老师，本年汇算 24 年的企业所得税缴纳税款的会计分录怎么写

针对2024年企业所得税汇算清缴后的税款缴纳分录问题，我将为您提供详细的解答和指导。 ### 一、会计分录概述 企业所得税汇算清缴是企业年度税务工作中的重要环节，它涉及到对企业全年所得税的计算、调整和缴纳。在完成汇算清缴后，如果企业需要补缴税款或申请退税（预缴税款大于应纳税额），都需要进行相应的会计处理。 ### 二、补缴税款的会计分录 如果汇算清缴后企业需要补缴税款，那么会计分录通常如下： 1. 计算应补缴税款时： - 借：以前年度损益调整 - 贷：应交税费——应交企业所得税 2. 实际缴纳税款时： - 借：应交税费——应交企业所得税 - 贷：银行存款 ### 三、申请退税的会计分录 如果企业预缴的企业所得税大于全年应缴纳的税额，可以申请退税。此时，账务处理做补缴税款的相反分录即可： - 借：银行存款 - 贷：应交税费——应交企业所得税 同时，需要将多缴的税款从“以前年度损益调整”科目转出： - 借：应交税费——应交企业所得税 - 贷：以前年度损益调整 ### 四、注意事项 1. 准确性：在进行汇算清缴和会计处理时，务必确保数据的准确性，避免因计算错误导致的税务风险。 2. 合规性：遵循相关税法和会计准则的规定，确保会计处理的合规性。 3. 及时性：及时完成汇算清缴和税款缴纳工作，避免因逾期产生的滞纳金等额外费用。