老师，我先借支的税款1000，预交增值税及附加税，企业所得税，实...

在会计处理中，对于预交税款和实际缴纳税款的分录需要准确记录。以下是详细的解析过程与答案： ### 1. 借支税款时的会计分录 当企业借支税款时，通常记入“应交税费”科目，表示企业暂时支付了未来应交的税款。 借：应交税费——增值税及附加税 贷：银行存款 假设借支的金额为1000元： ```plaintext 借：应交税费——增值税及附加税 1000元 贷：银行存款 1000元 ``` ### 2. 预交增值税及附加税、企业所得税时的会计分录 当企业预交增值税及附加税、企业所得税时，同样记入“应交税费”科目，具体分为不同的明细科目。 假设预交增值税及附加税999.99元： ```plaintext 借：应交税费——增值税及附加税 999.99元 贷：银行存款 999.99元 ``` ### 3. 退回银行多余款项时的会计分录 当银行退回多余的0.01元时，需要进行相应的账务处理。这通常是因为预交税款时多支付了部分金额。 借：银行存款 贷：应交税费——增值税及附加税 退回金额为0.01元： ```plaintext 借：银行存款 0.01元 贷：应交税费——增值税及附加税 0.01元 ``` ### 4. 综合分录示例 将上述步骤综合起来，完整的会计分录如下： #### 借支税款时： ```plaintext 借：应交税费——增值税及附加税 1000元 贷：银行存款 1000元 ``` #### 预交增值税及附加税时： ```plaintext 借：应交税费——增值税及附加税 999.99元 贷：银行存款 999.99元 ``` #### 退回银行多余款项时： ```plaintext 借：银行存款 0.01元 贷：应交税费——增值税及附加税 0.01元 ``` 通过以上分录，可以清晰地看到每一步的财务处理过程，确保账目清晰、准确。