老师，个税退款做的其他业务收入，月报增值税申报表时在表一上填...

对于个税退款做的其他业务收入在月报增值税申报表上的填写问题，我可以根据我的经验和理解给出以下建议： ### 一、一般纳税人情况 1. 增值税纳税申报表附列资料（一） - 6%税率未开具发票栏次：个税手续费返还属于应税行为，一般纳税人需按照6%的税率计算缴纳增值税。因此，这笔收入应填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“6%税率”对应的“未开具发票”栏次。 - 主表显示：在增值税纳税申报表主表中，这笔收入不会直接显示在特定的某一栏次，但会作为未开票收入的一部分，影响主表中的销售额和销项税额等数据。具体来说，主表中的“按适用税率计税销售额”等栏次可能会包含这部分金额，但不会单独列出。 2. 应税劳务销售3栏与简易办法计税5栏 - 这两个栏次通常不适用于个税手续费返还收入的填报。应税劳务销售3栏一般用于填报一般计税方法下的应税劳务销售额，而简易办法计税5栏则用于填报采用简易计税办法计算的应纳税额。个税手续费返还收入不属于这两者的范畴。 ### 二、小规模纳税人情况 1. 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） - 3%征收率栏次：小规模纳税人收到的个税手续费返还，应按照3%的征收率计算缴纳增值税。因此，这笔收入应填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”对应的“本期数”栏次。 - 主表显示：同样地，在增值税纳税申报表主表中，这笔收入也不会直接显示在特定的某一栏次，但会作为含税销售额的一部分，影响主表中的销售额和应纳税额等数据。 2. 应税劳务销售3栏与简易办法计税5栏 - 对于小规模纳税人来说，这两个栏次同样不适用于个税手续费返还收入的填报。小规模纳税人应按照上述方式填报在相应的3%征收率栏次中。 综上所述，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，个税退款做的其他业务收入（个税手续费返还）在月报增值税申报表上都有其特定的填报位置。一般纳税人应填报在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的“6%税率未开具发票”栏次；小规模纳税人则应填报在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次。同时，这笔收入都不会直接显示在主表的特定栏次中，但会影响主表中的相关数据。