符合条件的小型微利企业减免企业所得税怎么算？

针对学员提出的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税怎么算”的问题，以下是我的解答： 符合条件的小型微利企业在计算减免企业所得税时，主要依据以下政策和步骤进行： ### 一、政策依据 1. 基本政策： - 根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）以及相关政策延续文件，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策旨在减轻小型微利企业的税负，促进其健康发展。 2. 政策适用范围： - 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这些条件确保了只有符合一定标准的小型企业才能享受税收优惠政策。 ### 二、计算步骤 1. 确定应纳税所得额： - 首先，企业需要计算出当年的应纳税所得额。这通常是通过将企业的总收入减去各项可扣除成本、费用和损失得出的。在计算过程中，需要确保所有扣除项目都符合税法规定。 2. 判断是否符合小型微利企业条件： - 接下来，企业需要判断自己是否符合小型微利企业的条件。这包括检查年度应纳税所得额是否不超过300万元、从业人数是否不超过300人、资产总额是否不超过5000万元等。如果满足这些条件，则可以享受小型微利企业的税收优惠政策。 3. 计算减免税额： - 如果企业符合小型微利企业的条件，那么其应纳税所得额中不超过100万元的部分将减按25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。具体计算公式为：减免税额=（应纳税所得额×25%）×20%。这意味着小型微利企业的实际税负将大大降低。 4. 填写纳税申报表并享受优惠： - 最后，企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，需要通过填写纳税申报表来享受小型微利企业所得税优惠政策。在填写申报表时，企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等。信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。 综上所述，符合条件的小型微利企业在计算减免企业所得税时，需要先确定应纳税所得额，然后判断是否符合小型微利企业的条件，最后按照政策规定的减免比例和税率计算减免税额。通过这一过程，小型微利企业可以享受到实实在在的税收优惠，从而更好地推动自身的发展。