更新时间：2019-11-04
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预交增值税如何做账，针对这个问题，小编做了详细的整理介绍，如果您有些好奇和疑问，可以阅读下文了解更多内容哦!
问：“预交增值税”如何做账?
答：
根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置二级科目“预交增值税”，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
财税处理趋同
财会〔2016〕22号文件的“预交增值税”科目设置，相较于《企业会计准则——应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”的设置，为增设科目。此设置基本参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形，量身定做，财税处理逐步和谐趋同，纳税申报简单快捷，财报列示信息对称。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。但是对于房地产企业等相关行业，“预交税款”的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入“未交增值税”，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
分项目案例解析
第一例：纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目
某房地产开发...
每年年初的企业大清缴，对于每一名企业的会计来说，算的上是一年中最艰巨的任务了，其中，需要对企业的账载金额进行记录与核算，但是有部分朋友对“如何做房地产预交增值税汇算清缴时的会计处理房地产行业增值税预缴汇算清缴会计处理(一)关于每季度预交。根据国税函[2008]299号文，房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。(二)关于开发产品何时为完工计交所得税。根据国税函[2010]201号文，房地产开发企业建造、开发的产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。(三)关于收入。开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入;未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开...
各位会计同学看过来，对于“预收工程款可以预交增值税吗，税法上怎么处理”想学习更多的知识点，今天我就给大家整理了“预收工程款可以预交增值税吗，税法上怎么处理”一些税法上的处理方法，希望通过以下的的内容可以学到更多的知识，一起来看一看吧！预收的工程款需要全额交纳增值税，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。(2)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。国家税务总局公告2016年第17号第五条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：(1)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%(2)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目...
想自学会计的小白们“预交增值税的会计分录应该处理”会有些困惑，今天我就给大家整理了“预交增值税的会计分录应该处理”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！预交增值税会计分录借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税月末结转增值税会计分录1、结转进项税额借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——应交增值税(进项税额)2、结转销项税额借：应交税费——应交增值税(销项税额)贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税4、实际交纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款结转进项税额类的科目相关发生额借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)结转销项税额类的科目相关发生额借：应交税费——应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税以上就是会计分录的详细内容“预交增值税的会计分录应该处理”对这部分内容有困惑的小伙伴“预交增值税的会计...
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