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老师,我们年末母子公司合并抵消收入和成本,现在子公司开票给母...

老师,我们年末母子公司合并抵消收入和成本,现在子公司开票给母公司的是普票,母公司全额进成本,子公司收入是不含税的,所以现在抵消分录出现差额,这个差额怎么做
我来答 关注问题 提问于2024年12月25日
回答 1
曦月老师
曦月老师 回答于2024年12月25日
金牌答疑老师
在年末母子公司合并报表时,需要对内部交易进行抵消。你提到子公司开票给母公司的是普票,母公司全额进成本,而子公司的收入是不含税的,因此在合并报表中出现了差额。下面是详细的解析过程和解决方案: ### 1. 分析问题 - 子公司:开票给母公司,收入为不含税金额。 - 母公司:将收到的发票全额计入成本。 - 差额原因:由于母公司全额进成本,包含了增值税部分,而子公司的收入是不含税的,导致合并报表中出现差额。 ### 2. 确定相关金额 假设以下金额用于示例: - 子公司开票金额(不含税):100万元 - 增值税税率:13% 那么: - 子公司的收入 = 100万元 - 母公司的成本 = 100万元 + 13万元(增值税) = 113万元 ### 3. 计算差额 差额 = 母公司的成本 - 子公司的收入 差额 = 113万元 - 100万元 = 13万元(增值税部分) ### 4. 抵消分录 为了消除这个差额,需要在合并报表中进行相应的调整。具体分录如下: #### 子公司的分录(假设已经记录了收入) ``` 借:应收账款 113万元 贷:主营业务收入 100万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 13万元 ``` #### 母公司的分录(假设已经记录了成本) ``` 借:主营业务成本 113万元 贷:应付账款 113万元 ``` ### 5. 合并报表中的抵消分录 在合并报表中,需要抵消内部交易的影响,具体分录如下: #### 抵消母公司的成本和子公司的收入 ``` 借:主营业务收入 100万元 贷:主营业务成本 100万元 ``` #### 抵消增值税部分 ``` 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 13万元 贷:应付账款/应收账款 13万元 ``` 通过上述抵消分录,可以消除母子公司之间的内部交易影响,确保合并报表的准确性。 ### 总结 在合并报表中,针对母子公司之间的内部交易,需要进行详细的分析和调整。通过抵消母公司的成本和子公司的收入,以及相应的增值税部分,可以消除差额,确保合并报表的准确性。希望这个解析过程能够帮助你解决问题。
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