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会计实务 >财务报表

木森老师

木森老师回答于04月24日

金牌答疑老师

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收到一笔认证费的怎么记账纳税表需要申报么

我来给你详细说下收到认证费的记账方法以及纳税申报相关问题。 ### 记账方法 1. 确认费用归属： - 首先要明确这笔认证费是哪个部门或者哪个项目产生的。比如是生产部门的产品质量认证，那就计入生产成本相关科目；要是销售产品的相关认证，可能计入销售费用。 2. 会计分录： - 如果认证费是用于... 我来给你详细说下收到认证费的记账方法以及纳税申报相关问题。 ### 记账方法 1. 确认费用归属： - 首先要明确这笔认证费是哪个部门或者哪个项目产生的。比如是生产部门的产品质量认证，那就计入生产成本相关科目；要是销售产品的相关认证，可能计入销售费用。 2. 会计分录： - 如果认证费是用于企业的一般经营活动，且取得了合法的发票，会计分录通常是借记“管理费用 - 认证费”（如果难以准确划分到具体业务部门，可先计到管理费用），贷记“银行存款”或“应付账款”（如果是先收到发票暂未付款的情况）。 - 要是能明确是某个特定项目产生的认证费，且该项目有单独的成本核算，那就借记“项目成本 - 认证费”，贷记“银行存款”等。 ### 纳税申报情况 1. 增值税方面： - 如果是从国内单位或个人处收到认证服务并取得增值税专用发票，一般情况下，企业可以凭发票上注明的增值税额进行抵扣进项税额（前提是企业是一般纳税人且该认证服务用于应税项目等符合抵扣条件）。在纳税申报时，需要在增值税纳税申报表中相应的进项税额栏次填写抵扣信息。 - 若是从境外机构支付认证费，根据现行政策，可能需要代扣代缴增值税。具体来说，按照跨境应税行为适用的增值税征收率（目前一般是6%）代扣代缴。企业在支付时，要计算应代扣的增值税额，然后进行代扣代缴操作，并在纳税申报时如实申报相关情况。 2. 企业所得税方面： - 对于收到的认证费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，如果该认证费是与企业经营相关、合理的支出，并且取得了合法有效的凭证，那么可以在税前扣除。也就是说，这部分支出会减少企业的应纳税所得额，从而影响企业所得税的缴纳金额。 - 如果是向境外非居民企业支付认证费，可能需要代扣代缴企业所得税（具体情况要根据税收协定等相关法规判断，但一般会有代扣代缴义务）。代扣代缴后，同样要在企业所得税相关申报资料中体现该笔代扣代缴情况以及对应的支出扣除情况。具体的纳税申报操作和税务处理还需要结合企业的实际情况、合同条款以及最新的税收政策法规来确定。更多

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希文老师

希文老师回答于04月24日

金牌答疑老师

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申报增值税包含营业外收入吗若包含在哪填写

在增值税申报这件事上，可不是简单地把营业外收入一股脑都填上去或者直接忽略不计。这里面的门道可多着呢，得仔细分析营业外收入的性质和构成，下面咱们就来好好捋一捋。 ### 一、是否包含及判断依据 - 应税项目需包含：如果营业外收入是属于增值税应税范围的项目产生的，例如销售废旧物资、出租闲置... 在增值税申报这件事上，可不是简单地把营业外收入一股脑都填上去或者直接忽略不计。这里面的门道可多着呢，得仔细分析营业外收入的性质和构成，下面咱们就来好好捋一捋。 ### 一、是否包含及判断依据 - 应税项目需包含：如果营业外收入是属于增值税应税范围的项目产生的，例如销售废旧物资、出租闲置资产等取得的收入，在申报增值税时是需要包含在内的，并且要按照规定计算缴纳增值税。 - 非应税及免税项目不包含：对于一些非增值税应税项目或者符合免税规定的营业外收入，如政府补助、捐赠收入等（假设这些收入本身不属于增值税应税范畴且不符合应税条件），在申报增值税时通常不需要包含。 ### 二、填写位置 - 一般货物及劳务销售部分：如果是销售货物、提供劳务等常规业务相关的营业外收入，且属于一般计税方法的应税项目，应填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的“营业收入”栏次中，具体为第1栏“（一）按适用税率计税销售额”。 - 其他特殊业务：对于一些特殊业务产生的营业外收入，如处置固定资产、无形资产等，可能需要根据具体情况填写在相应的栏次。例如，销售使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，应在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的“简易计税方法计税销售额”栏次填写；如果是小规模纳税人，销售自己使用过的固定资产等，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“应税货物或劳务销售额”栏次填写。需要注意的是，具体的填写位置可能因地区政策、业务性质等因素而有所不同，建议在申报前仔细阅读当地税务机关的相关要求和申报表的填写说明，或者咨询主管税务机关，以确保申报的准确性。更多

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慧慧老师

慧慧老师回答于04月09日

金牌答疑老师

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老师，代理机构记账的时候，科目都是用应收应付，但是在出资产负债表的时候，就一直挂在预收预付上。这种是不是不对？平常记账用应收应付，资产负债表上是不是就应该只体现在应收应付？

同学你好，这个不一定，有的财务软件会重分类，应收账款期末余额在贷方的时候有的财务软件出资产负债表时会重分类到预收帐款，所以科目都是用应收应付，但是在出资产负债表的时候，就一直挂在预收预付上这种现象是存在的

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慧慧老师

慧慧老师回答于2025年03月26日

金牌答疑老师

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营业收入显示负数，怎么处理

同学你好，检查一下是不是这个月有红冲发票

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希文老师

希文老师回答于2025年03月19日

金牌答疑老师

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为什么利润表中，经济衰退后，营业费用（固定）的占比的计算，甲公司用1700/5600=31%，而乙公司用的确是20000/200000=10%，不应该是20000/140000=14%吗？甲乙公司关于固定成本的计算口径应该一直啊？

要回答这个问题，我们需要仔细分析甲公司和乙公司在计算营业费用（固定）的占比时所使用的数据和计算方法。 ### 解析过程： 1. 理解问题背景： - 甲公司和乙公司都在计算经济衰退后营业费用（固定）的占比。 - 甲公司的计算是 \( \frac{1700}{5600} = 31\% \)。 - 乙公司的计算是 \( \frac{... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于2025年03月15日

金牌答疑老师

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最近接到一个管理很乱的建筑公司，前期有非会计人员录入一些数据，但是都是乱的，科目余额表都没有勾稽关系，如今我中途开始建账套，只有部分应收应付的数据，没有本年累计发生的借方和贷方数据，请问老师我如何去做试算平衡，如何开账工作呢

但通过系统的步骤和细致的工作，可以逐步理顺账务并建立新的账套。以下是一些建议来帮助你进行试算平衡和开账工作： ### 一、整理现有数据 1. 收集所有资料： - 获取所有与财务相关的文件，包括银行对账单、未开的发票、收据、合同等。 - 确保你有所有必要的信息来进行后续的调整和录入。 2.... 但通过系统的步骤和细致的工作，可以逐步理顺账务并建立新的账套。以下是一些建议来帮助你进行试算平衡和开账工作： ### 一、整理现有数据 1. 收集所有资料： - 获取所有与财务相关的文件，包括银行对账单、未开的发票、收据、合同等。 - 确保你有所有必要的信息来进行后续的调整和录入。 2. 分类整理： - 将现有的应收应付数据按照客户、供应商或项目进行分类。 - 对于没有明确分类的数据，尽量根据可用信息进行合理推断。 ### 二、清理旧账 1. 核对现有余额： - 将现有的应收应付数据与银行对账单进行核对，确保余额一致。 - 如果发现差异，需要进一步调查原因，并进行必要的调整。 2. 调整错误： - 识别并纠正任何明显的错误，如重复记录、遗漏记录或错误的金额。 - 对于无法确定的错误，可以暂时记录下来，待后续进一步核实。 3. 暂估未记录的费用和收入： - 根据历史数据和行业标准，对可能未记录的费用和收入进行暂估。 - 这些暂估数据将在后续得到更准确的信息后进行调整。 ### 三、建立新账套 1. 选择合适的会计软件： - 根据公司的规模和业务需求，选择一款适合的建筑行业会计软件。 - 确保软件支持必要的功能，如项目管理、成本核算等。 2. 设置会计科目和初始余额： - 根据建筑公司的特点，设置合理的会计科目体系。 - 将清理后的应收应付数据录入到相应的会计科目中，作为初始余额。 3. 录入期初数据： - 将经过整理和调整的数据录入到新的账套中。 - 确保所有数据的完整性和准确性。 ### 四、进行试算平衡 1. 编制试算表： - 使用会计软件自动生成试算表，或者手动编制试算表。 - 检查借方和贷方是否平衡，如果不平衡，需要进一步查找原因并进行调整。 2. 调整分录： - 根据试算结果，编制必要的调整分录来修正不平衡的情况。 - 常见的调整包括计提折旧、预提费用、调整应收账款坏账准备等。 3. 再次试算： - 在完成所有必要的调整后，重新进行试算，确保借方和贷方平衡。 ### 五、开账后的持续管理 1. 制定财务管理制度： - 建立完善的财务管理制度，包括审批流程、报销制度、定期对账等。 - 确保所有员工都了解并遵守这些制度。 2. 加强内部控制： - 实施适当的内部控制措施，防止类似的问题再次发生。 - 定期进行内部审计，确保财务数据的准确性和合规性。 3. 培训员工： - 对负责财务的员工进行专业培训，提高他们的业务能力和素质。 - 确保他们能够正确理解和执行新的财务管理制度。 4. 定期复盘和优化： - 定期回顾和评估财务管理的效果，及时发现问题并进行改进。 - 根据业务发展的需要，不断优化财务管理流程和制度。总之，虽然任务艰巨，但通过系统的方法和坚持不懈的努力，你可以成功地清理旧账、建立新账，并确保公司的财务管理走上正轨。更多

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陈陈老师

陈陈老师回答于2025年02月14日

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老师这个分月算算出来的总和也不等于72000

这是具体哪个课程，哪笔业务呢。

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快乐老师

快乐老师回答于2025年02月14日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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老师这个每个月计算收入，到最后一个计算完。所有的税费加一起不等于72000，怎么回事

合同负债后期要转为主营业务收入，再说这个72000元是含税的金额哈

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希文老师

希文老师回答于2025年02月13日

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劳动保护费现金流量表选择其他现金还是为职工付出的现金

对于劳动保护费在现金流量表中的选择问题，我建议您选择“支付的其他与经营活动有关的现金”。以下是详细解释： 1. 定义和范围 - 劳动保护费：指因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生的支出。这包括工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于2025年02月10日

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注册资本跟实收资本有什么区别，注册资本算所有者权益吗，资产负责表上能登记注册资本吗

以下是对学员问题的回答： 1. 注册资本与实收资本的区别 - 注册资本是公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。而实收资本是指投资者作为资本实际投入企业的各种财产，包括货币、实物、无形资产等。 - 注册资本可以认缴，也可以实缴。在... 以下是对学员问题的回答： 1. 注册资本与实收资本的区别 - 注册资本是公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。而实收资本是指投资者作为资本实际投入企业的各种财产，包括货币、实物、无形资产等。 - 注册资本可以认缴，也可以实缴。在认缴制下，股东承诺在一定期限内缴纳出资，但实际可能并未全部缴纳；而实收资本则是股东已经实际投入企业的资金，需要在企业成立时或之后按照约定的方式和时间缴纳。 - 注册资本是公司的法定资本，是公司在工商部门登记注册的资本额，具有公示性和稳定性；实收资本是根据企业实际收到的投资款项进行核算，会随着股东的实际出资情况而变化。 2. 注册资本是否算所有者权益 - 注册资本属于所有者权益，但它只是所有者权益的一部分。所有者权益还包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 - 从本质上来说，注册资本是股东对企业的初始投资承诺，反映了股东在企业中的权益份额。当股东按照约定实际缴纳出资后，这部分资金就构成了企业的实收资本，成为所有者权益的重要组成部分。 3. 资产负债表上是否能登记注册资本 - 资产负债表上一般不直接登记注册资本的具体数额，但会在所有者权益项目中体现实收资本的金额，实收资本是注册资本中股东已经实际缴纳的部分。 - 资产负债表主要反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况，它依据“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式编制。注册资本作为企业在工商登记的法定资本，并不直接体现在资产负债表的资产方或负债方，而是通过实收资本等项目间接反映在所有者权益中。更多

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财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。

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