学员你好，社保计提时通常只计提单位需要承担的部分，个人部分在发放工资时代扣。以下是具体会计分录的做法： 1. 计提单位部分社保 - 会计分录 - 借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等（根据员工所属部门） - 贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） - 解释：企业为员工缴纳的社保属于企业的一项成本费用，应按照员工所属部门分别计入相应的费用科目。例如，管理部门人员的社保计入“管理费用”，销售部门人员的社保计入“销售费用”等。 2. 发放工资代扣个人部分社保 - 会计分录 - 借：应付职工薪酬——工资 - 贷：其他应付款——社会保险费（个人部分） - 贷：银行存款/库存现金 - 解释：“应付职工薪酬——工资”是企业应付给员工的工资总额，扣除个人应缴纳的社保后，剩余部分实际支付给员工，所以贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”表示企业暂时代扣员工的社保费用，形成了一项负债，待后续缴纳社保时再进行冲销。 3. 缴纳社保 - 会计分录 - 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） - 借：其他应付款——社会保险费（个人部分） - 贷：银行存款 - 解释：此时将之前计提的单位部分社保和代扣的个人部分社保一并支付给社保机构，完成了社保的缴纳义务，所以借记相关负债科目，贷记“银行存款”表示资金的流出。