淼淼老师
回答于2025年04月16日
金牌答疑老师
关于总分公司企业所得税汇总至总公司申报时所需填写的表格，除了申报财务报表和企业所得税的合计总数外，还需根据具体情况填写以下表格：
1. 《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》：此表是汇总纳税企业必备的表格之一，用于详细记录各分支机构的收入、成本、费用及利润情况，并据此计算各分支机构应分摊的所得税额。在填列此表时，需确保数据的准确性和完整性，以便税务机关能够准确计算各分支机构的应纳税额。
2. 分支机构的年度财务报表：包括资产负债表、利润表等，用于反映分支机构的财务状况和经营成果。这些报表是税务机关了解分支机构经营情况的重要依据，也是汇总纳税的必要条件之一。
3. 分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明：此说明文件用于解释分支机构在年度纳税调整过程中所涉及的具体事项，如纳税调整的原因、调整金额等。这有助于税务机关更好地理解分支机构的纳税情况，并确保纳税调整的合规性。
需要注意的是，以上所述表格仅为一般情况下需要填写的主要表格，具体填报要求可能因地区、行业及企业实际情况而有所不同。
关于总分公司企业所得税汇总至总公司申报时所需填写的表格，除了申报财务报表和企业所得税的合计总数外，还需根据具体情况填写以下表格：
1. 《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》：此表是汇总纳税企业必备的表格之一，用于详细记录各分支机构的收入、成本、费用及利润情况，并据此计算各分支机构应分摊的所得税额。在填列此表时，需确保数据的准确性和完整性，以便税务机关能够准确计算各分支机构的应纳税额。
2. 分支机构的年度财务报表：包括资产负债表、利润表等，用于反映分支机构的财务状况和经营成果。这些报表是税务机关了解分支机构经营情况的重要依据，也是汇总纳税的必要条件之一。
3. 分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明：此说明文件用于解释分支机构在年度纳税调整过程中所涉及的具体事项，如纳税调整的原因、调整金额等。这有助于税务机关更好地理解分支机构的纳税情况，并确保纳税调整的合规性。
需要注意的是，以上所述表格仅为一般情况下需要填写的主要表格，具体填报要求可能因地区、行业及企业实际情况而有所不同。
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竹子老师
回复
淼淼老师
2025年04月07日
你说的对，个税返还金额应该填在附表一的“未开具发票”栏中6%税率行。以下是具体解释：
1. 政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项第8款规定，企业取得的个税手续费返还收入应按照“经纪代理服务”，在取得该笔返还收入的次月申报期申报缴纳增值税。而一般纳税人的“经纪代理服务”适用6%的增值税率。
2. 填写位置：由于个税返还是一种特殊收入，通常不需要开具发票，所以在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的“未开具发票”一栏填写。具体来说，找到6%税率对应的行，将个税返还的不含税销售额和销项税额分别填入相应栏目。
3. 主表关联：填写完附表一后，增值税申报主表会自动提取附表一中的数据。因此，在主表的相应栏目中（如“按简易办法计税销售额”），会显示已填写的个税返还金额（不含税）。请确保附表一和主表中的数据一致，避免出现数据不一致导致的税务问题。
总之，通过上述步骤，你应该能够正确填写一般纳税人在申请个税返还后的增值税申报表。如果金额确实很小（如几块钱），也请按照上述方法准确填写，以确保税务申报的准确性和合规性。
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