/银行存款（红字） ``` - 若发票已抵扣： 需先转出进项税额： ``` 借：库存商品（红字） 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 贷：应付账款/银行存款（红字） ``` #### 2. 调整为法人个人往来款 - 将款项转为对法人的债权（需法人归还公司资金）： ``` 借：其他应收款—法人姓名 贷：库存商品（红字冲销后的净额） 应交税费—应交增值税（进项税额转出） ``` - 说明：若法人长期未归还，可能需视为分红并代扣个税（20%）。 #### 3. 补充合规处理（可选） - 若法人坚持由公司承担该费用（不推荐），需按以下流程： - 签订租赁协议（如将抽油烟机出租给法人），按市场价收取租金并确认收入。 - 费用通过“其他业务成本”核算，但需符合商业实质。 ### 三、后续风险防控 1. 与代账公司沟通：要求其出具更正说明，明确错误原因及调整方式，避免未来类似问题。 2. 税务申报调整：在企业所得税汇算清缴时，对该笔费用作纳税调增。 3. 内部制度完善：明确区分法人个人消费与公司支出，禁止无关费用入账。 ### 四、注意事项 - 发票处理：若发票抬头为公司，需保留好凭证，避免税务质疑虚开发票。 - 资金回收：若法人长期占用公司资金，需计提利息或转为投资收益，并代扣个税。 总结：核心逻辑是“红冲错误科目→还原资金流向→杜绝税前扣除”。务必确保调整后账务清晰，避免留下税务隐患。