莎莎老师
回答于2024年12月30日
金牌答疑老师
对于款项已经支付但确认无法收到发票的情况，平账处理需要根据具体业务情况和会计准则来进行。以下是一些建议：
1. 核实交易真实性：首先，要确保交易的真实性，包括款项的支付、货物或服务的接收等。这是进行任何账务处理的前提。
2. 记录相关证据：由于没有发票作为直接凭证，需要收集并记录其他能够证明交易发生的证据，如银行转账记录、合同、送货单、收货证明等。这些证据将作为后续账务处理的重要依据。
3. 账务处理：在确认无法收到发票的情况下，可以根据实际业务情况进行账务处理。如果之前已经做了预付账款或应付账款的分录，现在需要将这些科目冲平。例如，借记“库存商品”或相应的资产科目，贷记“预付账款”或“应付账款”，以反映实际收到的商品或服务。
4. 税务处理：由于没有发票，这部分成本可能无法在企业所得税税前扣除。因此，需要在汇算清缴时进行纳税调增处理。具体的调增项目和金额应根据企业的具体情况和税法规定来确定。
5. 内部审批与备案：由于这种情况较为特殊，建议企业内部进行严格的审批流程，并保留相关审批文件和备案记录。这有助于在未来可能的审计或检查中提供必要的支持。
6. 注意事项：在进行上述处理时，务必遵守相关法律法规和会计准则的要求，确保账务处理的准确性和合规性。同时，也要注意防范潜在的税务风险。
总之，针对款项已付但无法收到发票的情况，平账处理需要综合考虑多个因素，并严格按照相关规定进行操作。
对于款项已经支付但确认无法收到发票的情况，平账处理需要根据具体业务情况和会计准则来进行。以下是一些建议：
1. 核实交易真实性：首先，要确保交易的真实性，包括款项的支付、货物或服务的接收等。这是进行任何账务处理的前提。
2. 记录相关证据：由于没有发票作为直接凭证，需要收集并记录其他能够证明交易发生的证据，如银行转账记录、合同、送货单、收货证明等。这些证据将作为后续账务处理的重要依据。
3. 账务处理：在确认无法收到发票的情况下，可以根据实际业务情况进行账务处理。如果之前已经做了预付账款或应付账款的分录，现在需要将这些科目冲平。例如，借记“库存商品”或相应的资产科目，贷记“预付账款”或“应付账款”，以反映实际收到的商品或服务。
4. 税务处理：由于没有发票，这部分成本可能无法在企业所得税税前扣除。因此，需要在汇算清缴时进行纳税调增处理。具体的调增项目和金额应根据企业的具体情况和税法规定来确定。
5. 内部审批与备案：由于这种情况较为特殊，建议企业内部进行严格的审批流程，并保留相关审批文件和备案记录。这有助于在未来可能的审计或检查中提供必要的支持。
6. 注意事项：在进行上述处理时，务必遵守相关法律法规和会计准则的要求，确保账务处理的准确性和合规性。同时，也要注意防范潜在的税务风险。
总之，针对款项已付但无法收到发票的情况，平账处理需要综合考虑多个因素，并严格按照相关规定进行操作。
更多
淼淼老师
回复
莎莎老师
2024年12月16日
打车发票上开具的“旅游服务”代订服务费，通常不可以抵扣增值税进项税额。
根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条的规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。然而，旅游服务并不等同于旅客运输服务。旅游服务是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动，而旅客运输服务则是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。
因此，如果打车发票上开具的是“旅游服务”代订服务费，而不是直接的旅客运输服务费用，那么这部分费用通常不能作为增值税进项税额进行抵扣。请注意，以上信息仅供参考，具体税务处理还需根据实际情况和当地税务机关的规定来确定。
淼淼老师
回复
莎莎老师
2024年12月16日
根据现行的税法规定，差旅费中的进项税抵扣需要满足特定的条件。对于您提到的12月报销的差旅费用，虽然实际支付时间是12月，但如果这些费用是与11月份的业务活动直接相关的，并且能够提供符合规定的增值税专用发票或其他合法有效的扣税凭证，那么理论上是可以提前在11月进行进项税抵扣的。
然而，实际操作中需要注意以下几点：
1. 票据合规性：确保所有用于抵扣的票据都是合法有效的增值税专用发票或电子普通发票，并且发票上的购买方名称、纳税人识别号等信息与实际抵扣税款的纳税人一致。
2. 业务相关性：差旅费用必须与公司的生产经营活动直接相关，且不是为了免税、简易计税项目、个人消费或集体福利等目的。
3. 及时性：虽然可以提前抵扣，但建议尽量按照实际发生的月份进行抵扣，以避免因跨期抵扣而引起的税务风险或审计问题。
4. 会计处理：在会计账务处理上，需要准确记录差旅费用的发生时间和抵扣时间，确保会计信息的真实性和准确性。此外，税法规定可能会随着时间的推移而发生变化，因此请务必关注最新的税务政策动态。
立即领取免费试学课程
（0/9）
