小智老师
回答于05月23日
金牌答疑老师
在会计处理上，当您在1月份对应收账款计提了坏账准备，并确认了递延所得税资产时，这反映了一个暂时性差异，即按照会计准则您已经计入了损失，但在税务上尚未被允许扣除。
随后在6月份，当实际发生了坏账时，这个暂时性差异就消除了，因为此时税务上也认可了这项坏账损失。但是，您提到6月份应纳税所得额为零，这意味着当期没有税收产生。在这种情况下，递延所得税资产的转回（即实际利用这个税基减少未来税款的过程）通常会发生在有应纳税所得额产生的时期。
具体来说，如果未来某个月或某一季度您的公司有了正的应纳税所得额，那时您就可以将之前确认的递延所得税资产转回，以减少当期的所得税费用。转回递延所得税资产通常涉及以下会计分录：
- 借记：递延所得税资产（减少该账户余额）
- 贷记：当期所得税费用或递延所得税负债（取决于具体情况）
总结一下，尽管6月份实际发生了坏账，但如果没有产生应纳税所得额，那么递延所得税资产不会在那个月份转回。它将在未来有应纳税所得额产生的时期转回。记住，递延所得税资产的转回是为了反映实际的税务影响，而不是仅仅基于会计上的变动。
在会计处理上，当您在1月份对应收账款计提了坏账准备，并确认了递延所得税资产时，这反映了一个暂时性差异，即按照会计准则您已经计入了损失，但在税务上尚未被允许扣除。
随后在6月份，当实际发生了坏账时，这个暂时性差异就消除了，因为此时税务上也认可了这项坏账损失。但是，您提到6月份应纳税所得额为零，这意味着当期没有税收产生。在这种情况下，递延所得税资产的转回（即实际利用这个税基减少未来税款的过程）通常会发生在有应纳税所得额产生的时期。
具体来说，如果未来某个月或某一季度您的公司有了正的应纳税所得额，那时您就可以将之前确认的递延所得税资产转回，以减少当期的所得税费用。转回递延所得税资产通常涉及以下会计分录：
- 借记：递延所得税资产（减少该账户余额）
- 贷记：当期所得税费用或递延所得税负债（取决于具体情况）
总结一下，尽管6月份实际发生了坏账，但如果没有产生应纳税所得额，那么递延所得税资产不会在那个月份转回。它将在未来有应纳税所得额产生的时期转回。记住，递延所得税资产的转回是为了反映实际的税务影响，而不是仅仅基于会计上的变动。
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