木棉老师
回答于2025年03月07日
金牌答疑老师
以下是关于给员工交的公积金如何做分录以及申报个税时个人承担的部分是否可以扣除的解答：
### 会计分录
1. 企业计提公积金时：
- 借：管理费用——公积金（根据员工所属部门计入相关科目）。
- 贷：应付职工薪酬——住房公积金（企业部分）。
2. 企业缴纳公积金时：
- 借：应付职工薪酬——住房公积金（企业部分）。
- 其他应付款——住房公积金（个人部分）。
- 贷：银行存款。
3. 企业发放工资时：
- 借：应付职工薪酬——应付职工工资。
- 贷：其他应付款——住房公积金（个人部分）。
- 银行存款。
### 申报个税时个人承担部分是否可以扣除
1. 可以扣除的情况：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。这意味着，如果个人承担的公积金缴存比例和金额符合规定标准，那么这部分金额可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中扣除。
2. 不可以扣除的情况：单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。即如果个人承担的公积金缴存比例或金额超过了规定标准，那么超过部分将不能在计算个人所得税时扣除，而是需要并入当月工资薪金所得计算纳税。
综上所述，企业为员工缴纳的公积金在会计处理上涉及多个环节，包括计提、缴纳和发放工资时的账务处理。在申报个人所得税时，个人承担的公积金部分在一定条件下是可以扣除的，但具体扣除情况需根据个人缴存比例和当地政策确定。
以下是关于给员工交的公积金如何做分录以及申报个税时个人承担的部分是否可以扣除的解答：
会计分录
1. 企业计提公积金时：
- 借：管理费用——公积金（根据员工所属部门计入相关科目）。
- 贷：应付职工薪酬——住房公积金（企业部分）。
2. 企业缴纳公积金时：
- 借：应付职工薪酬——住房公积金（企业部分）。
- 其他应付款——住房公积金（个人部分）。
- 贷：银行存款。
3. 企业发放工资时：
- 借：应付职工薪酬——应付职工工资。
- 贷：其他应付款——住房公积金（个人部分）。
- 银行存款。
申报个税时个人承担部分是否可以扣除
1. 可以扣除的情况：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。这意味着，如果个人承担的公积金缴存比例和金额符合规定标准，那么这部分金额可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中扣除。
2. 不可以扣除的情况：单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。即如果个人承担的公积金缴存比例或金额超过了规定标准，那么超过部分将不能在计算个人所得税时扣除，而是需要并入当月工资薪金所得计算纳税。
综上所述，企业为员工缴纳的公积金在会计处理上涉及多个环节，包括计提、缴纳和发放工资时的账务处理。在申报个人所得税时，个人承担的公积金部分在一定条件下是可以扣除的，但具体扣除情况需根据个人缴存比例和当地政策确定。
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金田老师
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木棉老师
2025年02月21日
关于2024年五险一金支出总额是否包含社保滞纳金以及如何获取社保完税证明的问题，以下是我的详细解答：
社保滞纳金是否算在五险一金支出总额中
1. 定义与性质：社保滞纳金是针对用人单位未按时足额缴纳社会保险费而由社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足时，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起按日加收的带有惩罚性质的款项。它并不属于五险一金的正常支出范畴，而是对未按时缴费行为的一种经济制裁。
2. 会计处理：企业缴纳的社保滞纳金通常计入营业外支出，属于非经常性损益。这意味着在计算企业利润或成本时，社保滞纳金会被单独列示，不会计入五险一金的支出总额。
3. 填报要求：在工商年报或其他财务报告中，五险一金的支出总额应仅包括企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金的正常费用，不包括滞纳金部分。
如何获取社保完税证明
1. 电子税务局打印
- 登录电子税务局：打开电子税务局的官方网站，点击页面左上方的【登录】按钮，输入用户名、密码，完成滑动验证后点击【登录】。
- 选择企业名称：登录成功后，选择企业名称，点击【企业进入】。
- 查询并打印完税证明：在电子税务局的主页面，点击【申报缴税】，进入申报缴税页面后，点击页面左边的【缴款查询及打印】，再点击【国税缴款凭证打印】。选择“税费所属期”或“缴款日期”，点击页面下方的【查询】，查询结果将显示符合条件的缴税明细。找到社保相关的缴税记录，在所需打印的款项前面打勾，点击【打印】，页面弹出“电子缴款凭证”，即所需的完税证明，右键点击选择“打印”，即可进行打印。
2. 办税服务大厅打印：如果无法通过电子税务局打印，或者需要开具特定格式的完税证明，可以前往当地税务局的办税服务大厅进行办理。在办税服务大厅，向工作人员咨询具体的办理流程和所需材料，然后按照要求提交申请并打印完税证明。
综上所述，2024年五险一金支出总额不包含社保滞纳金。社保滞纳金是因未按时足额缴纳社保费而产生的额外费用，不属于五险一金的正常支出范畴。至于社保完税证明的获取方式，你可以通过电子税务局或办税服务大厅进行打印。
木森老师
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金**师
02月07日
根据你提供的信息，公司支付的增值税及契税能否作为成本税前扣除以及是否需要在汇算清缴时调增，取决于具体的会计处理和税法规定。以下是详细的分析：
### 一、增值税及契税的会计处理
1. 增值税：公司支付的增值税通常不计入资产成本，而是作为进项税额处理。如果这些增值税符合抵扣条件（如取得增值税专用发票），则可以在计算增值税时抵扣销项税额。
2. 契税：对于房地产开发企业而言，取得土地使用权所支付的契税应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。这意味着契税可以作为土地成本的一部分，并最终计入相关资产的成本中。
### 二、企业所得税的扣除与汇算清缴
1. 企业所得税扣除：根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）规定，为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，包括缴纳的契税，属于土地征用费及拆迁补偿费，可以作为开发产品计税成本支出在税前扣除。
2. 汇算清缴时的纳税调整：在汇算清缴时，如果公司已经按照税法规定正确处理了上述税费的扣除，并且没有超过税法规定的扣除标准或范围，那么通常不需要进行纳税调增。但是，如果公司存在会计处理错误或未按照税法规定正确扣除相关税费的情况，则需要在汇算清缴时进行相应的纳税调整。
综上所述，公司支付的增值税及契税在符合税法规定的前提下，可以作为成本税前扣除，并在汇算清缴时无需进行纳税调增。但具体处理还需根据公司的会计政策和税法规定来确定。
金田老师
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木棉老师
2025年02月21日
2024年五险一金的支出总额是单位和个人部分的总和。以下是对这一问题的详细解答：
1. 养老保险
- 单位缴纳比例：通常，单位需要按照员工工资的一定比例缴纳养老保险费，这一比例在不同地区和行业可能有所不同，但一般较为稳定。以某地区为例，单位缴纳比例可能为20%左右。
- 个人缴纳比例：个人也需要按照工资的一定比例缴纳养老保险费，这一比例通常低于单位缴纳比例。以相同地区为例，个人缴纳比例可能为8%左右。
2. 医疗保险
- 单位缴纳比例：单位缴纳的医疗保险费比例也因地区而异，但一般会高于个人缴纳比例。在某些地区，单位缴纳比例可能包括进入个人账户的部分（如30元左右）和进入统筹基金的部分（如7%或更高）。
- 个人缴纳比例：个人缴纳的医疗保险费比例相对较低，通常包括进入个人账户的部分和少量进入统筹基金的部分。以某地区为例，个人缴纳比例可能为2%加上固定金额（如3元）。
3. 失业保险
- 单位缴纳比例：单位缴纳的失业保险费比例一般较低，但具体比例也需参考当地政策。
- 个人缴纳比例：个人同样需要按照一定比例缴纳失业保险费，这一比例通常与单位缴纳比例相近或略低。
4. 工伤保险和生育保险
- 单位缴纳比例：这两项保险通常完全由单位缴纳，个人不需要缴纳。单位缴纳的工伤保险费比例一般较低（如0.4%左右），而生育保险费比例则根据地区和行业有所不同（如0.8%左右）。
- 个人缴纳比例：个人不需要缴纳这两项保险的费用。
5. 住房公积金
- 单位缴纳比例：住房公积金的单位缴纳比例因地区和单位性质而异，但一般较高。在某些地区，单位缴纳比例可能达到12%甚至更高。
- 个人缴纳比例：个人缴纳的住房公积金比例通常与单位缴纳比例相同或接近，以确保双方共同承担住房保障责任。
综上所述，2024年五险一金的支出总额是单位和个人各自缴纳部分的总和。由于具体缴纳比例和基数因地区、行业及单位性质而异，因此无法给出确切的全国统一数字。在计算时，应参考当地的具体政策规定和所在单位的实际情况。
金田老师
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木棉老师
2025年02月21日
在填写工商年报中企业经营情况的水电费和房租支出金额时，如果这些费用是不开票对私支付且没有记录在外账中，你可以按照以下方式处理：
1. 水电费支出
- 实际未支付的情况：如果水电费在实际经营中确实产生了，但只是没有进行对公支付和记账，理论上仍应按照实际发生的金额进行填报。不过，你需要准备好相关的证据来证明这些费用的实际发生，如缴费通知、银行转账记录（即使是对私转账）、水电部门的相关证明材料等。如果没有准确的记录或证据，建议不要随意填报，以免引起后续的税务问题或工商审查。
- 实际未发生的情况：如果确实没有产生过水电费支出，那么该项可以填写“0”。
2. 房租支出
- 实际未支付的情况：与水电费类似，如果有实际的房租支出，即使对私支付且未入账，也应按照实际租金金额填报。同样需要准备租赁合同、房东提供的收款证明、银行转账记录等相关证据。若无法提供准确证据，建议谨慎填报，避免虚假信息带来的风险。
- 实际未发生的情况：若企业在该年度没有产生房租支出，此项也应填写“0”。
总之，在填写工商年报时，应确保所填信息的真实性和准确性。对于没有发票或未入账的费用，如果能够提供合理的解释和证明其真实性的材料，也可以根据实际情况进行填报；但如果无法提供相关证明材料，建议不要随意填报，以免引发不必要的麻烦。同时，建议企业在未来的经营活动中，尽量规范财务管理，确保各项费用都有合法的票据和记录，以便顺利通过工商年报等各类申报和审查。
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