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中级会计

老师请问我们处理那个固定资产，因为是倒闭了然后计入营业外...

老师请问我们处理那个固定资产，因为是倒闭了然后计入营业外支出的非流动资产处置损失的这部分申报汇算的时候是否需要调增的呀

我来答关注问题提问于05月24日

回答 1

小智老师

小智老师回答于05月24日

金牌答疑老师

免费试听资料领取咨询老师

根据我超过10年的会计经验，处理固定资产的非流动资产处置损失并计入营业外支出时，在申报汇算的时候是否需要调增，主要取决于你的固定资产处置收入和计税基础的关系。如果固定资产处置收入小于固定资产计税基础，就会出现税务上的“资产损失”，相反就是盈利。所以，如果你的固定资产处置收入小于其计税基础，那么就需要对这部分损失进行纳税调整。此外，根据《国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2010年第30号），你需要填写5090表，也就是资产损失税前扣除及纳税调整明细表。只要发生了资产损失扣除项目，不管是否涉及纳税调整，都应填写此表。总的来说，你可能需要对固定资产处置损失进行纳税调整，具体需要根据你的实际情况和相关税法进行判断。

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