购进增值税专票未认证怎样做账?

　　购进增值税专票未认证怎样做账?

　　既然未认证，就不能作为进项税金抵扣销项税金。

　　你可以做如下处理:

　　借:原材料(库存商品、期间费用)

　　其他应收款-待抵扣进项税金

　　贷:应付账款(银行存款)

　　次有认证时;

　　借:应交税费-应交增值税(进项税金)

　　贷:其他应收款-待抵扣进项税金

　　增值税发票已认证但未抵扣会计分录怎样做?

　　不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

　　具体做法如下:

　　1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)。

　　2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)，销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费-应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)。

　　3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税。

　　4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

　　5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款。