老师，我们年末母子公司合并抵消收入和成本，现在子公司开票给母...

在年末母子公司合并报表时，需要对内部交易进行抵消。你提到子公司开票给母公司的是普票，母公司全额进成本，而子公司的收入是不含税的，因此在合并报表中出现了差额。下面是详细的解析过程和解决方案： ### 1. 分析问题 - 子公司：开票给母公司，收入为不含税金额。 - 母公司：将收到的发票全额计入成本。 - 差额原因：由于母公司全额进成本，包含了增值税部分，而子公司的收入是不含税的，导致合并报表中出现差额。 ### 2. 确定相关金额 假设以下金额用于示例： - 子公司开票金额（不含税）：100万元 - 增值税税率：13% 那么： - 子公司的收入 = 100万元 - 母公司的成本 = 100万元 + 13万元（增值税） = 113万元 ### 3. 计算差额 差额 = 母公司的成本 - 子公司的收入 差额 = 113万元 - 100万元 = 13万元（增值税部分） ### 4. 抵消分录 为了消除这个差额，需要在合并报表中进行相应的调整。具体分录如下： #### 子公司的分录（假设已经记录了收入） ``` 借：应收账款 113万元 贷：主营业务收入 100万元 应交税费——应交增值税（销项税额） 13万元 ``` #### 母公司的分录（假设已经记录了成本） ``` 借：主营业务成本 113万元 贷：应付账款 113万元 ``` ### 5. 合并报表中的抵消分录 在合并报表中，需要抵消内部交易的影响，具体分录如下： #### 抵消母公司的成本和子公司的收入 ``` 借：主营业务收入 100万元 贷：主营业务成本 100万元 ``` #### 抵消增值税部分 ``` 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 13万元 贷：应付账款/应收账款 13万元 ``` 通过上述抵消分录，可以消除母子公司之间的内部交易影响，确保合并报表的准确性。 ### 总结 在合并报表中，针对母子公司之间的内部交易，需要进行详细的分析和调整。通过抵消母公司的成本和子公司的收入，以及相应的增值税部分，可以消除差额，确保合并报表的准确性。希望这个解析过程能够帮助你解决问题。