小规模纳税人收到专票怎么办，

针对学员提出的“小规模纳税人收到专票怎么办”的问题，我的回复如下： 小规模纳税人收到增值税专用发票后，由于小规模纳税人通常不具备抵扣进项税额的资格，因此不能用于抵扣税款。以下是具体的处理建议： 1. 核对发票内容：在收到专票后，应认真核对发票的所有内容，包括发票代码、号码、开票日期、购销双方信息、商品或劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，确保发票内容准确无误。这一步非常重要，可以避免因发票信息错误而导致的不必要麻烦。 2. 妥善保管发票：虽然小规模纳税人不能抵扣进项税额，但收到的专票仍需妥善保管。因为发票是企业发生经济业务的直接证据，对于企业的账务处理、税务申报以及可能的税务稽查都具有重要意义。建议按照相关法规要求，将收到的专票进行整理、归档并妥善保存。 3. 无需进行抵扣操作：由于小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额，因此收到专票后无需进行抵扣操作。可以将收到的专票视同普通发票处理，全额计入相关成本费用。 4. 注意与开票方沟通：如果小规模纳税人频繁收到专票，建议与开票方进行沟通，说明自身为小规模纳税人的身份及不能抵扣进项税额的情况。可以请求开票方在后续交易中开具增值税普通发票，以避免不必要的麻烦和误解。 5. 账务处理：根据税法规定，小规模纳税人取得的增值税专用发票应按照货物或应税劳务的适用税率计算所应承担的增值税额，并将该金额计入相关的成本费用科目。具体来说，应将抵扣联和发票联一起作为备查，同时将发票上注明的税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方。但请注意，这里的“应交税费——应交增值税（进项税额）”实际上不会真正支付，而是转入成本。 6. 法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税专用发票通常用于纳税人之间的应税销售行为。但对于小规模纳税人，其增值税采用简易征收法，且不可抵扣进项税（参照该条例第十二条和相关解释）。此外，依据该条例第十条的规定，小规模纳税人因其特殊的计税方式，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此需要将其一并计入相关的成本费用中。 综上所述，小规模纳税人收到增值税专用发票后，应按照上述步骤进行处理，以确保税务合规和账务处理的准确性。