木森老师
回答于2024年12月24日
金牌答疑老师
对于客户充值会员卡的账务处理，根据新收入准则的规定，需要区分是否为指定消费的情况。
如果会员卡充值是随意商品消费，那么应当计入“预收账款”科目；如果是指定消费，即有标的物，则应计入“合同负债”科目。
具体的会计分录如下：
1. 充值时：
- 借：银行存款（或库存现金）
- 贷：预收账款/合同负债
2. 消费时：
- 借：预收账款/合同负债
- 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
需要注意的是，在实际操作中，企业应根据自身的业务模式和合同条款来判断会员卡充值款项的性质，并据此选择合适的会计科目进行核算。同时，随着会计准则的不断更新和完善，企业也应关注相关法规的变化，及时调整会计处理方法。
对于客户充值会员卡的账务处理，根据新收入准则的规定，需要区分是否为指定消费的情况。
如果会员卡充值是随意商品消费，那么应当计入“预收账款”科目；如果是指定消费，即有标的物，则应计入“合同负债”科目。
具体的会计分录如下：
1. 充值时：
- 借：银行存款（或库存现金）
- 贷：预收账款/合同负债
2. 消费时：
- 借：预收账款/合同负债
- 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
需要注意的是，在实际操作中，企业应根据自身的业务模式和合同条款来判断会员卡充值款项的性质，并据此选择合适的会计科目进行核算。同时，随着会计准则的不断更新和完善，企业也应关注相关法规的变化，及时调整会计处理方法。
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竹子老师
回复
木森老师
2024年12月11日
以下是我针对学员提出的问题的回答：
根据现行的税收政策，小规模纳税人需要按月或按季度进行纳税申报。由于您的公司是在11月底进行的税务登记，并且目前尚未发生任何业务，因此12月份您需要进行零申报。
具体来说，您需要在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中填写相应的栏次，表明公司在12月份没有发生应税销售行为，也没有销售额。同时，由于您的公司尚未开具发票，因此在填写申报表时，不需要填写与发票相关的信息。
此外，虽然您的公司尚未发生业务，但仍然需要关注税务登记和对公账户的开设情况，确保公司的财务管理和税务申报工作能够顺利进行。
总的来说，即使您的公司尚未发生业务，也需要按时进行零申报，以确保遵守税法规定。
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