小智老师
回答于05月24日
金牌答疑老师
在汇算清缴中使用2024年的成本票，确实需要到24年进行计提做账。至于分录的具体做法，一般涉及补税、缴纳税款和调整未分配利润等环节。
关于汇算清缴中使用2024年的成本票，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。因此，如果你在2023年的汇算清缴中使用了2024年的成本票，那么在2024年的汇算清缴中，你需要在A105000第26行“（十三）跨期扣除项目”中纳税调减这部分金额。
至于分录的具体做法，一般来说，汇算清缴的会计分录主要包括以下几个步骤：
1. 计算应补税额或应退税款，如果是补税，那么借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”；如果是退税，那么借记“银行存款”，贷记“应交税费-应交所得税”。
2. 根据所得税费用和递延所得税资产/负债的变动，调整未分配利润。
以上是一般的处理方式，具体的分录还需要根据你的实际情况进行调整。
在汇算清缴中使用2024年的成本票，确实需要到24年进行计提做账。至于分录的具体做法，一般涉及补税、缴纳税款和调整未分配利润等环节。
关于汇算清缴中使用2024年的成本票，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。因此，如果你在2023年的汇算清缴中使用了2024年的成本票，那么在2024年的汇算清缴中，你需要在A105000第26行“（十三）跨期扣除项目”中纳税调减这部分金额。
至于分录的具体做法，一般来说，汇算清缴的会计分录主要包括以下几个步骤：
1. 计算应补税额或应退税款，如果是补税，那么借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”；如果是退税，那么借记“银行存款”，贷记“应交税费-应交所得税”。
2. 根据所得税费用和递延所得税资产/负债的变动，调整未分配利润。
以上是一般的处理方式，具体的分录还需要根据你的实际情况进行调整。
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