你好，咨询一下，个体户小规模核定征收，月核8万，一个季度开了2...

你好，针对你的问题，我们来详细解析一下个体户小规模纳税人在核定征收情况下的税务处理。 ### 1. 增值税部分： #### 专用发票（专票）和普通发票（普票）的区别： - 专票：开具专票需要缴纳增值税和附加税。 - 普票：一般情况下，小规模纳税人开具普票不需要缴纳增值税，但需要注意特殊情况。 #### 具体计算： - 你提到一个季度开了25万，其中9万是专票，16万是普票。 - 对于9万的专票，需要缴纳增值税。假设小规模纳税人的增值税税率为3%（如有变化请参考最新政策）。 \[ \text{增值税} = 9万 \times 3\% = 0.27万 \] - 附加税包括城市维护建设税、教育费附加等，通常按增值税额的一定比例征收。假设附加税总比例为12%。 \[ \text{附加税} = 0.27万 \times 12\% = 0.0324万 \] 因此，对于9万的专票，总共需要缴纳的税款为： \[ \text{总税款} = 0.27万 + 0.0324万 = 0.3024万 \] ### 2. 个人所得税部分： #### 核定征收： - 核定征收是指税务机关根据个体户的经营情况，核定其应纳税所得额并据以征税。 - 月核定收入8万，那么季度核定收入为： \[ 8万 \times 3 = 24万 \] - 实际开票收入为25万，超过了核定收入。这种情况下，税务机关可能会重新核定你的应纳税所得额或者要求你按照实际收入申报。 #### 个税计算： - 假设核定应纳税所得额为24万，按照最新的个税政策，经营所得个税税率表如下（五级累进税率）： | 累计应纳税所得额（万元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | |------------------------|---------|-----------------| | 不超过3 | 5 | 0 | | 超过3至9 | 10 | 1,500 | | 超过9至30 | 20 | 10,500 | | 超过30至50 | 30 | 40,500 | | 超过50 | 35 | 65,500 | - 假设核定应纳税所得额为24万，落在“超过9至30”这一档，适用20%的税率，速算扣除数为10,500元。 \[ \text{个税} = 24万 \times 20\% - 10,500 = 48,000 - 10,500 = 37,500元 \] ### 总结： 1. 增值税：9万专票需缴增值税0.27万，附加税0.0324万，总计0.3024万。 2. 个税：假设核定应纳税所得额为24万，需缴个税37,500元。 请注意，以上计算仅为示例，实际操作中应根据最新税法政策和税务机关的具体核定情况进行调整。建议咨询专业税务师或直接向税务机关确认。