项目人员已经在分公司上面做了1-9月个税申报，现在这个项目要总...

不需要重复记账，但需在2025年9月开票时做收入确认调整，避免重复纳税。

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✅ 一、会计处理（2025年9月）
虽然2023年已预提收入并缴税，但2025年开具发票时，应冲减“未开票收入”科目，同时确认增值税销项税额。
分录如下：

```
借：其他应付款——客户（或应收账款） 183,100.00
贷：主营业务收入（或其他业务收入） 162,035.40
应交税费——应交增值税（销项税额） 21,064.60
```

> 💡 注：若2023年已将该笔收入计入“未开票收入”，则无需再补记收入，直接冲减即可；若已全额计入当期收入，则需先调减原收入（通过红字冲销），再按实际开票金额重新确认。

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✅ 二、增值税申报表填列方法（2025年9月）

| 项目 | 填写方式 |
|------|----------|
| 主表第1栏“按适用税率计税销售额” | 填写正数：162,035.40 元 |
| 主表第11栏“销项税额” | 填写正数：21,064.60 元 |
| 附列资料一第1栏“未开具发票” | 不填（因已开票） |
| 附列资料一第11栏“本期开具的专用发票” | 填写正数：162,035.40 和 21,064.60 |

> ⚠️ 关键点：不能在申报表中填负数冲减，否则会抵消已申报的收入和税款，造成数据混乱。
> 正确做法是：正常申报当期正数收入和税额，系统自动匹配，不产生重复纳税。

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✅ 三、税务合规说明

- 2023年已计提收入并缴纳增值税 → 属于预缴性质。
- 2025年开票 → 是对收入的正式确认与发票开具，属于后续履行义务。
- 因为已在2023年申报了收入和税款，且未作纳税调整，建议向主管税务机关说明情况，申请备案或出具说明，避免被认定为“虚开发票”或“重复申报”。

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✅ 总结操作流程：

1. 会计处理：冲减“未开票收入”或补充确认收入，不做重复记账；
2. 申报处理：2025年9月正常申报正数收入和销项税额；
3. 避免负数冲减，防止系统误判为“冲红”；
4. 保留原始凭证，如2023年记账凭证、2025年发票，以备查验。

如有必要，可向税务局提交《跨年度开票情况说明》。

先对已购门禁系统单独确认为固定资产并计提折旧；服务器待实际购置后，再按长期股权投资进行账务处理，届时同步调整长期股权投资成本。

借记“长期股权投资”，贷记“银行存款”；按权益法或成本法后续计量，定期确认投资收益并调整账面价值。 （注：需结合投资协议约定及被投企业情况选择核算方法）