纳税申报表和账差一分钱？教你超简单调整技巧！
来源：牛账网 作者：樱桃子老师 阅读人数：11471 时间：2025-03-26
纳税申报表和账差一分钱？教你超简单调整技巧！
很多会计人员都遇到过增值税纳税申报表中的税款与发票系统、账上差一分钱的情况，这种情况是怎么产生的？解决方法是什么？账务处理怎么调整？
由于四舍五入的原因，导致系统出来的税款与实际发票、账上的金额差一分钱，这是很常见的。
有两种调整方式：第一种，如果还未纳税申报，调整纳税申报表中的销售额，调整至税额一致。这时申报表中的收入与企业所得税收入、账务上的收入也有差异了，怎么办？其实这种1元以内的差异是没关系的，不用过度担心。
第二种，如果已经纳税申报就从账务中调整，调整账务的时候要追溯到源头，是由销项税导致的就调整与之对应的科目，是由进项税导致的就调整与之对应的科目。
账务调整分为两种情况：
（1）第一种情况是，申报表少，账上多，需冲销。
例如纳税申报99.15元，账上99.16元，计提的比实际缴纳的多，需冲销：
借：应交税费——应交增值税 0.01
贷：主营业务收入 0.01
或：
贷：应交税费——应交增值税 -0.01
贷：主营业务收入 0.01
推荐使用第二个分录，因为不会影响到科目余额表中的本期、本年累计中“应交税费——应交增值税”的贷方金额。
（2）第二种情况是，申报表多，账上少，需补计提。
例如纳税申报99.15元，账上99.14元，计提的比实际缴纳的少，需补计提：
借：主营业务收入 0.01
贷：应交税费——应交增值税 0.01
或：
贷：应交税费——应交增值税 0.01 贷：主营业务收入 -0.01
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