小智老师
回答于2024年06月11日
金牌答疑老师
如果去年的租金没有入账，也没有付款，那么今年应该按照以下步骤进行处理：
1. 首先，你需要确定这笔租金是否已经形成了应付未付的债务。这需要根据你们公司的会计政策和实际情况来判断。
2. 如果已经形成了应付未付的债务，那么你需要在今年的账务中进行补提。具体的会计分录为：借记“管理费用”或“销售费用”，贷记“应付账款”或“银行存款”。
3. 如果没有形成应付未付的债务，那么你需要在今年的账务中进行调整。具体的会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应付账款”或“银行存款”。然后，将“以前年度损益调整”转入“利润分配-未分配利润”。
4. 在进行以上操作的同时，你还需要与税务部门进行沟通，了解这种情况对所得税的影响。因为不同的处理方式可能会对所得税产生不同的影响。
5. 最后，你需要根据实际情况，对应付账款进行处理。如果后来收到房租发票，可以将应付账款核销，并将已付款的金额记录入现金或银行存款科目。如果没有收到房租发票，需要在年底结账时将应付账款进行计提。
以上就是处理去年未入账、未付款的租金的方法，希望对你有所帮助。
如果去年的租金没有入账，也没有付款，那么今年应该按照以下步骤进行处理：
1. 首先，你需要确定这笔租金是否已经形成了应付未付的债务。这需要根据你们公司的会计政策和实际情况来判断。
2. 如果已经形成了应付未付的债务，那么你需要在今年的账务中进行补提。具体的会计分录为：借记“管理费用”或“销售费用”，贷记“应付账款”或“银行存款”。
3. 如果没有形成应付未付的债务，那么你需要在今年的账务中进行调整。具体的会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应付账款”或“银行存款”。然后，将“以前年度损益调整”转入“利润分配-未分配利润”。
4. 在进行以上操作的同时，你还需要与税务部门进行沟通，了解这种情况对所得税的影响。因为不同的处理方式可能会对所得税产生不同的影响。
5. 最后，你需要根据实际情况，对应付账款进行处理。如果后来收到房租发票，可以将应付账款核销，并将已付款的金额记录入现金或银行存款科目。如果没有收到房租发票，需要在年底结账时将应付账款进行计提。
以上就是处理去年未入账、未付款的租金的方法，希望对你有所帮助。
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小智老师
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小智老师
2024年05月23日
首先，我们需要根据提供的信息计算固定资产的入账价值和折旧。
固定资产M设备的会计处理
1. 购买M设备的成本计算：
- 设备价款：120万元
- 增值税税额：20.4万元（不计入成本，作为进项税额）
- 保险费用：2万元
- 增值税税额（保险）：0.12万元（不计入成本，作为进项税额）
总成本 = 设备价款 + 保险费用 = 120万元 + 2万元 = 122万元
2. 固定资产入账价值：
- 入账价值 = 总成本 = 122万元
3. 折旧计算：
- 预计使用年限：10年
- 预计净残值：2万元
- 年折旧额 = (入账价值 - 预计净残值) / 预计使用年限
- 年折旧额 = (122万元 - 2万元) / 10年 = 12万元/年
- 月折旧额 = 年折旧额 / 12 = 1万元/月
自建库房的会计处理
1. 购买工程物资的成本计算：
- 物资价款：200万元
- 增值税税额：34万元（不计入成本，作为进项税额）
总成本 = 物资价款 = 200万元
2. 固定资产入账价值：
- 入账价值 = 总成本 = 200万元（这是初步的入账价值，实际入账价值可能会根据工程进度和实际发生的成本进行调整）
3. 折旧计算：
- 由于库房是自建资产，其折旧计算将在建设完成后开始，具体的折旧方法和年限取决于企业的会计政策和相关法规。
总结
对于M设备，每月应计提折旧1万元，从2016年12月开始。对于自建库房，固定资产的入账价值为200万元，具体的折旧计算需要等待建设完成并根据实际情况确定。
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